n 钟子磊

 

钟子磊会计师谈在美国报税(之一)

 

锺子磊

★美国会计师协会成员

★加州注册会计师,

CPA执照号码97729

审稽员(Auditor)

★上海理工大学学士 

★加州国际大学硕士

 

⒈减免的债务是收入

债务减免通常你会收到1099C. 如果你的房屋被银行拍卖,你就是这种情况。2007 年前你要缴联邦和州所得税。2007 年你有好运气,因太多拍卖屋,联邦国税局不算作收入。你可以不报。但这只限于你的第一栋房屋,第二栋和投资屋都不算。但加州税不能减免。

⒉股票收入和损失

大家近年都有买IRA,SEP IRA, SIMPLE IRA, 退休账户。但你们并不知道你的代理人或公司拿你的钱去投资MUTUAL FUND 或其他股票。等到会计师报税给你加价时,你还认为会计师没有道理,但无形中你以有买卖MUTUAL FUND 或其他股票 而不知,会计师会增加工作量,加价是不得已。他要做一个D表给国税局。有的人收到1099B 或 1099 CONSOLIDATE 也不告诉会计师,等国税局 找到你的时候,你会吓倒。因为1099B 表(给你和国税局的)只列名卖价,没有成本。如果你不报的话,国税局当成纯收入。要你交的税会吓到你。我这样的客人很多。

另外,股票的损失一年最多只能抵税$3000,即使你损失了百万也不能够多抵,只能将损失转移到将来二十年。如果你专职做买卖股票,或者每年做很多,你可能要你的会计师帮忙。不要自己做,要成立有限公司,专职做股票,这样一来损益都可抵税。如果你的会计师不知道如何作,请来电查寻。这样你就避开了个人所得税,合法避税。

⒊学费和学费的贷款利息可以抵税和CREDIT

你和你家人的学费是可以抵税的,学费贷款利息也是抵税的。只限大学一二年级。但是高收入的数额会减少。有两种这的CREDIT,HOPE CREDIT 和 LIFE LEARNING CREDIT。这样你的收入单身超过57000 或夫妻合报超过114000,你就没有了。学费 2007 年最多只能4000 元减免额。有很多刚毕业的大学生不知这个减税,错误地没报,失去了大好机会。当然错了也可以修改,但这不是很容易的事。

⒋高中补习学费不在这个范围内。

如果你有小孩上补习班,学费是不是可以抵?

答案是否定的。但是你的小孩如果小于12 岁,你的学费可以放在另一个抵税项目,CHILD CARE EXPENSES, 儿童看护费。这是一个CREDIT, 按收入可抵 20% 到35% 不等。很多家庭不知,多交很多税。同时,加州税局,也有退税。当然条件是看护人或学校要有社安号码和税号。最多一个小孩1200元。是Credit, 不是只抵收入。如果是只抵收入,你的税率是5%,你需要60,000才能抵掉1200的税。如果你欠税1200元,如果你有1200的CREDIT,你就不用交税了。

注意父母一方工作是拿不到的。但巧门是有的。而且合理合法。说穿大家和有的会计师会恍然大悟。让爸爸付给妈妈些钱。或让妈妈付给爸爸些钱。国税局不会也不可能找你的麻烦。税法没有讲不可以的,就是合法的。没有DO NOT ENTER SIGN 的,是可以做的。这样的话,你将拿到很多意想不到的退款。

这样做的好处不但拿到CHILD TAX CREDIT,如果收入适中,一个小孩还可能拿到EIC CREIDT $2853, 两个小还可能拿到$4716。请看一下你们刚报过的税表,你们有多少人这样做了,损失有多大。国家给的钱你不拿,送给政府去打仗,你亏不亏。

同时在家带小孩的爸爸和妈妈损失更大,他或她没有社安点数,如果爸爸中途不要妈妈,或妈妈不要爸爸,她或他没有退休金。如果爸爸给妈妈或妈妈给爸爸4000 元,作为收入的话,他们可以拿到每个人(上班工作的)一样的四个社安点数,40 点能拿到退休金,一年只有四点。请看一下你们刚报过的税表,你们有多少人这样做了,损失有多大。

如果你的税表作过而没有这样做的话,你还可以补救。报1040X,进行修改。下面我们再谈。

⒌LLC,(单一成员)的报税。附表C.

