钟子磊会计师谈:国税局为什么选择查你的税?

 

   

    一. 国税局对于每年所有的税表都查一遍,无一例外。
    当然大部分都是用计算机找出的。如果 你的税表有计算错误或数据输入错误,国税局会通知你并自动给你改正。如果国税局做的不对,你也可以上诉(Appeal)。
    二. 计算错误和数据输入错误会导致查税:
    通常计算错误和数据输入错误包括:
    1)报税人、配偶及被抚养人(Dependents)的社安号码错误。
    2)低收入所得退税(EIC)是从自雇收入上拿到的,但却没有报自雇税(Self-employment Tax).
    3)低收入所得税(EIC)被非监护人父母一方申报领取。
    4)S型公司股东的个人税表和S型公司的税表不一致(K-1不一样).
    5)信托和遗产(ESTATE AND TRUST)受益人的个人税和信托和遗产的收入不一样。
    三. 国税局如何选择税表来查税?
    1)国税局对于每个人的税表按照税表种类、纯收入、毛收入和资产进行分类。在每一类当中国税局的查账员都会选择一定的高风险税表进行查税。
    2)DIF(Discriminant Inventory Function),和UIDIF(Unreported Income Discriminant Index Function)及NRP(National Research Program)是用来选择税表的三种方式。
    3)非标准选择方式:除了以上标准的税表选择方式之外,国税局还有一些非标准的,用第三者的选择方式。
    a. 一个典型的例子是国税局去查一个做支票换现金生意的公司(CHECK CASHING COMPANY)。在查核过程中,国税局会收到大量的客户支票。从开票人到收票人名字都会在上面。如果一个公司或个人的名字出现很多次、金额很大,这个公司或个人就是下一个被延伸查税的目标。所以有些公司老板或个人以为自己很聪明,支票收入不存在自己账上,去CASHING COMPANY 换现金,就可以不算收入。但国税局是有办法查到的。看到这里,很多人都可能觉得我讲话毛骨悚然、很吓人,但这才是真正的国税局做业。要想人不知,除非己莫为,在此用最恰当不过。
    b. 从其它政府机构或公开记录找线索。
    报纸和电视报道或法院判决也是国税局的信息来源。比如某公司的会计经理被报道因三年来贪污100万被定罪,国税局也会找到这个人去让他补税。报纸登湖人明星奥尼尔给每个队友一只劳力士表,他要交礼物税,国税局应找他。奥弗拉-温富瑞给10个嘉宾每人一部车,她要交礼物税。另外如果你被州税局查税,被EDD(加州劳工局)查税,一旦被判欠税,他们也会报到国税局,国税局也会找到你。
    c. 和你的公司或个人有关的人去举报。
    说这些话也许太笼统,大白话讲是和你做生意有矛盾的伙伴(Partner),和你分家产有矛盾的兄弟姐妹,加上七姑八姨,和你离婚的前夫或前妻。生意中的你的对手。我讲这些话很恶毒,但如果你是事中人,你就知道吾非虚言。
    d. 国税局的奖励办法吸引一些人去举报。
    国税局对于举报偷税漏税有很多的奖励办法。谁可能举报你,除以上人之外,还有对你不满的员工。所以自己的重要员工有时要像对待亲人或比亲人还要亲来对待。不管你是装的还是真的。员工也要忠诚(Loyal),所以忠诚有时比能力重要。过去在公司自认为自己是会计师,能力比别人强,为什么待遇还没有一些能力比自己差的人好。到了现在才明白,给大家分享,只希望大家对自己的员工好一些,对老板要忠诚(Loyal),即使你装,你忍也要如此。话扯远了,最重要是不做偷税漏税和违法的事,你就立于不败之地了。
    e. 信息对比选择(IRP)
    国税局通常会对比所有的1099,W-2和K-1。任何老板汇报和报税人汇报的不一致都会引起查税。
    f. 从银行,海关报表来选择
    银行职员和海关人员都知道FinCEN Form 104表,FinCEN Form 105表及FinCEN Form8300表。104表是用于:如果一个客户现金存入超过一万元,银行要填的表。有时银行填报不是一次一万元,累计超过一万元他们也会报。FinCEN 105表是海关记录个人或公司带入、邮寄或以其它方式带入或带出美国现金的表格。不论多少,都应申报。我知道有客户因为在短时间内的存入大量现金而导致现金被没收的例子。FinCEN Form 8300 是一个报表,如果一个公司或个人在15天之内收到现金超过一万美元,就要申报此表。这个报表要写明现金是从哪个客户收到的,客户的税号,地址,交易的种类,付款方式。现金的定义不只是现钞,也包括银行本票(Cashier’s Check),旅行支票,Money Order 和银行支票。爱国法案(Patriot Act)要求8300表不但要报到国税局,还要报备到金融犯罪执法网络(简称Fin Cen)它隶属于国安部(DHS)。这些表右上角的标记(LOGO)就是它。
