美国凤凰卫视主持人顾爱倪小姐采访

钟子磊会计师谈:为什么国税局欠你钱?(之一)

 

    主持人: 谈到国税局,大部分纳税人都会考虑自己有多少税,而不是担心自己一旦被查税了应该如何弥补少交的税。今天我们为您请到了钟子磊会计师,聊一聊如何知道国税局是否欠我们纳税人的钱。
    会计师: 主持人好,观众朋友们大家好。
    主持人: 您看通常我们谈到国税局,大部分人第一个想法是我们欠他多少钱而并不是说他欠我们多少钱。那您帮我们介绍一下国税局欠我们的钱到底是一个什么样的概念?
    会计师:实际上很简单,大家都知道这个为什么国税局会欠你的钱肯定第一公司是你多报税了,你多报了还能要回来是你能要回来,但是你为什么多报了呢?这个问题就来了。
    第一,对公司来说你年终有些应付账款,账单收到了你应该入到你的计算机系统里边,但是你没有入,这是一个问题,那么你就会低估了你的成本。因为有好多公司是靠入账单来减少成本。
    第二,有好多公司他的应收账款收到了并把钱存到了银行户头,但他没有把应收账款从自己的系统当中消灭掉,那么他既有了应收账款没消灭掉,现金又多了,有些人把银行账单给会计师让会计师做账,当会计师问询年终应收账款多少时,公司说我把年终应收账款给你,但那个数字大了。那么你也多报税这是你自己的错误。
    第三,有好多公司是卖货的,比方说各种各样的货都是过时的没人买,那么这些不值钱的存货财务报表有,到年终时如果这个货你把它消掉,那么你的成本低估了。
    第四,比方说你是坏账,有的超过90天你可能会说“我还能收到”,可超过120天,你不Write Off 掉也可以,你说还会有希望,那么为了报税期间你为了省税你可以把超过120天的Write Off掉当坏账。坏账增加你的成本也增加,税收就减少。如果你没有做这个事情,国税局可能就欠你钱。
    第五,第五种情况比较明显,折旧,从2008年开始有一种特殊的折旧就Section 179,就是我投资买设备,折旧的时候,本来折旧是按正常摊销,比如说买桌子5年或7年把它折旧掉,100块钱买就折旧100块,那么比如买设备一万块也马上可以费用掉一万块钱。
比方说有些公司买设备花了几十万,当然有个限度是80万,最多当成费用是25万,当然不能超过这个限额。有些人买了设备让会计师给做账,就按直线折旧来做。比如说买了设备5年或7年,假设买了80万的设备,每年可折旧16万还不错。但有些人买的设备少,比如说25万,那么25除以4, 每年只能摊销的只有6万多。但是按照特殊的政策,2008, 2009, 2010(其中2010年好像有延长),那你就可以马上把这25万全部做掉,可你的会计师给你报到国税局的是6万多,我看过以后觉得你本来可以把25万全部做掉,如果你的税率是30%的话,25万减去6万再乘以你的税率,多交税6到7万,这种情况也是国税局欠你的钱。还有一种就是和退休计划,比如S型公司。
    主持人: 所谓这个S公司是什么样的情况,您可以帮我们介绍一下吗?
    会计师:是的,S 公司就是说我的公司是有限责任公司,我不报公司税我只报个人税,公司年终给你一个K1,S公司所有的收入都会以K1的形式转到个人头上,S公司赚的多,个人报的多,S 公司赚得少,个人报的少。怎么让S公司赚得少呢?做Pension Plan, 退休计划等等。有很多很多,大概10点我现在已经讲了5点。
    主持人: 我想如果只是单纯的听到这些,我想观众朋友可能不是很可以接受,能不能有些实例跟我们分享一下?
    会计师:刚才我已经讲了折旧的公司的实例,第二我们讲S型公司的老板在第二年拿钱时多付了税,国税局欠了她钱。我讲一个简单的例子,有一个公司,以前不是我的客户,后来是我的客户,我以看过他的税表,纯盈利10万块,第二年他慢慢把钱拿走去买房子转给自己,那第二年的税表再交给会计师去报。另外一个会计师去做税的时候,会计师说你这个钱转给自己等于是从公司拿钱算你个人的收入,这也没错,按照国税局查税也是这样。但是他在前一年K1向S公司的方式以前把K1表报税报进去了,报进去以后留在账上的钱就是自己的钱了,转个自己的时候是我的Dividend, 是我的股息和分红,我要拿走了,拿走的时候不算收入,但这个会计师就给他做成了收入10万块,假设他的税率是35%,因此就多报了3万块钱的税,那么国税局欠他三万多,好像后来经过我的修改,退回来2万9千多。这是其中的一个实例。刚才我讲的折旧也是一个实例,这好像都跟公司有关的。
    主持人: 非常感谢会计师。钟会计师,如果我们知道国税局有可能欠我们的钱,那我们能采取什么样的行动呢?
