钟子磊会计师谈:美国的个人退休帐户(IRA)和省税方法

 

    IRA是INDIVIDUAL RETIREMENT ACCOUNT的简称,意思是个人退休帐户。

    美国的个人退帐户有很多种,(我们在此不谈大公司和政府的退休计划PENSION PLAN),我们主要谈和中小雇主及员工(EMPLOYEE)有关的几种。个人退帐户主要有SEP IRA,SIMPLE IRA,和各种公司自定的合格的IRA,这其中包括401(K),每种计划都是一个信托基金帐户,具体规定如下:
    1. 401(K) 和SIMPLE IRA退休帐户
    a.如果雇主的雇员少于100个,雇主没有另一个退休计划,那末这个雇主就可以建立一个401K或SIMPLE IRA计划退休帐户。
SIMPLE IRA 和401(k) 计划的员工(EMPLOYEE)可以让雇主(EMPLOYER) 为员工贡献部分退休计划的钱。
    b. 贡献的最迟日期是发薪水后的30天内。
    c. 员工可以一年最多存$16,500 (2009 年),雇主可贡献3%员工薪水部分或一元对一元。最多只能$16,500元,雇主也就同样最多贡献$16,500。(2010和2009年)雇主也可以无选择性、无歧视地给每一个雇员贡献2%,但该雇员至少有$5000的工资。
    d. 如果雇员年龄超过50岁,2007和2008年可以多存$2500。
    e. 员工对计划的贡献是不可以被剥夺的(UNFORFEITABLE)。也就是说,雇主有这个计划,雇员是可以充分利用的。雇员利用的意思是除了他可以减少自己的税前收入存入部分工资外,雇主也要为员工贡献部分(MATCH)。
    f. 很多聪明的雇主想出了很多办法来延迟为雇员贡献。比如一年或三年的资格限制等 (这种限制是合法的)。
    g. 该计划可以在每个自然年的一月一日到十月一日之间建立。
    h. 建立SIMPLE IRA计划要用5304-SIMPLE或者5305-SIMPLE 表。
    i. 若雇主允许参加此计划的雇员选择金融机构的话,要用5304-SIMPLE 表,如果雇主不允许参加此计划的雇员选择金融机构,而要所有的参加者用同一个金融机构的话,要用5305-SIMPLE 表。
    退休计划到底有何税务优点,我下面举例说明如下:
    i)在2007年,雇员张先生,总收入是$350,000。他选择存入帐户5%作为401K,$350,000 X 5%=$17,500,17,500超过了$16,500的最大数,所以张先生只能自己存$16,500,但同时雇主也要为他存$16,500。他退休帐户就有了$33,000的余额,这就是退休帐户的魅力。
    ii) 对个人和公司的报税影响如下:
    a. 公司的$16,500可以抵税,如果税率是33%的话,公司省税$5445。$16,500-5445=$11055,公司只多付了$11055,如果这个雇员是雇主自己,他为自己存了$33000的退休帐户钱,他还为自己的公司省了$5445的税,此消彼长,张雇主(也是雇员)的福利是$21945。
    b. 张先生自己的年总收入当年也减少了$16,500,(不要认为这$16,500不交税,只是延迟缴税,等退休收入少时再拿出时,可以少交税)。一般59.5岁才能提出,他的税率是33%,$16,500 X 33%=$5445,他个人也能省$5445。
    c. 实际上,雇主不必参加401K,雇主有更好的计划来省税,下面再谈。
    iii) a. 李先生40岁,在2009 年,作为雇员收入是$30,000,他可以选择存入401K,5% $30,000X5%=$1500,李先生的雇主要为他存3%,$30,000 X 3%=$900,2007年李先生,就有了$2400的退休帐户基金,尽管不多,但是十年下来,也有了$24,000元。2010年房价很低,因此李先生提出$20,000 的 401K 存款作为头款,买了栋房子,房子的利息到年底估计有$10000。虽然,$10,000的退休帐户钱在2010年是收入,但20,000的房贷利息和地税将此收入低消$20000,不必缴税。加上李先生是买第一栋房屋,提早提出(一般59.5岁才能提出)免罚款但需将来还回一万。虽然李先生工资不高,但公司的福利为他提供了近$20000元的现金,税金在合适的时候(2010年)也免了。同时第一次买房退款8000元,李先生买了房子还拿到现金,这就是财务规划。
