钟子磊会计师谈:不同的会计师报的税表差别在哪里?

 

   

一)每年的有限公司公司税3月15日到期,LLC,伙伴公司,个人税4月15日到期。大家都在准备或已经报过税了。有很多人特别是个人报税总是找不同的会计师报多次,嫌自己交税多或退税少。或怀疑自己的会计师报的不好。不同的会计师报的税表差别在哪里?
二)报公司税有什末差别?一句话,报得不好会被查税和罚款,或多缴了冤枉税钱。有会计师总是喜欢给客人延期,但注意延期可以,但税不能延期。超过规定时间要罚款和利息。只是有报延期表的罚的比较少一点。但有人讲,我按时报为何还有罚款,这是因为你有预缴税的要求,你要在报税前的一年中每季都要交。有税才有罚款,但有人是LLC,S 公司,伙伴公司(PARTNERSHIP),不交公司税,为何也有罚款了?这是你没有报延期表,而且很重,一个股东一个月罚81 美元, 非常多。政府穷了,就会疯,穷极生疯。天下乌鸦一般黑。
举例说明报税的差别:
·A和B公司开始不是我的客户,由一个老板拥有。因他的会计师报税报的不合理,国税局从07年初查到08年底,认为成本(Cost of Goods Sold)核算太高,多报三十六万美元。税加上罚款,利息,要补交十九万五千美元。08年10月找到我,我帮他重做账并和国税局洛杉矶级分局的V先生交涉。通过做账,我发现成本是有多算,但收入也多算了很多。因为老板从A公司到B公司,和B公司到A公司转帐的钱不是收入,所以,纯收入是没有那么多了。结果国税局只能承认这个结果,我为他们省了十九万美金的税。
·C公司的老板要买房子,他的原会计师让他以工资的方式从公司多发25万的工资作头款,没想到到年底要报所得税近8万元,2008年,四月十五号后找到我,通过修改W-3,W-2 ,941,940,DE6 和DE 7 和公司的财务报表,我把它多缴的所得税又拿回6万元。
·R公司是的老板为了省社安税和Medicare 税,从公司拿1099收入,他的会计师并不知道他可以买SEP IRA退休帐户,并且可以抵在C附表 和1040 的 28 行,通过修改他的1096和1099 及买SEP IRA退休帐户,又把多缴的所得税退回15000美元。
三)S型有限公司,伙伴公司,LLC 报税不同的会计师处理方法不同,报税就不同。
A)先从S型公司,伙伴公司,LLC谈起。这些公司是不缴公司税的,税表是要报的。股东或伙伴或成员,从公司拿到的是K-1,K-1报在个人税表的E表和1040的17行。很多人会讲这有什么道道,花头?但这里的细微处理差别大了。
1)首先,LLC和伙伴公司(partnership)的K-1的14行有个数字,Self-employment earning. S 型的有限公司没有。 这个数字是要先缴自雇税的15.3%,再加上所得税。你可能从未注意这里吧。这就是为什么我建议大家不要成立LLC,要成立有限股份公司(C型或S型),LLC英文是Limited Liability Company,难道这不是有限责任公司吗?字面意思是,但国税局不这么认为,把它当成四不像。你可能反问,我的律师也是LLC,给我成立LLC难道没有好处? 他们不比你们CPA懂得多?他们法律比我们懂得多,但税就不一定了。律师多缴了税,你认为他知道?
2)你有LLC或伙伴公司(partnership),你如果有很多赢利,你现在一定在倒吸冷气,15.3%的自雇税加上25%的所得税,那我不是交很多税。没错,是的。你用到的CPA不对,肯定会多缴税的。
3)成立S型公司老板看到这里会得意洋洋地想,你看我的K-1就不用缴15.3%的自雇税了,我就省税了。我只交25%(自己的所得税)的所得税。锺会计师,你想到的,我的会计师早想到了。但是他是否告诉你如何减少K-1的数字吗?没有。那我给你讲讲。你是公司的老板,日夜操劳,在家也上班,除了薪水,你可以多拿些钱出来,不管是什么方式,但你已有了薪水,其它就以1099的方式拿出,K-1的数字不就减少了吗。K-1是死的数字一个,不能再用费用抵。你的会计师会告诉你,拿1099,那不和LLC 和Partnership一样,要交自雇税了吗?是的。但拿1099,C表上有各种费用可以抵税,如退休账户,里程,保险,福利,房租或家庭办公室,律师费,会计师费,临时工。减去这些纯收入才报15.3%的自雇税,没有纯收入就不报。你的会计师讲,全部用1099报税比用K-1,双重报税税更多;我不是让你全部,是找一个平衡点,你会省很多,至少比只有K-1的少很多。
B)讲到这里,LLC 和Partnership的老板已经明白了,除了薪水,全部开出Non-Employee Compensation,再报在C表中去抵,K-1 就少了吗?怎么我的会计师就想不通呢?
