钟子磊会计师谈:年终如何规划省税?

 

    年终如何规划省税是每个人最重要的省税办法,具体用什么办法有如下几点:
    1.加速付清医疗保险账单
    医疗保险是可以抵税的,但是,有先决条件。先决条件是医疗保险的费用要超过调整后收入(Adjusted Income)的7.5%。调整后收入是1040表的最下面一行37行,而且只能用在综合抵税中。抵税有综合抵税和标准抵税,2009年标准抵税单身是$5700,夫妻合报是$11400。也就是说,如果你有$20000的收入,你的医疗费超过$1500才能用在综合抵税中。综合抵税和标准抵税是哪一个大用哪一项。在这种情况下,你的医疗费用单身要超过至少$5700才有用,夫妻合报要超过至少$11400才有用。所以,你的医疗账单低于这个数字,就不必费心收集了。如果超过这个数字,请一定告诉你的会计师。
    2.预付所得税和房地产税
    年终请尽可能地付掉州预付税和房地产税,因为州预付税和房地产税是可以用在综合抵税中的。但如果你的收入太高要付最低所得税(Alternative Minimum Tax),你反倒不要提前预付这些税。最低所得税(AMT)是给高收入、综合抵税额非常高有钱人定的,如果你是这种有钱人,你年前反倒不要预付这些税。不要认为有钱就要报很多税,如果这个人收入很高,综合抵税额也很高,过去他是几乎不用报任何税的,因为综合抵税额都已经把他的所有收入全抵消没有了。所以现在为了避免这种事情发生,给有钱人制定了最低所得税(Alternative Minimum Tax)。
    3.增加慈善捐款
慈善捐款用综合抵税(Itemized Deduction)才有用。慈善捐款是可以抵税的,但不要认为你捐个$100或$200就有用,捐的钱和物加上其它各类综合抵税项,单身超过$5700,夫妻合报超过$11400才有用。就像房地产税、各种杂税,包括州所得税、销售税和车牌税一样。
    4.延迟年终寄账单
如果你是自雇(Self-employed),用现金记账法,账单要故意在明年初寄出。这样,对方的1099表就不会有年终的数字。注意,收到客人付的支票不存是一些人常用的办法,好像自己年终没有这笔收入一样。但如果对方给你开了1099表,你是无路可逃的。这种方法有点掩耳盗铃的味道。
    5.充分利用将要过期的法律
    比如:
    a. 第一次购屋退款2009年到2010年4月30日之前的第一次购房的退款为$8,000美元。
    a)2009年1月1日到2010年4月30日,三年内无房的第一次购房者可以拿到不必还的$8,000美元退款。
    b)特殊日期分水岭2009年11月6日
    1)如果买房是在2009年11月6日之前,拿到$8,000美元全部退款的收入标准限制和2008年的    $7,500美元退款是一样的,单身不能超过$75,000美元,夫妇不能超过$150,000。
    2)如果买房是在2009年11月6日之后,拿到$8,000美元全部退款的收入标准提高为单身$125,000美元,夫妇$225,000美元。$8000延到了2010年4月30日.
    b. 2009年11月6日到2010年4月30日之间,如果报税人拥有第一栋房屋至少8年,在其中住了至少连续5年,那么他(她)们可以买第二栋房屋,并拿到退款$6,500美元。
    c.买新车可以抵消收入
    如果你有公司或者是自雇,你买的新车可以用一种奖金型的折旧来抵消收入,也就是50%的车价,或最多$10960(轿车)或$11160(卡车或箱型车)。同时,个人是可以把销售税用在综合抵税中的。
    d.如果年龄在2009年底有72岁半以上,他或她可以从普通退休账户中转移十万元而不必缴税。
    e.有些将要过期的法律是不好利用的。开个玩笑,比如说遗产税,在2010年遗产税率是会变成0的。在2011年如果没有新税法出现的话,遗产税又恢复到原来的最高60%和只有100万美元的减免额,你总不能让自己在2010年2月1日到2010年12月31日中间离开这个世界吧。而且你越有钱,你就越不想离开这个世界,而且钱也是带不到另外一个世界去的。
    f. 2009年低收入所得退税EIC (Earned Income Tax Credit) 用Schedule EIC
    a)此退税和儿童有密切关联。(此退税的增加也是临时性的,2009 和2010)。