LLC, (单一成员)的报税要报在附表C. 对国税局而言,, (单一成员LLC) 不能报1065 表,如果你的会计师这样报也会被退回。只有两个成员以上才可以报1065 表。

报在附表C表中,你的财产被国税局看得清清楚楚,费用也很清楚,最易被查税。解决办法是向国税局申请以S 型 有限公司报税。加州税要用568表。如果是公司的话,你年终只拿到k-1, 公司税在和1040表分开的部门审阅,减少被查税的可能。当然查税并不可怕。怕的是你或你的会计师做了自己都不舒服的税表,自己没有信心或无证据和收据。90%的房屋投资者,认为LLC 的税较低,特别是加州。但是这是一个误导,LLC 征税是按毛收入,不管赔钱和赚钱。但S 型有限公司,是按纯收入。不赚钱是不缴税的。但最大的不好处是要报在附表C。你的投资一清二楚。你的财产普通国税局的人也能看得到。

⒍为了安全,如果付给个人费用,不够500元你也要开1099。

我们有很多人,房地产和保险经纪人和广告经纪人,从公司拿到1099表,收入很多, 但其中一部分已付给了介绍人,也付了佣金和回扣,这样年终报税时,可以合法抵掉很多收入。有的人现在也在这样做。但如果国税局,查账,你并没有证据。没有证据是不被国税局认可的。这样你要未雨绸缪,每年做好1099表。

付给别人钱是要对方的社安号码,如果你不这样做,你在国税局审核员面前,无法解释,只有缴你付给别人钱的税。15.3% 加上罚款和利息。国税局利息是1%每月。每月重复计算。很多人付给陆师费用,这个费用可以抵税,但你要有收据和支票回执。如果你付很多的话,你可以给他开1099,为自己抵税,替国税局监督。

⒎1099 和w-2 开错,千万要让你的老板改正。

有的认W-2被老板开错,一定要更正。因为你可能没有社安点数。特别是名字和社安号码,不能有错。W-2 要用w-2c 来改,老板也要改w-3,用w-3c.

1099 更不能有错。我的被国税局查账的客人,50% 是1099有错或漏报。

1099 只能用1099和1096来改。但程序是旧的1099 上面写上0,在最最上面方框Corrected 左面打上x, 同时新的1099表上也要在在最最上面方框Corrected 左面打上x。1096 也是这样做。在最最上面方框Corrected 左面打上x,并让老板签字寄出。否则你有无尽的麻烦。

⒏折旧的妙用。(Depreciation).Section 179.

很多自雇的人,非常想抵税,但赚到的钱还是很多。钱多是好事,缴税是痛苦的。

如果有人口口声声讲他很高兴多缴税,是国家的义务,他是在骗你,在讲给别人听,再抬高自己的身价。能省税,为甚末多缴。如果你是自雇,你的车子正好旧了,在年底之前,你可以买部新车,花五万或更多都可以,你可以利用特殊折旧,Section 179。这样你的车子或设备的50%可以抵税。最多可以到25000元。如果你有这种情况,你的会计师没有做或你没告诉她,你多缴了冤枉税,你要修改你的税表。把多缴的税退回来。

⒐家庭办公室抵税。(HOME OFFICE)

很多人都知道家庭办公室可以抵税。但他们总是说,会计师告诉他们不能抵。会影响卖房子。因而没有抵。你如果没有利用而你又是自雇的话,你的损失是巨大的。你的会计师会告诉你,你是从一个口袋放到另一个口袋。这句或有道理但没有讲到更深处。

