钟子磊会计师谈如何保护你的财产(之一)

 

    一、什么是财产保护?
    传统财产保护不是隐匿财产、欺骗债权人、逃避所得税。财产保护是将你的财产放在不引人注目的地方,使你的债权人无法从法律上接触到,但却可以在财务上为你所用。(OWN NOTHING BUT CONTROL EVERYTHING) 从褒义上讲,就是以上的英文解释,不只是黑手党的哲学。说句笑话,不会保护财产,会输得象陈总统。财产保护得好,李总统下台也没事。   
    2. 但是大家都错误地把财产保护看成不道德、不合法,认为主要目的是为了欺骗债权人。但其实不然,财产保护首先考虑到的是税、疾病、残疾和意外死亡,其次才是债权人,但是归根结底是税。好的财产保护并不鼓励你违法撒谎来隐匿财产,相反,美国法律鼓励你做财务的自我防备,为你财产保护来提供法律保护。
    二、为什么要财产保护?
    3. 为甚末要财产保护? 官司,(包括你赢的,你通常也要自付或预付律师和法院费)另外还有别人胡乱告你的,如果你输了,陪审团胡乱奖励赢方一大笔,你输得更惨。还有你的责任保险不够,还有高风险职业,律师、会计师、医生、牙医、房地产和保险经纪人、财务规划师、房地产开发商等,还有即你是公司的OFFICER(总裁、书记和总财务长)DIRECTOR(股东),还有共同报税、共同帐户、生意失败、没有很好经营的公司、薪资税、员工疏失、毁约、车祸、合伙人纠纷、离婚、意外死亡。
    4. 我讲的东西很多都和法律有关,大家不要误认为我是律师,我JD(法学博士)在读,还没有律师执照,虽有偏题,但会计师懂得法律,才是最好的会计师。
你的会计师如果只知其然,不知其所以然, 你有危险。会计师每两年要修很多课,才能继续拥有执照,就是政府为了保护大家,不要被糊涂的会计师蒙骗。
    5. 大家最易犯的错误是被别人告到时再转移财产,这时候已太晚了,如果你这样做的话,好的律师还是可以告你欺骗转移财产(FRANDULENT TRANSFER), 你的财产是逃不掉的。但有些转移是被允许的,如 税务规划、商业规划、遗产规划、离婚规划和医疗规划。笑话是被告时,配偶离婚是可以拿走些钱。
    三、如何进行财产保护?
    6. 保护财产首先要知道自己有多少财产?给自己列出一个资产负债表,(BALANCE SHEET)资产部分包括:⑴现金部分;⑵投资部分;包括房地产、生意部分、CD、退休帐户、股票和债券、保险单的现金值、金银;⑶个人财务部分;包括自己的住房、电器和家具、借别人的钱、房子、车子、及艺术品、负债部分为没付的帐单、税、车贷、房贷、学生贷款和个人贷款等等。总资产减去总负债就是你的总净值,针对这个你来保护。
    A) 财产保护的第一个策略是买保险,不是去找会计师和法律师。我在此就不替他们做广告了,但有一个保险不得不讲,那就是人寿保险,人寿保险是免税的,和会计师有关。所以你有钱给小孩一千 万,你和他都不是免税的。你要缴赠与税,五百万,小孩马上要缴利息税(所得税)。但你小孩拿一千万人寿保险却是免税的,富人越来越富,是不但他们赚钱多,规划也好。总统先生减税就包括减少应缴税的数额,布希总统将遗产税的免税额从以前的五十万增加到200万,但法案在2010年会废除,如果国会不延续的话,即你死后,(如果没有人寿保险)你的一千万财产,你死在2009年12月31日,只有八百万部分要征税交税,如你死在2010年,而国会未通过延续的法案,你的遗产950万上税后,你的继承人才能拿到。相差150万;你的税率是39%,你要多缴60万的税,这就是为什么有钱人要投票给共和党。
B) 第二个财产保护的策略是财产安排。有九种和税有关的法人,它们是:
    1).个人或自雇(SOLE PRIORITISHIP).
    2)有限公司.(CORPORATION).
    3).信托(TRUST)
    4) 共有产权(CO-TENANCY).
    5) 伙伴公司.(PARTNERSHIP).
    6). LLC(LIMITED LIABILITY COMPANY)
    7). 退休计划; 8).儿童监管权.
    9.) 遗产.ESTATE.