a. 他知道,只是不想告诉你吧。因为,他或她要免费帮你报个人税(通常会计师会帮老板免费报个人税),岂不麻烦透顶,等于再作一个小公司的税吗?谁爱找麻烦,多交点,少交点税和会计师收费无关,他愿帮你吗?
四)会计师们报个人税差别在哪里?
A.报1099表有差别。(自雇,和长途卡车司机差别最大)。
会计师报个人税,包括1099表和自雇(DBA,Sole Prioritership)有极大的差别,谁都不否认。举例如下在2008年:
1. F小姐自己在家帮别人看小孩,每人给他私人支票或现金,现金没存银行,支票都是去对方银行去拿钱。教会朋友认为非常懂,免费为她报 收入4550元,累计社安点数。因有两个小孩的单亲妈妈,还为他退税1047 美元,她不断祈祷上帝让她认识这末好的弟兄,帮这末大的忙。但我看了她报过的1040表,认为少退了税,我的分析如下:C附表,报4550元,自雇税643元,儿童的EIC是1690, 应退税1047元。这样报是没有错的。
2. 但他可以多报收入反倒税退更多。她可以把自雇收入报到15000美元,这样一来,你的退税是3520美元。分析如下:收入高了,自雇税为2120元,但EIC退税增为4824元最多,另外儿童退税为816元,所得税为0,你的退税为4824+816-2120=3520元。你现在更应感谢主让你看到这个算数,拿到更多的钱。你不但退到了钱,还缴了2120元的税,你的退休点数有了,你和拿W-2工资 15000元的人报的税一样多,退休拿的退休金一样多。
B.特殊的W-2。(STATUTORY EMPLOYEE)。
·L 小姐是人寿保险经纪人,年收入115,520美元,是W-2,交给他的会计师报税,所得税是20200元,预交税22740元,退税 2540,非常高兴,还有钱退。通过朋友认识了我,我给她以Statutory Employee来做,给他退税14252, 把她惊得目瞪口呆,通过到国税局查证,确认是正确的。以前的报税是错误的,多交了税。我收费贵一点也不计较了。因为街上报税的会计师,和洛杉矶的中餐馆一样多,让他再报十年也是不会。大牌会计师会做的,都在做公司税,根本不做个人税。不在乎你的100元和200元费用。这样的W-2报载C 附表上。你可以让你的会计师去改,他不会,来找我。
大多数个人只有一个普通的W-2,用手填表或买一个Turbo Tax,或Tax Cut就能自己报出,或直接上网,到IRS或FTB的网站,就可以了,不用找会计师了,最少省$50元。如果你想省钱自己报税,我的网站只要10美元,试试看,www.johnzhongcpa.com. 但如果你是(STATUTORY EMPLOYEE)如保险公司寿险或年金的经纪人,不坐班的销售员(买主需是零售),食品公司或农产品公司的司机,面包店,干洗店的司机,在家做雇主提供材料的人,你们按照国税局的规定,你们都是Statutory Employee,如果你们拿的是W-2,不是1099,不管你的W-2的第13格上有否标(Statutory),你们都是Statutory Employee,你的W-2可以报在C附表上,可以用各种费用来抵,车里程,住房租金,办公用品,家庭办公室,付给介绍人的佣金,退休账户等等抵税。因为你自己的W-2薪水很高,一般会计师给你报完税还要补税或退很少,你可能无计可施,只认为收入高当然多报税,没有什么办法。但你错了,这么多年你都错了,你多缴了很多冤枉税而不知。你有W-2却可以报在C附表上,不必报在1040第7格,也不必交自雇税,不必报附表SE。当我讲这个话的时候,十个会计师有九个会讲我不对,但事实是他们都错了。所以你是做寿险的,在你努力卖保单想赚钱时,先把你多报的税退回来,在目前经济危机下更重要,但只限三年内的。
C.长途卡车司机的1099 表为什末和普通人的1099 表报法不同?
i. W先生是卡车司机,2007年1099收入是44250元,会计师给他报税用C 附表,用汽车里程抵掉15000元,用饭费抵掉2000 元,缴了3687 元的税,但2008年还被国税局查税,要求提供汽车里程的细节,但他的会计师为他用里程抵税是不可以的,因为,卡车不是他的,是老板的,不能抵,被罚和补税5259元。气得在家骂人,不吃饭,太太看到我的广告,拿着试试的想法,但我看过后,让他把LOG BOOK 给我总结一下,一年跑东部 231 天。我让他签了2848 POA委托书,和国税局过招,修改1040 表,C附表上的 差旅费,按美国税法PUB 1542, Per Diem Rate, High —Low 的办法,每天在高收入地区可报销宾馆费和饭费256元,低收入地区 163元,他至少可以报 39963元的差旅费。不用收据,睡在车里也一样。他不但不用补税,而是退了2357元。
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