钟子磊会计师谈在美国公司如何报季度税?

 

    公司季度税主要有:薪资税,(PAYROLL TAX);销售税(SALES TAX);公司财产税(571-L),市(地方)税,(CITY TAX);燃油税EFTA TAX.
一)薪资税(加州)
    1. 发薪资税之前要首先申请EDD号码,填写一个DE1表, 传真到EDD,或者填好后打电话或上网申请。申请到号码之后才能报加州的薪资税。
    2. 薪资税主要有五项税:联邦所得预扣税(FWT),社安税(SSI),医保税(MEDICARE), 加州所得预付税(SWT),残障税(SDI)。其中社安税和医保税,老板也要替员工交,比例是6.2%和1.45%。联邦所得税,加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税,他/她可以省税,省钱。老板除了交以上两项税之外,还要交联邦失业税(FUTA)和失业税(SUTA)。联邦失业税通常是0.8%;加州培训税(ETT)通常是0.1%;州失业税SUTA因公司大小和员工被解雇的多少而有变化。比如一个公司经常解雇人,它的员工通常会去领失业救济(Unemployment Insurance),那么它的税率就会比较高,交的税也比较多。但联邦和州的失业税通常只征收一个员工工资的前 $7000x0.8%=56美元/每人。全国一样。州培训税通常是0.1%。
    3. 报工资税表941和DE6,如果你有在你的电脑软件中做的话,到了季度结束,这两个报表就都自动做好了。但是注意941税的预交是有要求的。如果一个公司一个季度的941税少于$2500美元,他可以和税表一起寄出。如果多于$2500美元,通常你要在下个月的15号之前存入银行。如果你每次发薪水后,941税都超过$2500美元,你要在发薪水后的三天之内报税,交到国税局的银行。谁是国税局的银行?所有FDIC银行都是,外国银行不是。用8109表格,表格上要写明哪年,哪个季度的941。现在大多银行都不接受8109表格了,那么你要建立EFTPS(Electronic Federal Tax Payment System)来上网付税。
    4. EFTPS如何建立呢?上网www.eftps.com, 然后登记(Enrollment),要用到你的公司的联邦税号(FEIN),公司的地址,电话,银行的Routing Number和账号。登记后,你会收到国税局的一封信,告诉你一个密码(PIN),然后你还要打电话拿到一个上网的临时密码(Internet密码),然后你就可以进入EFTPS系统,上网报税了。第一次进入,你要更改你的网上密码,以后你就可以用了。
    5. EFTPS报税时,国税局直接到你的账号把钱扣除,节省时间和邮费。而且用过的系统的报税记录全部都能看得到,不像存银行,丢了就不容易查了。当然,如果你找到一个有国税局E-Service的会计师,你签个委托书2848(Power of Attorney), 他还是可以找到你的付税记录。
    6. 用EFTPS报税时,你要把税的总金额,社安税,医保税和联邦预扣税分开,它有四个格子让你填写,三个税加起来等于总金额之后,系统就会给你一个确认号码,你的任务就完成了。通常有一个结算日期(SETTLEMENT DATE),在结算日期到来之前,你还可以上网改动,但结算日期一过,就不可以改动了。加州也有网上报税EFT系统,也同样可以上网登记. www.edd.ca.go。加州税通常用DE88表格填好或电脑印好邮寄,也就可以免掉了。但上网付税比联邦的要略微复杂一点,但是也大同小异
    7. DE6和941会计师通常都会让你签字寄出,会计师从今年起,如果收费,也要求在表格上签字。有的会计师有较好的软件,DE6和941可以上网递出,而不必邮寄。
    8. 另外,每年的12月31日也是一个季度的结束,但这时也是年度的结束。所以这时的税表多了两个,一个是940,另一个是DE7。940表示国税局要知道一年你应该报多少失业税(FUTA),你实际交了多少,多退少补。DE7也同样,加州EDD要知道你应该交多少州税,不只SUTA(州失业税),州培训税(ETT),州残障税(SDI),和州所得预扣税(SWT)也是多退少补。
    9. 同时,W-2和W-3也是此时印出来,W-2是员工一年的收入和付税综合,老板按法律规定要在1月31号之前给员工,所以会计师在1月31号之前是一年中最忙的时候。W-3和W-2A要在2月28日前寄给社安局(SOCIAL SECURITY DEPARTMENT),注意是社安局,不是国税局。社安局输入数据后,会将数据传送给国税局,这样你的记录就在国税局和社安局都有了。对社安局来讲,你的社安税(SSIT)和医保税很重要(Medicare Tax),国税局要交给社安局,FWT(联邦预扣税)才是你的钱,只是临时提前放在国税局,报税(1140表)时多退少补,和预交税一样。
