钟子磊会计师谈:国税局欠你钱吗?

 

    国税局欠你钱吗?
    一. 大家看到这个题目,可能认为我写错了,没有,我没错。如果没错,有人可能会心里想,国税局欠我的钱,永远不会。我都是少报收入,多抵费用和成本,我可能欠国税局的钱,而不是相反。那么我也不是讲你,我讲的是另外一种真的国税局欠你钱的情况。
    二. 情况大概有以下几种,公司和个人分开讲。国税局可能欠你的公司钱。主要原因是:你的公司财务报表报错,分多种情况。
    1.收到的应付款(AP)账单没有计入成本。
    2.年终坏账没有做掉(bad debt issue)
    3.年终的费用没有累积为应付账款(AP)
    4.年终奖金和工资没有累积(Accrue salary &bonus)
    5.不值钱的存货没有消掉(obsolete inventory)
    6.货款已收到,也已存银行,但应收帐(AR)没消掉。
    7.退休计划和盈利分享没有计入费用(IRA,profit sharing,pension plan issue)
    8.预付的州税(prepaid state)没有调整为费用。
    9.年终最后一个月的薪资税,销售税及各种杂税没有累积
    10.折旧(depreciation)没有做,或没有在2008,2009和2010充分利用费用式折旧(section 179)和奖励式折旧(bonus depreciation)
    还有很多很多,我讲的越多,大家越迷糊,云里雾里,最好是实例说明。
    A. 公司被国税局欠钱的实例
    L公司09年新买设备用了$600,000。它公司的会计师用直线折旧后,公司盈利要交税$119,000。公司老板拿了税表和报表要我审查,我改为费用式折旧(SECTION 179),可以多抵税$250,000。通过修改1120X,L公司退税$83,412(包括利息)。该老板是我的朋友,平时最怕自己的财产被朋友知道,所以不想让我这个朋友会计师做账和知道太多,这次终于不管三七二十一,把六个公司都交给我做账,不在乎我了。

