钟子磊会计师回答电视观众、电台听众及客户问题集锦之二

  

   1.我需要报税吗?
    1) 65岁以下,如果你是单身,毛收入超过$9350,你要报税。
    2) 65岁以下,如果你已结婚,夫妇一起计算(Married Filing Jointly),毛收入超过$18700,要报税。
    3) 65岁以下,如果你的配偶去世(Qualifying widower),有被扶养人儿童,毛收入超过$15050,要报税。
    4) 65岁以下,一家之主(head of household),毛收入超过$12000,要报税。
    5) 任何年龄,结婚但分开计算,毛收入超过$3650,要报税。
    6) 65岁以下,是别人的被扶养人(dependent),不论结婚合报或单身,毛收入超过$950,赚钱超过$300就要报。
    2. 我是公民,在中国工作,收入有20万美元,在中国有报税,在美国还要报吗?
是的,美国公民全世界的收入都要报。但如果你在中国居住超过360天(不能少),你可以报”免税外国收入”,要用表格2555。2009年免税额是$91,400
    3.我是公民,在台湾工作和居住,去年闹得很凶的外国帐户问题是否还存在?我的朋友大部分没报,但有几个报的却被查税,我不知道该怎么办?
    您说的是FTD90-22.1表,不是去年要报这个表,很久以前就要报这个表了。那个表格只是一个资讯表,外国收入是要报在税表1040上的。利息要报在B附表,在最下方右角打上两个叉,说明你有外国帐户。
    4.国税局如何查这种外国户口,你能否讲下?
    关于报了被查,不报不被查,的确是这种情况。但现在被查不是坏事,坏事是将来被查到。但是FTD90-22.1表报了以后,却不被罚款的确是事实。我去年有几个这样的案子,特别是有一个客户的会计师(不是我),给那位客户报了FTD90-22.1表之后,因为没写外国帐户的金额,国税局专门派了一位特工(special agent)来调查这位客户。但是经过我修改,从04年到08年的税表,这位客户的几百万国外资产只用了不到6千元就搞定了。
    5.我退休帐户的表格什么时候会收到?
1099-R表和1099Q表应当在1月31日之前寄出。但是你没有从退休帐户拿钱是不会收到这个表格的。
    6.1099 R表和1099 Q表上报了些什么东西?
    如果你有不同种类的,这些表上会列明你是如何从退休帐户拿的钱和拿了多少。
    7.5498 上列明了些什么东西呢?
    5498上列明在某一年,你想退休帐户存入多少钱,加上你的帐户的市场价值和往前一年存入多少(carry back),往前一年存入的期限只能是1月1日到4月15日。比如你可以在2010年1月1日之前到4月15日之前存钱到2009年的退休帐户。
    8.普通退休帐户和SEP IRA退休帐户有什么差别?
    SEP退休帐户就是一种可以接受雇主贡献和雇员薪水延税存入的普通帐户。SEP IRA帐户一经建立,帐户就变成了普遍帐户性质,适用于所有普通帐户的规定和法律。(参照国税局 PUBLICATION 560 第6,7页)
    9.70岁半时,如果不从退休帐户拿钱是否有罚款?
    是的。
    10.59岁半前,如果从退休帐户拿钱是否有罚款?
    是的。
    11.我是小公司,我在2009年做了雇主的2008年的部分,SEP IRA存入。但在2008年的5498上看不到,为什么?
    SEP IRA雇主的部分一定要汇报在当年的5498表上即(2009年)。但是你们报税要报在相关的年份。
    12.什么是直接滚动(Direct Rollover?)
    直接滚动就是钱从一个合格的退休计划被转移到了另外一个合格的计划。因为你没有收到任何钱,所以银行或投资公司不会预扣你的钱。1099R上第七个格是G,当滚动时一定要和你的退休管理人讲清楚,要如何处理滚动。
    13.什么是合格的退休计划?
    合格的退休计划是雇主支持的退休计划,比如401K。
    14.我能拿到一个往年改变分类(recharacterization)的1099R表吗?
    不会,改变分类只报告在退休计划。普通转ROTH 退休账户等。
    15.我从退休金拿钱出来买第一栋房子,我的1099R表会如何显示?
    这种情况下,1099R表上将在第7个汇报成“1”(code 1,early distribution),无一例外。但是如果你想申请例外免罚金的话,你要在你个人税表上报。具体是你填一份5329表格(叫做additional tax on qualified plans (including IRAS) and other tax favoured accounts)来避免罚款。
    16.什么叫转化(conversion)?
    这里是指从普通退休帐户变成Roth IRA退休帐户。但最后期限是12月31日。
    17.我70岁半多了,我还可以把我的全部普通退休帐户转成Roth IRA退休帐户吗?
    是的,但是在转变的这一年,最低的提款数(required minimum distribution)不能算作转化,而必须按当年收入来报。
    18.我从Roth IRA退休帐户提钱出来,要交税和罚款么?