    g. 另外还有FinCEN Form 103表是赌场关于个人现金交易要填的表格。还有外国账户要申报的TDF 90-22.1(坦白从宽表),能开旅行支票和Money Order的机构或银行,超过$1,000元要申报的FinCEN 107表。最最讨厌的是FinCEN 109表,名称为 “可疑的现金交易汇报表”。这个表格主要是银行机构汇主动报给金融犯罪执法网络(FinCen)的。所以选择一个有自己人做经理的华人银行是有好处的。他或她可能不会随便填这个表。
    h. 所以看了以上联邦政府和各种机构如何汇报你的现金交易,你如果想用赌场(CASINO)洗点钱出来,用西联汇款(WESTERN UNION MONEY TRANSFER)偷偷汇点钱出去,买点旅行支票带出美国交给谁,美国政府都已经知道了,有很好的线索。美国一点隐私也没有,此话不虚,比任何国家都透明。广东开平银行的人认为偷钱到了美国没事了,没人能找到,结果如何,很快被抓。宾拉登找不到,他骑驴钻山洞,不打电话。
    i. 当然你是美国公民,没有什么收入和工作却过着豪华的生活,也会被查税。线索在哪里呢?就是从以上机构。所以爱国法案是一个恶法,虽然可以用来反恐怖,但你的电话会被合法偷听,像打回中国的电话,中国也听,美国也听,两边一起听,所以回音很大。你已经没有人权,隐私已经被侵犯了。当然我们华人不在乎,比在中国强点就可以了。亚凯迪亚50%的华人选不出一个华人议员,与自己的生意无关,自己照样当自己的老板,不觉得怎么样,不觉得丢人。这就是孙中山先生讲的,中国人不团结,一盘散沙。所以华人更不会为了爱国法案而去上街,更不会为没有办好移民身份的非法移民同胞们去请愿,上街,捐钱。
    j. 麻木不仁。就像我们的小区Countrywood Park II Homeowner Association,管理公司利用无知的董事成员,用一个修木头和喷油漆的借口就花掉了我们小区近50%的储备金。使我们2009年的年中操作基金(OPERATING FUND)只剩2410美元,坏账(BAD DEBTS)却有三万五千美元。其中有多少好处,很难知晓,但意向明显。我们五个董事中的三个同意把管理公司开除掉,对方联合另外两个董事搞个非法罢免选举,被我们开除的管理公司来举办,既当法官,又当陪审团,把我们开出它的三人干掉俩个,又重新回来了。我们在此小区的35%的华人也是麻木,有人还跟着他们跑,帮对方翻译中文来诬陷我们不修木头,可悲啊。但我就敢于和他们针锋相对。对方的所作所为就和和平政变没什么两样,也是美国社会最基层假民主的悲哀。
    四.你有欠税的事实后,国税局如何惩罚你?
    如果你被查到税,也是事实,没法再争辩了,国税局如何对付你呢?会不会告你呢?你有欠税的事实后,国税局一般是补税,罚款和交利息,如果你老实补交,税,罚款,和利息。你不需要坐牢。一般不会。
    那么,罚款和利息如何算呢?。补税简单,但如何罚款和交利息?我们下面说明。
    A)付税款付迟的罚款
    按照国税局条例IRC Section 6651(d)
    1.最初的未付税的罚款是每月0.5%;
    2.但如果国税局给你发了财产征收或抵押通知(Notice of Intent to Levy), 税的余额在10天后仍然未付,罚款会增加到每月1%;
    3.但罚款的最大值不能超过税款的25%。
    B.报税报迟并付税付迟的罚款,按国税局条例IRC Section 6651
    1.国税局要罚 欠税款的5%,按月罚,然后加在本金上接着罚。是不是天下的政府都这么狠,天下乌鸦一般黑。但还有仁慈的地方,即最多罚你5个月,即欠税款的25%(即报迟罚22.5%,付迟罚2.5%)。
    2.除了22.5%的报税报迟罚款外,国税局仍然要罚 0.5%的罚款,但最多不能超过25%的税款。
    3.国税局最多可以罚到欠税款的47.5%。
    C.伙伴公司(包括LLC),S公司报税报迟的罚款
    按国税局条例6698(b),每月每个股东、成员或个人罚款$85,直到罚12个月。
    2007年12月20日 之前到期的,只罚每月每个股东或个人$50。
    D.利息
    按国税局条例6601,不管延期与否,欠税都要收利息。
    据我所知,是每月1%,是复利计算的,即每个月的利息都是下月本金。不只是黑社会收高利贷,美国政府也收。
    E.对于W-2, 1099和1098表报备错误的罚款
    如果你没有在到期日之前及时报上1099表、W-2表、1098表,你可能会被罚款。任何一个表如果晚了不到30天,会被罚$15元,最多可能罚到$75,000元。对于小公司,仅限于$25,000元。 如果超过30天,但是在当年的8月1日之前,每表罚$30元,最多每年可罚到$150,000元。小型企业仅限于$50,000元。如果迟于8月1日,每个表罚$50元。每年最多可罚款$250,000元。小型企业限于$100,000元。


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