    有人可能认为我这是吹牛,有这么笨的会计师吗?要知道不学习,埋头赚钱的会计师比仔细研究的会计师多得多。越大牌的会计师,客户越多,手下助理也越多,他可能懂,但不一定发现这个问题,把它忽略了。助理没这个知识怎么办。
    不管怎样,这种情况下就是国税局欠你的钱了。另外大家不知道吹牛有多难,吹牛是中国农村杀牛后,在腿上用刀在肉和皮之间切个口,用嘴的口气把牛皮吹起来,好扒皮切肉,你认为我行吗?
    2) H公司报税后,总觉得不对。公司没赚钱,怎么会计师做出来这么多利润呢?拿来找我看看。我问她哪里感到不对,她讲成本好像太低了。我仔细看税表1120第二页,在购买处(purchase)是财务报表的购买(purchase),另外在年初存货处(inventory beginning)是0,在年末存货处(inventory ending)是资产欠款表的存货数字($251,000)。我问她年初有存货吗。她讲有($185,000)。那么在这种情况下他的年初存货应该放上去。利润多报了$185,000。公司通过改税退了$61,050。这也是说明国税局可能欠你公司的钱。以上是会计师们和他们的助理最容易犯的错。
    3) J公司是S型公司,2006年终盈利$111,000。2007年有几次将钱$100,000从公司转到个人头上去买房子。2007年终报税时,她的会计师把100,000从公司转出的钱作为个人的收入报上。我看过以后立即告诉她你的个人税多报了至少$25,000。外行人也许认为是没错。但S公司是没有公司税,2006年公司收入作为K-1在2006年报在了个人税表的1040 E附表上了。在2007年拿钱出来的时候就不是收入了。那个会计师也许都知道,但就是帐做不出来。怎么回事?在普通会计软件,盈利在年终是纯收入(Net Income)。第二年就是Retained Earning(未分配盈利)了。第二年的一月一日要做调整,要借(Debit)未分配盈利,贷(Credit)应付分红(dividend payables),就这么简单,但大多数会计师都不会做,结果造成第二年转钱出去时,变成个人收入。以上也是最最普通的错误。通过修改1120S和1040X,J公司的老板又从国税局拿回了个人多报的$29,212(包括了利息)。这还是说国税局欠了你的钱。
    三. 上面最后一个例子是S型公司,S型公司和个人税是连在一起的,那么无论如何也要讲个人税了。那么国税局欠个人的钱吗?
实例1。还是那句话,有人心里暗想09年我想我欠国税局的,去年我为别人当管家,挣的都是现金,没存银行怕报税 和国税局找我,都汇给了在上大学的小孩交学费买电脑了。我应该欠税了吧?但没人知道,我税就报个零,如果不是为了孩子上学要税表,$50元的会计费我都要省了,不报了。
    但是她完全想错了,如果她报税的话,她反倒能退$2,748,积累4个社安总数。经过十年可以领到450元社安金(social security),250多元补助金(SSI,加州和很多州都有。)而且65岁后可以享受免费医保,这么大的好处,她一点都没有想到和拿到。那么$2,748元和税是如何分析出来的?
    首先$12,000美元全部报税,要交1695元的自雇税,但是因为有一个小孩,可以拿到低收入退税EIC$3,043(已是最多)因为她的12000美元是交学费,在2009年有特殊的可退还的学费退税$1000美元,另外美国总统给每个工作的人的(Making Work Pay)退税$400,这样算下来$3034+1000+400-1695=2748美元
    如果你有两个小孩,另一个年龄小于17岁,你可以退到更多的$5175,如果你有三个小孩,你可以拿到6210美元。
    下面以更多实例说明EIC的退税,因为以上退税和EITC有关。
    实例2: L先生修车,太太帮他,两人过去多年都不报税,认为都收现金,报税报税,肯定交税,但真实不然。09年,他们的收入是$38,000多,报税后,经过一些费用扣抵,纯收入变为$22,264。结果不但交了税,累积了社安点数,还退到了$5,965。
具体分析如下,他们两人自雇税报了$3,146,因为收入有$22,264,92.75%部分报税,税率是15.3%,但是三个17岁以下的小孩EIC拿到$5,657美元,儿童额外退税是$2,654,总统的特殊工作人退税$800,这样算下来$5657+2654+800-3146=5965美元。国税局欠他们钱$5,965.
实例3:H先生是L1身份,公司主管,自己是美国名牌大学会计学研究生毕业,用1040NR报税,有太太和小孩一家四口,太太和小孩都是外国人,自己认为很懂,也都为他们申请了ITIN(个人报税号码),这样抵了很多收入,用1040NR,薪水$84,000美元,抵掉标准抵税额$10,700和三人减税额$13,600后,报税收入$59,723,应交税$9,318, 减去预扣税$8,718和$600美元,退$1,052美元。但是因为他是L1身份,我为他做了改动,在税法上是美国居民要用1040,而且这样报税后,税率较低,税变成$8,176,小孩子的附加抵税额由$600变成$2000美元,这样一来变成国税局欠他$5133,减去已退的$1052,国税局还欠他$4,081。
    例子之三:D先生是长途卡车司机,收入07年$44,419,原会计师抵掉费用后,纯收入为$24,629,自雇税为$3,178,所得税$ 1,990,共抵税$5,168。 但是美国的长途司机可以用国税局Pub 1542 per diem rate,我可以合理合法的增加旅费$15,641。这样一来,国税局欠他的税$ 4,788。
    有人讲,总共交$5,168美元的税,为什么不是退回。不行,因为要给他留出来够社安点数,在2007年时$4,000元纯收入来退休用。有人讲退休金那点钱不够用,有没有无所谓,但是退休金社安金(SOCIAL SECURITY)无所谓,联邦医疗保险(MEDICARE)就重要很多了,因为人老总有病,有病在美国是非常昂贵的,自己是百万富翁也折腾不了几年。
    就象我我给另外一位D先生改税,虽然收入仍然是$44,000,但原来钱都报他在一个人的C表上,只有他有点数,太太没有。如果太太和他离婚再和一个外国人(不是美国人)这个人在美国没有报过税,那么她就不能拿到任何社安金和医疗保险了。因为她不结婚可以拿到丈夫的一半,但结婚后要拿新老公的一半,新老公没有,她也没有,两个都没有。这是我们华人中普遍存在的现象,老公赚大钱,老婆在家看小孩,会计师只管赚老公的钱,哪能想到在家带小孩的老婆。通过我修改后太太平分丈夫的1099收入,将来至少一年可以拿到312美元退休金。
    实例4:F先生在中国工作,娶了一个漂亮的中国太太,为了要为太太办绿卡,律师建议06、07、08年收入要报到5万多元,抵一些费用后,自雇税要报到$3,241。律师朋友介绍他找到我看能否有别的办法省税,因为三年的税表作担保,(罚款加利息)加起来超越一万五。税已报了,钱也交了。
    我了解他的情况后,知道他在国外工作,每年都超过330天以上,这样通过报外国收入减免,三年省税省了$15,512。 在此,先告诉大家几个简单的数字,做经济担保要按人头超过贫困线的125%, 2009年的标准如下:2个人$18,212就够了,意思是你有$18,212美元的纯收入,如果你是单身,你可以担保一个人。如果你是单身要担保两个人,你纯收入要达到$22,887。如果有一家三口要但担保另外一家三口,你的收入要$36,912。 为什么这些问题你不去问你的律师还是他或她不够专业?不管怎样,下载移民局I-864P 2009版本就知道了。有点跑题到移民担保,但和报税有关,但打电话咨询的人太多,我实在受不了,大家看看就不会再打了。而且我也不能象某些著名律师一样讲话:“我的客人都是有钱人,我面谈要收费噢?”而我钟子磊咨询都不收费。因篇幅所限,我只能停在这里了,下次再谈。
    但今天要告诉大家的是:国税局可能欠你的钱!

    钟子磊会计师事务所
    JOHN ZHONG CPA & COMPANY
    17588 E. ROWLAND STREET #206
    CITY OF INDSUTRY, CA 91748
    电话:626-8395898,
    传真:626-768-7436
    博客:http://johnzhongcpa.wordpress.com
    电邮: info@haciendaaccounting.com
    网站: www.johnzhongcpa.com;