钟子磊会计师谈如何修改税表(1120X, 1040X)?

 

    前几期我们谈到报税,知道几乎80% 的税表都有或多或少的问题,不能说错误。但报税人少拿了钱,不管你怎么认为,如果国税局或州税局发现你欠税,他们会给你来信,让你补税。如果他们发现你们报错,他们有利,他们不会主动退税给你。那末不管哪种情况,你的税表都要改动了,除非你老老实实补税或多缴的税也不想要了。

    有的老板说,我的会计师为我做税多年,风吹雨打,我赚钱赔钱都按时完成报税,也没被查税,我没有改动的必要,你这些话只能讲给那些雇了不怎么样的会计师的老板听,但偏偏你还真正要听听。
你讲你的会计师赚钱赔钱都按时完成报税,证明你有赚钱的时候,也有赔钱的时候。赚钱的时候,你缴了税,但赔钱的时候,你的会计师是否帮你把税钱讨回呢?

    美国有这末好?是的,税法比中、港、台好很多。中国讲的是优惠、照顾、倾斜,红头文件加地方政策规定。美国没有,只有法律。
    我想你的会计师是没有帮你把税钱讨回,因为你讲你没必要改动。但如果你讲这话,你偏偏有必要改动你的税表,以前国税局可以追讨回五年,到现在只能追讨回三年的税。
    你有钱在国税局,你要不要?如果不要,你为国贡献,国家感谢你。(政府实际上不会在意、也不知你多报了税)。如果你要退税,你就只能修改你的税表了。
    不但你不想改税,改税也是会计师的梦魇,是会计师最不愿做的事。他们为你改动,无疑是承认自己做错或不得以,所以修改通常是一个会计师(CPA)或税务师(TAX AGENT)修改另一个不怎么样的会计师(CPA)或税务师(TAX AGENT)的税表。
我的许多新客人找到我,凭直觉和经验,讲他的会计师报的税好像不对。但他的会计师以专业欺人,铁嘴钢牙讲没有问题。我看过税表之后,马上发现错误,对他讲可以为他退到几万元,但因要修改公司税,牵涉到修改薪资税、W-2、1099,等等。
    当然你税报过了,又是第一次或第二次买房,你想拿到8000美元或6500 美元的退税,你也要修改税表才能拿到。
    一)修改公司税(以加州为例)
    1) 伙伴公司(PARTNERSHIP,包括LLC)S型有限公司(S-CORPORATION)的修改,税表还算简单,只要在1065 表、1120S和568、和100S表的最上方,有一个方格(CHECK BOX),叫做修改的(AMENDED),打一个叉叉,然后修改即可。
当然,修改前要先修改你的 BALANCE SHEET & INCOME STATEMENT(PROFITS & LOSSES)财务报表,虽然这样的公司税表改动比较方便,但这种公司的改动会改变你的K-1 表,最终你的个人税表1040 也要改动,我们下面再谈。
    2) C型公司的改变就比较复杂一点了。除了1120、(CA)100 表要改动之外,联邦税还有一个1120X,加州还有100X 表。把你的旧的税表放在手边,把改动过的财务报表放在手边,你就可以开始了。(如果你不用会计师的话。) 将1120 和 100 表改成正确的,然后再来做1120 X 和 100X 表。
    3) 1120X的第一部分是收入和抵税额, 有三列(a)(b)©,1-5(a)列明原总收入,原总抵税额,原应缴税收入,和原来的税是多少。1-5(c)列名现在的总收入,现在总抵税额,现在应缴税收入,和现在的税是多少。1-5(b)列在当中,列明原来和现在的差别。
    第一部分的下半部分列明你的公司共有多少CREDIT 和 预付税,最下面的11行就是你能退的税。
    4) 1120 X 的第二部分是你税表改动的解释。如果是科目(CHART OF ACCOUNTS)入错,就写上科目错了。如果是有费用年底没有累积,就写上费用年底没有累积。
    5) 如果是经营损失,资本利得回算到往年(NET OPERATING LOSS CARRYBACK, OR CAPITAL LOSS CARRY BACK), 在第二部分的一个方框要打叉叉。
    6)加州100X 表和1120 X的做法相似,但100X 表的I,II,III,IV和1120X 的第一步分相似,解释部分在第五(V) 部分。
我写这末专业,大部分人不感兴趣,但有许多大公司本身有水平很高的总财务师(FINANCIAL CONTROLLER),或本身就是CPA(注册会计师),他们和他们的老板,会有很多启发,我也为我自己做足了广告,说明我是有能力为他们修改的,不用怕,我是称职的。讲个笑话,如果他们的会计师都做的正确,我会少赚狠多钱。我做过多年的审计员(AUDITOR),人缘找不到,但错误很会找。
    二) 修改个人税1040X
    7)下面我们讲个人税。如果你的公司是S 公司,LLC,伙伴公司(PARTNERSHIP),公司税的修改,你的K-1表就改变了,你是股东和老板,你不得不修改。
    还是那句话,如果你改动的K-1(AMENDED K-1),一定会报到税局,如果国税局或州税局发现你欠税,他们会给你来信,让你补税。如果他们发现你们报错,他们有利,他们不会主动退税给你。那末不管哪种情况,你的税表都要改动了,除非你老老实实补税或多缴的税也不想要了。
    8)有人讲,我不是老板,只是上班拿薪水,业余时间买卖股票,我没事吧?不,你通常有事。你每年收到的1099-B,经常会被股票公司修改,你每年早早拿给会计师报税,早退税,你的股票公司在1月31日后再给你寄修改过的1099-B是常有的事。如果你早报过,你别无选择,只有修改。
    个人税 到底怎么修改呢?和修改公司税相似,也是先把1040 表正确的做好,然后再来做1040X。
    9) 1040X 的最上面是你和配偶的名字、地址、电话和社安号码。如果地址有动,要指出,如果报税身份变动,也要标明。
    10) 和公司税的1120X改动一样,第一页是收入和抵税额,有三列(a)(b)©,15行,1(a)列明原总调整后的收入,2(a)是原总抵税额,4(a) 是原免税额,和5(a)是原来的应缴税收入是多少。6a到10a列明税和CREDIT。11(a) 到18(a)列明已叫的税额。19行列明税多付了多少,23行就是你改税后的退款。1-15 (c)列名现在的状况,1-15.(b)列在当中,列明原来和现在的差别。
你的1040X 第一页就完成了。