    C) 个人或自雇(SOLE PRIORITISHIP)
个人没有任何财产保护,同样SOLE PRIORITISHIP 自雇也一样。你和债权人没有任何绝缘的地方,你暴露给所有的债权人。自雇也不单独报税,和个人税报在一起,用1040 附表C。通常个人或自雇为了省税,都要成立一个C公司或S公司,个人或自雇只有一个办法来保护自己,就是保险。
    D) 有限公司CORPORATION 是最有效财产保护工具。如果成立和运做得当,公司的老板和股东及最高管理干部不必为公司的债务运作负责, 这意味着投资人的风险只限于他(她)的投资,但公司有他的致命弱点,如果被抓,也是会连累个人。
债权人可以告公司老板,公私不分。(PIERCE THE CORPORATE VEIL)直译的话是刺破公司的面纱,避免被戴上这个紧箍咒办法有必要给老板们讲清。
    i) 首先要在州政府保持良好记录。每年报税外,州务卿(Secretary of State)的25元和Statement of Information SC200C 必须按时缴。有人会讲,没什么了不起,过期不就罚$250元吗?不,如果你$250也忘缴了,90 天,你的公司会被吊销(SUSPENDED),这时候如果你的公司有什么闪失,所有公司的麻烦就都是你自己的了。
    ii) 和债权人打交道,要让对方意识到他是和公司打交道,你公司的名字必须印在支票、信纸的抬头、和所有发票和够货单上,如果你的公司另有一个DBA(假名),请一定要用公司在所在的郡县注册好。
    iii) 把公司的文件保存好,特别是会议纪录、股东和董事会的记录更重要。
    iv)签文件只签公司的,公司永远是合同方,公司下面的签字处一定要写上你的公司职务,才能签。
    v) 公司的钱和个人的钱千万不要混在一起。有借有还,借条写清,付相关的利息。不要认为公司是你的,你愿如何就如何。你这样一来,你有麻烦时,法庭也会公司不分,搞到你破产。
    vi) 但有两个地方,你是有无限责任。第一,如果你被银行和租赁公司要求做个人担保,你个人对此债务逃脱不了;第二,你是股东,你有预先扣下员工税和销售税,(EMPLOYMENT TAX AND SALES TAX),这两种情况都被国税局和州税局永远追讨,最后不但要交税,还要缴罚款(是CIVIL PENALTY),比较重。我能做的最后的对你的忠告是和国税局合作,否则你关了公司去工作,他从W-2也可以扣你的工资,从你的帐户也可一直接扣走。我讲的是谁,你心里明白,你有这样的麻烦时,我的办法就非常有限了。
    vii) Corporation有限公司成立时都是C型公司,C型公司在被征税时有被双重征税的问题。C型公司的赢利被征一次税,股东拿出股息时,再次被上税。但C公司有它的优点,S型公司也有它的缺点,我们以前详细谈过,请找二个月以前的文汇周刊,或上网去看:           www.sinotimes.com.
    E) LLC (Limited Liability Company)
    i. 另外一个可以做生意和拥有产权实体是LLC,从表面上看,他是有限公司的意思,但他有很大的欺骗性。他有时是公司,有时是个人独资无限公司(Sole Prioritiship),有时又象伙伴公司(Partnership),它是一个四不象,不要被他的名字迷惑。国税局对于它并没有一个对应的税表,如果LLC只有一个成员,它是不能单独报税的,他要和个人的1040税表报在一起,用附表C,和Sole Prioritiship自雇没有差别,但州税要单独报,在加州用568表,其他州,请和你的本州税局联系,搞清楚。最多的错误出在联邦税,如果你有两个以上的成员,你被国税局看作是伙伴公司,要用1065表来报税。但有人成立了LLC后,有把LLC转成S型公司,这时候你要1120S来报税。有人会问我怎么知道这么详细奇怪的东西,不好意思,实话告诉大家,所有以上错误,我都犯过,才搞清楚。会计专业和CPA考试是没有以上内容。
    ii. 他的优点是没有双重税的问题,它非常象有限伙伴公司(Limited Partnership),每个成员都是有限责任。但是有限伙伴公司有一个普通伙伴,他有无限责任,而LLC没有。他不需要象S和C公司一样做公司和董事会记录,不需发行股票,利润可以不按投资额比例分配。
    iii. 实际这也是它的缺点,想一下,我在公司投资,你不给我股票,也不做记录,分配利润也不按比例,我给你投资怎么放心?其他缺点是,利润首先要缴自雇税,(15.3% Self-employment Tax),然后拿到的K-1再缴所得税(Income Tax)。伙伴公司没多少人用,就是有这个问题,加上无限责任,LLC虽然责任有限,但毛病明显。 
    iv. 但LLC被无数人使用着,特别是用它来拥有房地产,为什么?别的会计师马上会讲:州税低吗,只有0.3%,别的有限公司要8.83%(加州),你难道不知?是的,税率低,但LLC征税收入是你的毛收入,(Gross Income),而其他公司的州税是依你的纯收入(Net Income),你做一千万收入,不赚钱的话,LLC在加州也要缴三万元,但有限公司只缴八百元的最低州税,你缴了冤枉税,你的律师、会计师也许不知道,你的营业额少就差别不大了。但只要赚钱超过$800/(15.3%+0.03%)=5128.20,税就高于公司,这个算数不难懂吧。
讲了这么多,有人会讲,公司省税你懂很多,但最有用的是信托(Trust)和退休计划吧?是的,我们篇幅有限,其他几种只能下次了。
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