美国凤凰卫视主持人顾爱倪小姐采访

钟子磊会计师谈:为什么国税局欠你钱?(之二)

 

    主持人:那还是找专业的人士来帮这位女士做一个比较好的分析比较好一点。非常感谢钟会计师。我们接入来自西雅图的刘先生。
    刘先生:您好,我有个简单的问题,今年上半年我买了第二栋投资房,按规定拿到了国税局退给我的6,500块钱,按规定来说第二栋房我要自住两年我才有资格拿到最后的6,500块钱。我有个问题,如果在2年之内我的想法改变了,我把房子卖出去的话,那么我是不是要把6,500退回去,可能要退,第二个来说的话全部退的话是不是要加收利息和罚款? 我的问题问完了,谢谢。
    会计师:我纠正一下首先这第二个房子不是你在里边住2年才可以,你不住也可以;第二是3年而不是2年。如果你在2年之内就卖掉是要把这个钱退回去,那么退多少呢?好象有几个说法,如果你卖掉的时候最少能赚6,500块那肯定是6,500都退回去了,具体加不加利息,一般如果你欠国税局钱,他是从什么时候开始算呢,从你卖掉房子才欠这笔钱。我还真一时不能回答你这个问题,如果我胡乱讲的话对不起你,我查了以后有机会如果你能给我发个Email,我回答你这个问题具体Penalty 和Interest从什么时候开始算。但是我最近有一个客人他退了8,000块,但是他的房子超过了80万,他是买一栋房子钱也拿到了,后来国税局查税发现他超过80万把钱要回来了交了一部分利息但没有罚款。是这样子,要拥有3年,不是说你一定要搬进去住。
    主持人:但是如何来衡量退不退呢?
    会计师: 他可以看你三年之内卖不卖,如果你一卖那就是没有住了,就象刚才那位先生卖掉,就要把6,500块给退回去。
    主持人:好,接下来我们来接入来自德州的李先生。李先生您好,请提你的问题。
    李先生:我有一个公司,我的会计师告诉我IRS规定现在即便我的公司是S型公司,从公司不能拿到Dividend分红,如果要拿要上税,不知道这个是否正确?
    会计师:我刚才第二个问题已经讲了这不正确,犯这种错误的会计师太多,所以我才专门讲出来。你已经报了K1了,你再拿钱出去的时候Journal Entry 做的就是减少“借“ 你的Retained Earning,增加应付分红(DIVIDEND PAYABLES),和利润和报税没关系。第二年的1月1号所有的电脑软件的纯收入(NET INCOME)会变成Retained Earning,就是说留下来的未分配利润,那么拿钱走的时候,是减少现金,减少(Credit)应付分红 Dividend Payable,这个钱应该是给你的,没有上税的问题了。我刚才讲的第二个例子就是你的情况,你的会计师不对,再拿出去就不是收入了,就是说你的上一年赚的钱在今年不必再缴税。
    主持人:这种情况S公司应该如何来处理?
    会计师:修改你的税表,就是说国税局欠你的钱。我们今天的题目就回到“国税局欠你的钱”。
    主持人:好,非常感谢这位先生,我们接来下再来接入下一位也是李先生。李先生您好,请提你的问题。
    李先生:二位好,我有两个问题,一个是我将近10年我把机器设备做一个公司正常折旧来做的,刚才听了以后我希望把我机器的折旧能够分在若干年之内折完,但是我不知道这个应该是几年,这是第一个问题。第二个问题我跟County郡政府去谈,那County郡政府得折旧率非常低,我认为是在10年内可以折完的,机器设备的钱除以10年我想把它折完,但是County的折旧率非常低要折30年,这样我每年都要去交它的财产税(Property Tax)。现在我遇到这两个问题我应该怎么处理,谢谢二位。
    会计师:不同的设备折旧不同,象汽车5年,一般的计算机和家具 5 年到7年,如果你买的是通讯设备象这个我们凤凰卫视的设备那最少要15年才能慢慢折完,你如果想改的话是可以改,但是国税局对这些有优惠可以随便改的时候是在08,09这几年有Bonus Depreciation 和Section 179条款这些你才可以用。另外折旧有一定的灵活性,比方说我们会计师才懂,Double-Declining 是一种熟语(双倍折旧),Straight-Line直线是平均的。最后回答你的那个问题,County折旧的税是不一样的,这个问题又回到了你的财产税Property Tax,你的Property Tax 和你的Income Tax 是两回事,如果它硬要求你很低的话,那没有办法,但是你每年的折旧可以用国税局报过的税表去到郡申诉,你讲的是郡的财产税每年大家都要缴的,我们洛杉矶郡每个公司都要缴的有一点点,不多1%,象我们的桌椅板凳计算机全都要缴郡的财产税,这是两个不同的问题。你可以申诉,但地方政府,比如你的郡或州,特殊折旧SECTION 179 条款 等等是不算的。可以和联邦政府不同。