    会计师:首先就是要回来,我们修改你的税表,如果是公司那么修改1120X,如果是Partnership 那么修改1065,如果是S公司那么修改1120S, 如果是个人的话呢(当然S公司和Partnership都和个人有关)那么要修改1040X。修改税表会发现我以前交税收入是这么多,现在收入减少了我应该交这么多税,我预付了这么多,那么有个差额对不起请你还给我,大概到两到三个月之内国税局会给你退回来。现在大家都在买房子,所有买房子的退8000块都是修改税表的一种方式拿到的,就是我说的这种方式拿回来的。但要在三年之内。
    主持人: 您说修改税表具体可以帮我介绍一下是怎么一回事?
    会计师:修改税表就是第一:我发现错误,对不起,我的会计师没有给我用这种Bonus Depreciation 或者是Section 179多给我折旧,现在我发现了这个问题,新的会计师给我改这个税表,我财务报表做错,这就是一个问题。
或者说我是S公司,我公司财务报表做过了,象我刚才说的我从S公司拿的钱不是Expense, 所以我财务报表做错了,那么我改了费用,改完以后有个修改过的K1报在个人头上1040,那么1040就可以拿钱回来,我就说,这个钱我要拿回来,因为我收到了Amended K1。或者各种情况都有,有的老板把W2发错了或者把1099发错了,你都可以说我收到了Amended W2或1099,那么都可以以这种理由把它拿回来。就是做好真正做对的,然后把旧的税表也列出来,好象从2009年开始分一列就行了。在2009年之前所有Amended的税表都是有两行对照,当中是它的Difference差额,那么现在2009年的税表好象只有一列,比较特殊一点。
    主持人: 那么我想请问有没有一个比较简单的方法可以知道国税局可能欠我们的钱?我知道您刚才也给我们介绍了很多很多具体的情况,我想可能普通的纳税人可能并不知道我们在税表上有这样那样的错误,那么您能否给我们观众朋友们一些好的建议,应该怎么样看我们的税表知道我们可能可以得到这方面的钱呢?
    会计师: 我知道一般的人不是会计师是看不出来,会计师呢还要看你的报表有没有这种情况存在,我刚才说了5种情况,实际上还有几种没有讲到的,比方说老板自己心里知道我有烂货存货我们有把它销掉,我应该把它销掉省税,他自己就可以知道,那么不是用会计师提醒的,或者他下边的人做事,那么公司里面有经理有下边做账的,会计说这个确实错了,我有应收账款我没有把它消掉,他自己心里有数,再就是会计师有数。会计师怎么有数,就是看到刚才我说的K-1分红,他第二年拿走的时候,另外一个会计师给他当成个人收入,实际上不是,你把Dividend拿走我前一年已经报了,所以通过这种方式他已经知道了国税局可能会欠他的税。那么个人就比较明显了,如果有时间我们下半段可以讲个人是怎么回事,一下子你就知道国税局可能欠你的钱。
    主持人:钟会计师,您看我们现在有一位观众已经在在线了,那么接下来呢我们接入来自加州的郑女士。
    郑女士:我想问比如我是自雇的,我的收入3万块钱,除了房贷和地税之外我有两个小孩,我可不可以退税?
    会计师:你这个问题提的很好,一下子就来到个人方面。你的退税和小孩的EITC 关系密切。你有两个小孩你只有3万块,那么你这个自雇的收入你的会计师有没有抵费用。你是自雇那么你也有费用,你的3万块有但是不多,看你报了多少。你有费用那么最后是按你的纯收入来报税。
    你要报两部分税,这3万块如果你报一部分自雇税另外报一部分所得税,你的自雇税要报你纯收入的15.3%,如果你减一减,你最后剩了一万多块钱,不但说你两个小孩有退税而国税局可能欠你很多。你知道如果你的两个小孩都在17岁以下,你最多能退到多少吗?你能退到接近5,900多块。如果你有上学的小孩子的话你有交学费的话,那么17岁以上23岁以下上四年制College的话,估计你也能退到这么多或者是更多,当然如果你有17岁以下的小孩你可能会更多一点,因为它还有1000块的Child Tax Credit。这种情况如果你做得好的话就有的退,做的不好就没得退,所以说国税局有可能欠你的税可能就是这种情况,因为你是自雇的很灵活,每个会计师拿到你的税表报的肯定不一样,我想100个会计师给你报可能100样。也不能给你抵成0,如果3万块的给你抵成0,你有没有的税,但没有EITC,一分钱都没有。所以你也注意,不高也不能低,要刚好才可以退到最多钱。


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