钟子磊会计师谈:2011和2012的新税法

 

     十二月十六星期五才通过的新税法,民主党和共和党争执变成了民主党自己的争执,非常有意思。一个议员上去以后这样讲:现在有财政赤字,我们把税率涨60%,赤字一下子就被填平了,我们要不要这样做?所以我们减税是一个正常的做法。另外一个上来了,说你说这是正常的,我看是非常不正常的。第二个上来的人,显然是反也对2%的富人减税。什么是富人,个人超过20万,夫妻超过25万,就是美国的富人。议会中有多少人是富人尽管他们没说,但是对他们没有好处的提案他们也不会同意的。所以他们反对。不过最后的结果皆大欢喜,所有人都减了税。

    第一点,这个法案叫做Tax Cuts, Unemployment Insurance and Jobs Act。对我们每个人都有影响的,是明年拿薪水的人,每个人在自己付的那一部分中的社安税可以少交2%的税。大家都知道我们付多少百分比的税吗?公司付社安税6.2%+医保税1.45%=7.65%,个人自己付7.65%。因此减免个人付的那部分的2%,也就是说个人从明年开始付4.2%+1.45%=5.65%,公司付的那部分不变。这一点是对民众非常有利的。如果你的薪水是3万块,至少你省600块。
    第二点,Extension of Unemployment Benefits,延长失业金福利。延长13个月,这是针对于现在正在拿失业金的人,如果已经拿完了的人,就没有了,也得不到延长。
    第三点,The Child Tax Credit: 以前这个小孩的退税,高收入的拿不到,低收入的拿不到。只有中间那一块能拿到孩子17岁,今年提高到19岁,而且你孩子上大学超过19还是能拿到24岁的。原来是要报$12500,而今年这个新税法,只要报税报够$3000块,就可以拿到。1500万人会因此而受益。
    第四点,The Earned Income Tax Credit: 25岁以上,65岁以下。孩子上学的同时,有打工,那孩子要不要自己单独报税呢,还是和家里一起报?他自雇之超过400,w2超过950元,就要报了。但同时可以作为被抚养人报在父母税表上。
    比如一个人报$12000自雇税,$12000x15.3%=$1836,儿童退税会退$1000。延续美国机会奖学金(America Opportunity Credit)可以退现金 $1,500。同时,EIC (Earning Income Tax Credit)一个孩子最多能退 $3,050,2个孩子最多能退$ 5,028, 3个以上最多能退$5,888,总的算下来也就没有交税了。所以有些人为了省税不报税,其实你报了税,不但积累了4个点,而且也没有交任何一分钱,有些还会退给你钱。所以有些人问我,你写那么多文章能帮助客人减税的,是不是偷税漏税?(绝对不是)但其实,我的客人都报税,就算他不想报税,我都让他报。我让他们不但报了税,而且还少交税,还退钱。让客人很满意,就不用偷税漏税了。
    去年$4200就能积累4个点数,10年之后就能拿退休金,所以要报税。偷税漏税超过5万,不但要罚款,国税局还有权利追究你的刑事责任,有可能会被判刑。当然这取决于当查税的时候,个人的态度,如果积极配合,也不一定会有刑事处罚,主要还是看国税局告不告你。
补充一点,EIC对小孩是有要求的,要有社会安全号,2010年年龄要在十九岁以下,但如果超过十九岁还在上大学,年龄可宽限到二十四岁。父母的要求是能合法打工,有社安号码。广大的纳税人因为不知道此优惠,从1997年就损失了大笔金钱。至今有些有小孩的父母拿到我给他们报的税表,他们可以拿到四五千元钱,都不相信是真的,总是问合不合法,搞得我不知如何跟他们解释才好。如果你报外国收入免税是不能拿到这个钱。
    第五点,The American Opportunity Tax Credit。以前我们抵税,抵掉我们报的那部分税之后,就完了。比如我们报1500块的税。孩子学费什么的一共18,000,我们抵掉我们交的1500之后,就完了。现在这个新的税法,在用学生交学费,买书等等这些费用抵税的同时,超过的部分还退还给你。这个其实去年就有,大家可以看看去年的税表,孩子交学费有没有退钱给你。当然收入太高20万,夫妻25万就拿不到了。
    第六点,投资百分之百低费用(100 Percent Expensing),投资这个对我们做生意的人比较好。比如我开个诊所今年利润10万,那今年我又用这10万开了一家新的,那我今年一分钱也不用交税了。这一点非常好的,这是2011, 2012年最新的法律。
    第七点,1603 Renewable Energy Grants如果我开发一项能源的项目,比如在垃圾山上开发沼气能源,这样有利于能源利用的项目,会得到国家的奖励,就是国家会白给你钱做这个项目。州政府也有,国家也有。