如果你是自雇的话,这句话是错误的。因为家庭办公室,可以抵的费用大大大于折旧的费用。你可以将一部分房贷利息,地产税,水电煤气等等抵掉你的1099收入,只有好处没有坏处。

如果你有一个S 公司,你的公司付房租给你自己,减少了你公司的k-1收入,你自己的收入,房租收入增加。但只有这样你才可以,将房贷利息,地产税,水电煤气, 房屋保险,房屋维修费用, 抵税抵掉。要知道在普通报税时,这些费用只有房贷利息和地产税可以综合抵税,其他的是不能抵的。折旧会减少你的房子的底价,但折旧只有一少部分。即你房子部分的27.5 分之1,以年计算的话。地是不折旧。所以你很快就能知道该做不该做。如果你没做现在想做,你要修改你的1040税表。

⒑为了多拿退税,夫妻可以分开报税吗?

有的人为了拿到小孩子的EIC 退税,想分开报税,这样能多退税吗?答案是否定的。IRS 有规定,夫妻分开报税是不能拿EIC (Earned income credit).

两个人谁也拿不到。到为了多拿点钱,夫妻拿个离婚证,有人是这样做的。或者找不同的会计师不告诉他你有结婚,你是可以这样做,但会计师不能给你出主意。造成这样的原因是夫妇双方收入加在一起,超过了EIC (Earned income credit)的标准,分开却合乎标准。

这是税法的漏洞,低收入者利用,会计师装傻或不知道,但是懂得这样做的人也有一定水平,对数字和税法有很多了解。在这种报税状况下,报税人的身份是单身或者一家之主。退税额是一个小孩2853元,两个小孩是4716元。你和配偶离婚一年,能拿到4716元。是玩笑,也是真正能做到的。但高收入的一方可能要交税。

⒒ITIN(INDIVIDUAL IDENTIFICATION NUMBER)

我把爸爸妈妈来美探亲,住了半年,是否可以抵税。

答案是肯定的。即使你有亲朋好友的小孩在你家寄宿,你也可以抵税。但抵税的先决条件是他们要有税号ITIN,但税号是不随便给的。国税局不给你税号来抵税。这时你要填一个W-7 表,再把他们的护照和签证复印公证,(NOTARIZE),把他们的名字写在税表的负担(denpendants)处填报,和你的小孩放在一起,一起寄到 国税局在 ITIN Operation,P.O. Box 149342,Austin, TX 78714-9342。如果你的父母都在的话,一人可以抵收入3400,两人可以抵6800元,如果你的税率是15%,你可以再退税1020元。你看到这里会非常懊恼,后悔没有这样做。或怪会计师。但会计师非常忙,她如何能给你谈这末多。而且给你报税的也不一定是会计师。市税务师,是会计师的手下。你们到了会计师事务所,能见到他的情况就不多,都是手下人接待你。只有很少的会计师会拿你的事情当他自己的来办。
⒓看到这里,你可能想,我也是这种情况,我可以拿钱回来吗?答案是肯定的。

但也有人讲,他问过他的会计师,它讲没办法。如果他讲他没办法,它可能是不会做,请找会做的会计师,能做的会计师。不要认为这像报税一样简单,这个过程是复杂的。会计师改税收费比报税高得多。但你没有损失,只有更多的退税。报过的税表在某些会计师那里是废纸一堆,但在懂行的会计师哪里是你的存折,但这个存折是会过期的。是能卖钱的海鲜,但不能冷冻。

按国税局topic 308 规定,税表可以修改的。但是,如果牵涉到退税的话,纳税人需要在报税过后的三年之内做出。比如:2004 年的税表需在2005年4月15日报出,如果想修改的话,2008年4月15日之前提出。如果你想退税的话。

有人会问,我没有了以往的税表,但我记得我有一上情况,我还有办法吗?

是的,有办法?那如何办呢?因篇幅所限,我们下次再讲如何改税1040X,540X。

JOHN ZHONG CPA

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