    大多投资顾问和会计师都会回答不交税和罚款,但是这个答案只对了一半。如果Roth退休帐户是从普遍退户转化来的,而且不够5年的实际就要征税和罚款了。这样的Roth 叫做nonqualified Roth IRA。
    19.我有绿卡,中国父母给我一大笔钱买房子,钱是电汇进我的帐户,我害怕国税局查到我,我如何保护自己,父母是没有绿卡的中国公民?
    这是外国赠与的问题,外国赠与你是要报3520表,在表的第一页上你要在“你是美国居民,在今年收到外国礼物“处打上一个叉,然后在第6页上写上收到礼物的种类,日期和市价。比如“2月1日”“现金”“$500,000美元”。同时在第一页上签字,寄到IRS,P.O. BOX 409101, OGDEN, UT 84409。很多从中国的亲友处拿钱的现在要做此事。
    20.什么是1098-T表?
    是你的学生学费表。
    21.谁可以申请美国机会奖学金,希望奖学金和终生奖学金?
    合格的报税人。合格的报税人可以是学生自己。如果这个学生是个被抚养人(dependent),那个抚养他(她)的报税人就是合格的报税人。注意:如果一个学生,自己是父母的被抚养人,这个学生就不合格了。
    22.什么样的教育费用是合格的学费和相关费用?
    合格的学费和相关的费用是付给合格的教育机构。付出去的时间必须是1月1日到12月31日。通常不包括书本,住宿费,旅费,学生活动,体育锻炼费用,保险,设备费用和个人生活及家庭生活开支。然而这个定义不适用于中西部受灾地区。意思是受卡翠娜飓风影响的地区,这些费用可以算合格的学费和相关费用。
    23.在同一年,我可以既申请美国机会和希望奖学金,同时也申请终生奖学金吗?
    可以。如果你有两个以上被抚养人小孩。他们(指被抚养人,你的学生小孩)必须是不同的人。但是同一年,一个学生只能申请一个奖学金。
    24.在同一年我可以申请这些奖学金,同时又从529存款计划或Coverdell(教育基金账户)中拿钱出来吗?
    是的。但是这些拿出来的钱不能用在你用来拿这些奖学金方面的费用。(谁能说得清呢?钱都是一样的。)
    25.我今年付明年的学费来要这个奖学金可以吗?因为只有09、10两年可以要?
    一般不行。但是你的学校是1月,2月,3月开学的,的确是例外可以用的。
    26.我用学生贷款付的学费,也可以申请这些奖学金吗?
    是的。但是奖学金(Scholarship),助学金(Grants)和不上税的财政援助(Financial aid)必须从合格的学费和相关费用中减去。
    27.我没有收到学费表1098T,怎么办?
    你可以上网www.1098T.com来通过email拿到。
    28.你再详细讲讲SEP IRA是怎么回事?
    SEP IRA是按照员工薪水或自雇收入的25%(员工)或20%(自雇)来配合存退休金。注意如果你是自雇,纯收入是10万美元,你的SEP IRA 帐户在C表上可抵收入2万美元,同时你自己在1040第一页上又可以抵2万美元,你省了多少税呢?2万美元15.3%的自雇税,加上接近3万7千美元的收入的所得税。如果你的税率是30%,你整整省了近1万美元的税。(参照国税局 PUBLICATION 560 第6,7页)
    29.我的理财专家说我存SEP IRA超过了49000美元的最高限额,而你让我存80000美元,是不是你错了?
    没有,2009年公司部分加个人税的最高限是98000美元。
    30:你讲你50个州的税都能报,我的公司在伊利诺斯州,工厂在俄亥俄,我的w-2既有被扣伊利诺斯州税,也被扣俄亥俄州税和加州税,但我找了洛杉矶的不下15个会计师,他们都不能报,为什么,你能报,我现在就去?
    他们没有50州报税软件,我有。而且电子报出。省时间和邮费。来吧。
    31:什么情况下会被查税呢?
    错误和不合理易被查。国税局查税基本上是100%查税。 他们把每个人的w-2,1099,1099-B, 1099-DIVIDENT等表全部汇总到 国税局。W-2表会送到国税局之外,还有社会安全局(SOCIAL SECURITY DEPT.).然后反馈到国税局去比对你的数字。如果你的W-2和1099表拿到却没有报税,那肯定会被查。
    32:每年报税之后,被查税是个普遍现象呢?还是抽查而已?
    首先是一个普遍现象。就是说,你的各种1099表和国税局的对不起来,W-2对不起来,或者其它的收入对不起来,就会被查税。这是普遍现象。另外抽查是高收入的。如果收入很高,报税很少,那当然会被查,这样的人都是目标。既有普遍,也有特殊。
    33.我做生意有很多的记录(records),不知道要保持多少年?
    大家都说保持5年,7年。实际上,从报税开始,交上税表,要保存三年。在三年之内,如果没有被国税局查税,就可以销毁掉。如果今年报税拖到明年,就从明年开始保存三年。国税局三年内随时都会查。
    34:我买的房子是可不可以抵税的?
    房子本身是不抵税的。房贷的利息是抵税的。你会从银行收到1098表。1098表里有个数字,你可以放在你的Itemize Deductions 税表的 A附表, 那里可以抵你的收入的。另外地税可以抵税.

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