2009年如果收入适中,有一个合格儿童的人最多可以退款$3,043美元,如果有两个合格儿童,最多可以退$5,028美元,如果有三个以上合格儿童,最多可以退$5,657美元,没有小孩,收入适当,最多也可以退$457美元。这就是我的电视广告词,报税不一定缴税,缴税不一定缴钱,报税反倒能退钱。美国福利好,劳动阶级平常体会不到,等到你报税时,你就体会到了美国社会的优越性。
    6.充分利用资本损失
    任何投资股票的人都不是常胜将军,你的手里一定有赔钱的股票,在这种情况下,在年底,你要卖掉一些,产生至少$3000的损失,注意,结婚分开报税,只能利用$1500。另外,资本利得损失不能追溯到往年去,只能用在将来。
    7.抛弃那些不值钱的股票和债券
    如果今年你的股票和债券在卖掉之后赚很多钱,而且你又有一些不值钱的垃圾股票和债券,那你就不要奢望你的垃圾股票会再恢复原来的价值,赶快把它抛弃掉,产生尽可能多的损失,抵消你的利润。但要注意“漂洗股票”(Wash/Sales Rules)的限制。漂洗股票指的是,在60天之内你卖了又买了同一支股票。但你可以选择类型相似的股票再买回来,这就不算漂洗股票了。这就像辩护律师一样,在为被告辩护时,总是用一些例外(Exception)来辩护,杀了人就说他疯了。
    8.充分利用资本利得抵税法规
    税率在10%与15%之间的报税人长期资本利得是0,和短期资本利得是15%的法律2010年后失效。
    9.将收入转给家庭成员
    税率在10%到15%的个人的长期资本利得是0,父母与孩子之间可以通过互相赠与,实现抵税或免税的目的。注意避免儿童税(Kiddie Tax)。
    10.将收入赠与给家庭成员
    2009年的赠与免税限制是$13,000。夫妻两人可以有$26,000。
    a. 把钱转给儿子、女儿或孙子、孙女的529教育存款账户。但接受人(儿子、女儿或孙子、孙女)最多只能接受$65,000。儿子、女儿或孙子、孙女已结婚,则可以赠与$13,000给这个账户。b. 直接给家庭成员付学费或医保费,金额无限制。c. 给子女无息贷款,最多可以有$100,000,但子女的投资收入不能超过$1,000。d. 如果你将收入赠与给非美国公民或绿卡的配偶,可以达到$133,000。
    11.把免税的美国债券卖掉付学费不会产生所得税。
    12.充分利用2009年的新的教育退税法案
    美国机会奖学金 (American Opportunity Credit)
    a)按2009美国新法,美国希望奖学金 (Hope Credit) 2008年$1,800美元变成了$2,500美元。b)限制也有所放松,以前的大学前两年增加到大学四年都可以。c)即使父母不欠税,也可以退钱,最多$1,000美元。d) 收入有限制,单身收入不超过$80,000美元,夫妻不超过$160, 000美元可以拿到全额;超过此数就不可以拿到了。e) 中西部,卡翠那飓风区,可以拿到高于其它地区的$3,600美元。f) 在此合格的学生指:报税人自己,配偶和你的负担抚养人(dependents)。g) 费用适用于大学学费,合格学生的教育费用。h) 大学购买计算机和书本费可以为自己或父母报税人抵税。
    13.考虑好学费付款的时间来省税。
    1.如果没有最低所得税的因素,要在2009年12月31日之前;2.否则,在12月31日之后(高收入,高抵税额的个人)。
    14.减少普通退休账户(IRA)的提款
    如果你想用钱,而且只有普通退休账户(IRA)里有钱,想从那里提钱用,最好忍一忍,到2010年再从普通退休账户(IRA)里提钱吧。除非你已经59岁了,不再有罚款,或者是你已经70岁了,不从普通退休账户(IRA)中提款,也要罚款。
美国就是一个这么平衡的税法,退休账户早拿钱不行,晚拿钱也不行。我们对退休账户的处理也要注意到这一点。有的客户经常问我什么时候拿钱,简单地说,你要到59岁之后,收入低的那一年多提一些出来,收入多的那一年少提一些出来。
    15.除以上之外,最大限度地向普通退休账户(IRA)账户存钱。
当然这些钱不一定非要在2009年12月31日之前,你可以在2010年4月15日之前存在。也可以在10月15日之前存,如果你的个人税有延期的话,不是所有的人存普通退休账户都能省税(IRA)账户都能省税。个人调整后的收入(1040第一页第37行的数字)不超过$55,000,夫妻合报调整后收入不超过$89,000,普通退休账户才能抵收入。
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