    第八点,新法是对母亲,妇女和工作家庭的胜利。比如,单亲妈妈3 个孩子,她将有什么好处呢?省税省到2100,就是收到退税多2100元,然后在她工资税上会减少400。以前只退2个小孩的税。现在增加到退3个小孩的税,3个孩子将退$5888. 要拿到这个钱,你的收入要适中,工资从0-$48212之间,是一个抛物线,收入在中间的拿得最多,能拿$5888.越高或者越低都会拿的钱慢慢减少。所以我们会计师就是研究这个,怎么能让客人拿到最多的退税。我们不偷税漏税,我们照样能省税,还能拿退税,这就要看你的会计会不会做,愿不愿意帮你研究了。所以做你们的税的时候,就像做我自己的税一样,我想多退钱啊,看怎么多退钱。
去年报税,如果有房子有利息,但利息很少,夫妻二人只能用标准抵税额$11400,因为房屋的贷款利息太少,但利用新法,夫妻二人可增加1000块钱,标准抵税额就变成了$12400,如果税率是10%的话,你就少退了100元的税,所以别人报税30元,我报税50块的话,就算比别人多20块,但我就多为你做这一点,就省了100块的税了。
    加州税方面,你房子是租的,就可以拿到一个人30块,两个人60块。这一个就省了30-60块。你知道吗?你的会计师知道吗?回去看看你们自己的税,是不是没有拿到这两项的退税。所以报税时很有学问的,报的好就能退的多。
如果结婚的夫妻,有三个小孩。赚$23000,将收到$3000小孩的退税,比较在2001和2003年的减税$1540, 增加了$1460。
    另外一个例子:一个单亲妈妈有两个孩子,赚$17000将收到$2000孩子的退税。比较2001和2003年$640的减税,增加了$1360。学生交学费原来只能帮父母抵税,现在新税法可以退钱回来,将800万学生受益。
    第九点:失业保险金(Unemployment Insurance)被延长13个月,失业保险金是州政府发的,被公司辞退了以后可以申请。但辞退不能是因为严重的错误像偷窃等等,或者是自己自动辞职。不过现在这个威胁已经解除了。这对200万失业者非常有利。
    第十点:新法案对于与折旧有关的179条款和奖励式折旧都有所延长和扩大。这个法案可以追溯回2010年。这个法案非常抽象,我们用实例来具体讲明。
    第一,原来2010年的179条款购买的固定资产如机器设备等不能超过二十五万,如果超过二十五万,冲抵费用的金额每增加一万就少抵一万,设备超过五十万就不能充分利用179条款了。新的法案适用于2010年,二十五万变成了五十万,而且最低限额增加到了两百万。如果你买一个$2,000,000的设备,利用179条款,你可以首先抵掉$500,000的税。剩下的$1,500,000可以用50%的奖励式折旧(Bonus Depreciation)再抵掉$750,000。剩下了$750,000,你可以再利用5年直线折旧,第一年和以后每年可以抵掉$150,000。所以$2,000,000的设备总共可以抵掉$1,400,000的费用. 如果你一年的纯收入是$1,500,000,你就可以抵掉$1,400,000的费用,你只要交$100,000块纯收入的税,约$15,000的税就够了。你的省税是巨大的。
    第二, 本来这个条款2011年就要作废了,但现在国会有了延长,而且延到了2012年。
    十一点:2010年的税率按收入的差别分别是10%, 15%, 25%, 28%, 33%和35%。本来2011年以后税率恢复为原来的15%, 15%, 28% , 31%, 36%和39.6%,但现在2011和2012的税率仍然为按收入的差别分别是10%, 15%, 25%, 28%, 33%和35%。
    十二点:2010年的个人减税(MAKE WORK PAY)400元和800元仍然有效。自雇的也可以得到,没有工作的拿不到。
    十三点:遗产税(ESTATE TAX)和隔代遗产税(GENERATION SKIPPING TAX):它们将有很大的变化。 2010年1月1日到2010年12月31号隔代遗产税的完全免税在此之后就不存在了。2010年12月31号是最后一天。隔代遗产税是因为爷爷和奶奶对他的儿子儿媳不满意,或担心儿子儿媳在自己百年之后闹离婚分财产,他们把财产直接给了自己的孙子和孙女而产生的税,这个税在2010年12月31号就又恢复了。只有在2010年1月1号到2010年12月31号是免税的。遗产税也是一样。如果你在2010年12月31号之前走掉的话,你没有遗产税。但没人能控制自己的生死,但财产给孙子孙女可以控制。但孙子孙女和自己的配偶结婚再闹离婚你怎么能控制呢?所以儿孙自有儿孙福,莫为儿孙做马牛。有钱人有有钱人的烦恼,为了他们的省税和节税,我又学习又实践,也快累死了。布什2001年签署的省税法案本来是如果你留给你后代的财产在2005年$1,500,000到2009年$3,500,000是免税的。税率从2001年以前的55%降到2009年的最高45%。每个人可以得到终生免税额$1,500,000。

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