    10. 讲个笑话,是我的错误,我的手下给客人报税时,把预交税500元错误输成了1500元,退税时,国税局当然不会多退另外的1000元,因为你只交了500元。但我的客人不管我如何解释,一定要我想办法把那个1000元拿到手,否则要登报让我出名。让我哭笑不得。
    11. 所以电子报税时,W-2上的雇主的地址,税号,都要入在会计师的电脑报税软件里面,就是国税局要和你老板的记录比对,否则你的电子报税是不会被接受的。通讯报税时,如果你不把W-2附在第一页税表,你就不能拿到退税。
    12. 如果你许多年没有报税,报税资料W-2,1099,1098等等都不全,怎么办呢?找国税局要是一个办法,另一个办法是找到有E-Service在国税局的会计师,他可以在十几分钟内帮你拿到你的报税资料。但如果你想拿超过三年以上的税表,就要花$71元钱去国税局买了。
    13. 税表941. 也有一年一交的,但只有联邦税可以这样,需交944表,加州的DE6 要一季交一次。940 表和DE7是一年一次。941,DE6税表是一季交一次。但税金却是要及时交。每种税都有限额,超过马上要交,否则有罚款和利息。如果你们公司自己做工资,但经常有被罚款,我建议你们找一个会计师去做,省下的税金和罚款,大大多于给他的服务费。
    14. 941表主要是让国税局知道你的公司发了多少薪水,各种税分别是多少。其中有社安税和医保税(SOCIAL SECURITY TAX AND MEDICARE TAX)另外有联邦预扣税。
    15. 加州的DE6 是让EDD(加州劳工发展局)知道你发了多少薪水,州税每人扣了多少。加州有个DE88 表格,是用来交税的。上面有老板要交的SUI,ETT税。有员工要交的SDI和SWI预扣税。
    16. 这些税表的最后要报的期限是季度结束后的下一个月的最后一天。
    B) 销售税的报法?
    1. 销售税也是一样,销售税是代替政府收的,有年,季和月报之分。年最简单。月报最频繁。季报最普通。但有的季报时,有报表加报税金。但有的是季报,但要每月预交税金。晚缴会有罚款和利息。加州现在必须电子报出,用账号和EXPRESS LOG-IN ID(快速上网密码.
    2. 加州销售税务局Board of Equalization(简称BOE)都会给公司或个人一个上网密码叫交Express Login ID, 用这个密码和账号,你就可以进入BOE的网站,就可以报税了。报税有三种情况你要考虑到:
    1) 如果你是全部零售,比如餐馆,你要把销售额打入以后,电脑网站会自动算出销售税,非常方便。
    2) 如果你全部是批发(Wholesale),那么在网站上的销售额下面的Deduction(减免)部分,你要选“销售额给其它零售商”,那么这样你的销售税就变成0了。
    3) 如果你有部分是零售,部分是佣金收入,比如手机店,你要把全部的销售额都写在第一个格,总收入中,然后在第二部分中的其它减项(Other Deduction)中选用佣金(Commission)。这样,你的总应交税的部分就变成了只有卖手机的部分,税金就会少很多。注意不同郡县(County)销售税率不同。对某些商店的忠告:不要只报信用卡的收入,现金也要报,否则被查到会死的很难看。我再帮你打官司也打不赢。谈判少缴税OIC (Offer in Compromise)也很难。
    4) 付税主要有两种方式,寄支票或让税局自动从账上扣钱。第二种方式你要有一张支票上面有Routing Number(路径号码)和账号。你选择时间,通常是下一个月的最后一个银行工作日或税局规定的时间之前。
    C)571-L Tax 是公司的财产税表。到期日是4月5日,那时正是你的会计师忙的时候,他没有时间马上帮你报,到这个水表超过5月7日才会有罚款,所以不必着急,但一定要在5月7日前寄出,也可上网报。只要你有郡县评估员(ASSESSOR)给的账号和密码即可。这个税表报出后,郡县会按财产的价值1%征税。现在加州各郡县都可以电子报出。这实际是年税, 一年一次。
    D)市税。各个市的计算方法不同,通常是按销售额征收。数额很小,不必紧张。洛杉矶市也可以电子报出。这实际也是年税, 一年一次。
    E)燃油税EFTA TAX. 卡车和运输公司要交燃油费,大多数会计师不做。燃油税EFTA TAX是个各州为了平衡州和州的燃油税而作。如加州的卡车如在别的州加了油,但大多的油是在加州用掉了,加州凭EFTA TAX 标可以从别的州那里拿回部分税金。一季度一报。有三个表,全美48 州, 外加纽约,和新墨西哥州。
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