    主持人:好,希望已经回答了李先生的问题,接下来我们来接入来自俄亥俄州的里先生,李先生您好,请提你的问题。
    李先生:你好,如果我买房子10万卖了15万,那么赚了的5万要不要报税。
    会计师:当然要报税,这是你的Capital Gain(资本利得),资本利得是按照你自己的税率报税,如果赚了10万,09年减掉$9450 的个人减免额,大概要交28% 的税。
    主持人:钟会计师,刚才在休息之前,你给我们介绍了有关公司在哪些情况有可能收到了国税局的一些欠款,那个人方面您是不是也帮我们介绍一下呢?
    会计师:个人的很有趣,我举一个例子。我们先把大题目讲起来就是说国税局可能欠好多人的钱,主要在个人方面,公司方面因为多缴。但个人方面是因为有儿童或被抚养大学生,一个人当保姆管家一个月1000块赚现金,到年底有1万2千,他不报税他觉得报税肯定要交税,但不是这么回事。比方说我给您分析这个例子看到他报的税表是0的时候,我跟他讲你不应该这样子报,你要报税还能退钱。我说你赚1万2千块,你把全部的都报上去税是才是1,695块,但是他有小孩上大学,他是17岁以上23岁以下,他可以拿到EIC (Earned Income Credit),在2009年最多可以拿到3,043块,另外他有总统给大家的钱(Make Work Pay),每个工作的人都有400到800。那么Earned Income Credit 加上Make Work Pay减去他缴的税1,695,他可以退到2,700多块钱,同时他还拿到Social Security,将来SSA (社安退休金) 可以拿到接近300多块,另外SSI补充他的350块加上够700块,将来的好处更大,所以一定要报税才能退钱。这就是国税局欠你的钱的最典型的例子。我的客人没有一个不报税的。但大多客人都会说,我明明退了很多钱,怎么你在电视上讲我们报了很多税呢?你有报税,也有退税,所以有钱退。因为我知道,不报税是在害自己的客人。最近一个客人,他的会计师给他报负数,损失,不但没有社安金和医疗保险金,还被查税。我给他减少了费用,因为有一个上大学的儿子,23岁,反倒可以退$1453, 否则交税$1515. 改完税后气得查账员说:你这样对付我们查账的,我们楼的人都认识你了。我们要研究研究如何对付你,但我们都是利用法律,从不敢乱做。另一个客人被查税,我们搞到了税务法院。国税局律师仔细研究,突然发现我的客人的1099 是二万美元,但银行存了三万。高兴的讲,我接受你的所有费用,但你也要接受我的发现。我们可以结案了。我讲不。我承认收入有少报,但我客人出差出国在北京每在2006年可以抵税$265-361美元。气得律师讲,我每次找到点收入,你都有费用。
    主持人:好,接下来我们再来接入最后一位观众,来自加州的吴先生。吴先生您好,请提您的问题。
    吴先生:我有两个问题,第一个问题就是有一个合伙公司(Partnership)前几年投资一个固定资产(Property),然后每年我们会收到一个K1,这个Property最后被银行收回拍卖(Foreclosure), 然后我们合伙人(Partner)每人损失大概10万左右,我们收到K1被告知我们不能作为收入因为我们没有参加管理,我们只是账面上损失,就是钱丢了也没处可看,他讲这个是不是真的?
    会计师:我已经听懂你的意思,我给你介绍一下,他讲的不完全对,被动的K-1低销被动收入,主动的K-1抵消主动收入。K1的话如果你有两个人的话,拿被动K1过来是可以抵消你个人的被动损失的,如果你Foreclosure还拿到1099C,那么要看你的收入和损失互相抵消掉。是有两种情况存在,他说的不完全对,有这种可能,看你有没有1099C和你的K1到底是互相多少钱。但是在你卖掉资产的时候,你就可以全部抵掉了。
    主持人:所以这个是因人而异了。非常感谢钟会计师,今天节目中我们为您邀请到的是钟子磊会计师谈了有关如果知道国税局是否欠我们纳税人的钱。


    钟子磊会计师事务所
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