    b.否则李先生在2010年拿出钱,不买房子去南非看世界杯,$20,000的罚款(EARLY DISTRIBUTION PENALTY) 是$2000,2010年的他的个人税率是20%,$20000 X 20%=$4000,$4000+$2000=$6000,他在2011年四月十五号前要缴比平常多$6000 的税,不算计害死人。
    2. SEP 退休帐户
    SEP 是 SIMPLIFIED EMPLOYEE PENSION的简称。SEP 是一个书面的退休计划,此计划让你(自雇者)或你的合格员工为你或他(她)的退休计划做贡献而不用参加一个非常复杂的退休计划,在SEP计划下,你可以为一个传统的个人退休帐户存钱,此计划叫SEP-IRA. SEP-IRA 是由个人或雇员所有,也由他们控制。
    a. 什末叫合格的员工?21岁以上,过去五年为你工作了三年。在2010年至少有$500收入,不合格员工,是工会会员,(因 福利由工会组织和雇主交涉的员工)和非居民外国人。
    b. 如何建立SEP?
雇主必须写一份为所有员工提供此福利的协议,协议通常用5305-SEP,如果用此表的话,国税局的批准和确认信是不需要的。用5305-SEP表的话,通常你也不需要向国税局和劳工部每年报表。你必须为所有员工提供SEP信息,每一合格的员工须建立一个SEP-IRA。
    c. 建立SEP的最迟日期?你的税表的到期日,如有延期到延期日。
    d. 你可以最多贡献多少?
    i) 在2010年,你薪金的25%或$49,000元 的较小数。
    ii)如果你是自雇,SELF-EMPLOYED,报附表C,你只可以存纯受入的20%,最多$49,000元,(2010年),只能在1040第28行,不能作为才C 表的费用。我上期写的可以作为费用是错误的,公司的话也只能是49000美元,不能是$98,000,加倍是不对的,对原文错误再次道歉和更正。
    e. 具体税务有何好处,如何操作?
    i) 这里的税务优惠是惊人的,首先存入SEP-IRA的钱是你附表C的费用(EXPENSE),如果你给自己也发薪水和报薪资税的话, 减少了你的纯收入。
    ii)但是SEP-IRA自雇者自己 存入的钱只可以从你的总收入减去$49000元,填在1040表的28行,(SELF-EMPLOYED SEP,SIMPLE, AND QULIFIED PLAN)。上期的说法是错误的,对JUDY CHEN 会计师的指正表大感谢,我也会对自己作错的客人去改正,没想到这末多的会计师看我的文章和认真研究,深感荣幸。
    f. 如果你的公司是S型公司,LLC, PARTNERSHIP(伙伴公司),你的省税和以上非常像似,只是你的C表的纯收入变成了K-1 表。
    g. 如果你的公司是C型公司,你的公司可以省近$12250的税(如果税率是25%的话。
    h. 你可能讲存这末多钱到59.5岁才能拿,太晚了,我现在不能享用,这话对一半,如果你买第一栋房子的话,你可以借用,拿出没有罚款;你生大病也可以拿出,小孩交大学(一定要大学)学费也可提出,免罚款,失业后买保险看病,都可以用。
    i. 你可能讲这时要交税了,提出要算收入。但你买了房子,房子的贷款利息和地产税可一低掉大部,如果你想多抵,买低利率,点数再抵。同时,建立家庭办公室,你有可以再抵;水电煤气费可以再抵;装修房屋费不能抵,但增加了折旧底价,折旧可以再抵;我讲太多其它省税部分,有点走题。
    j. 你讲你有保险,生病看病不要钱,但如果你生了大病,卧床不起,保险公司只付医疗费,不会付款给你的家人和护理人,你此时爬不起来,也死不了,人寿保险也用不上,你的SEP-IRA 就有大用了。(讲这段话,该打嘴巴,但我只是举例)。不过你可以从社安局申请伤残金,但数额有限,顺便给大家推荐人死不了也能享用的伤残保险,也许能帮忙,找AIG AMERICAN GENERAL公司的经济人刘庆政,他卖这种人寿保险, 电626-3783997。
    k. 学费也可以再抵税。如果你的小孩考上了私立名校,如STANFORD,PRINCETON 或HARVARD,学费贵,你没钱怎末办?让他上社区学院?你不会。用SEP-IRA 给他缴学费,可以再抵税。将来你的存款少于$3000,MEDICARE不用自付额,你省的更多。(最后一句是玩笑)
    3. 你可能想知道,如果你是以上情况,你的会计师没有这样来做,还有办法吗?SEP-IRA能省多少?能讲些你做或改动的实例吗?
我讲有,但时间非常有限了。2009 年的税表,有延期的,还有办法,但只限2010年十月十五日前,可以来电查讯。具体实例,只能到下次再谈,这次篇幅有限。
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