    11)第二页才是第一部分的开始,(EXEMPTION)减免额的变化。大部分改动都发生在这里,这也是改税的一个重要方面。我们有的朋友是以探亲或其他非移民方式来到美国,刚来时没有录卡,只有自己有社安号码,有工作和报税。含薪茹苦养家养小孩,过了多年才拿到身份,才为配偶和小孩拿到身份和社安号码。小孩有的年纪刚过24岁,这个时候你就要改税了,你的(EXEMPTION)减免额就变化了,需要在此修改。
    12)第二页的第二部分和公司税的修改一样,是解释部分。(EXPLANATION OF CHANGES)你的情况是甚末,就讲甚末。
比如:我的汽车费用没报,我的报税身份变了,我忘记报我父母亲了,他们是我的负担,在美住了半年。或讲我的某些收入没报。
    13) 看到这里,有人会问,收入没报,我一定须补税吧?
    不一定。我的一个客人税局来信讲他的收入没报,要补税。惊慌失措,找了很多会计师事务所,每个都告诉他,不必太麻烦,缴税算了,只有$770元。实际上有的会计师问到他失业在家时,怕他没钱付给会计师,不愿帮他。
找到我后,我大概一看,判断出他不但不必缴税,还有钱可退。看到这里,每个人都会说这话谁不会讲,但看了下面的分析你就知道了。

    14)他工作收入不多,打了几份工,一年的薪水只有$2871.00在W-2上。他有报税,但另有1099表5032.67。(忘记了,但国税局没忘。)税局的计算是5032.67X 15.30=770.00 SELF EMPLOYMENT TAX,总收入5032.67+2871.00=7903.67,去除个人减免额在2006年和(770X1/2=)$385.00自雇税一半低收入,没有所得税。因他年龄没有25岁,没有EIC.CREDIT(这是个恶法)。但SELF EMPLOYMENT TAX是免不了了,所以是$770欠税。
    15) 但他的工作是MESSAGER(私人送信员),所以他的汽车里程的80%(与此有关),9786 哩可以抵9786X0.46(2006年)=$4501.56。他在外吃饭加上买的GPS 导航,都可以抵税。他的1099 完全没有纯收入,自雇税SELF EMPLOYMENT TAX,是零。当然也更没有INCOME TAX,所得税。
    进一步查看,他的W-2表上的联邦预扣税还有301元,(他个人报税忘记了,实际上他不太会填表)加上2006的电话退税个人$30,我为他退税$331元,他不但没补税反倒退税。
    如果大家想知道一个在家为别人带小孩,(报没收入)自己也有两个小孩的单身妈妈如何修改和补报税,却能从税局合法退到上万元,只能到下次了。生动的例子太多,都是我的客人,所以想给大家讲,又怕不道德。尽管没提名字,怕大家对号入座,将来失去客人。篇幅有限,非常抱歉。
    钟子磊会计师事务所
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