钟子磊会计师谈:不同的会计师报的税表差别在哪里?(上)

 

    不同的会计师报的税表差别在哪里?
    一)每年的有限公司公司税3月15 日到期,LLC,伙伴公司,个人税4月15日到期。大家都在准备或已经报过税了。
有很多人特别是个人报税总是找不同的会计师报多次,嫌自己交税多或退税少。或怀疑自己的会计师报的不好。不同的会计师报的税表差别在哪里?
    二)报公司税有什末差别?
    一句话,报得不好会被查税和罚款,或多缴了冤枉税钱。有会计师总是喜欢给客人延期,但注意延期可以,但税不能延期。超过规定时间要罚款和利息。只是有报延期表的罚的比较少一点。但有人讲,我按时报为何还有罚款,这是因为你有预缴税的要求,你要在报税前的一年中每季都要交。有税才有罚款,但有人是LLC,S 公司,伙伴公司(PARTNERSHIP), 不交公司税,为何也有罚款了?这是你没有报延期表,而且很重,一个股东一个月罚81 美元, 非常多。政府穷了,就会疯,穷极生疯。天下乌鸦一般黑。
    举例说明报税的差别:
    ·A和B公司开始不是我的客户,由一个老板拥有。因他的会计师报税报的不合理,国税局从07年初查到08年底,认为成本(Cost of Goods Sold)核算太高,多报三十六万美元。税加上罚款、利息,要补交十九万五千美元。
08年10月找到我,我帮他重做账并和国税局洛杉矶级分局的V先生交涉。通过做账,我发现成本是有多算,但收入也多算了很多。因为老板从A公司到B公司,和B公司到A公司转帐的钱不是收入,所以,纯收入是没有那么多了。结果国税局只能承认这个结果,我为他们省了十九万美金的税。
    ·C 公司的老板要买房子,他的原会计师让他以工资的方式从公司多发25万的工资作头款,没想到到年底要报所得税近8万元,2008年,四月十五号后找到我,同过修改W-3,W-2 ,941,940,DE6 和DE 7 和公司的财务报表,我把它多缴的所得税又拿回6万元。
    ·R公司是的老板为了省社安税和Medicare 税,从公司拿1099收入,他的会计师并不知道他可以买SEP IRA退休帐户,并且可以抵在C附表 和1040 的 28 行,通过修改他的1096和1099 及买SEP IRA退休帐户,又把多缴的所得税退回15000美元。
    三)有的大公司的老板看到这里,心里想,会计师的手下没有把A、B公司的帐作对,但我有自己的会计部门,有会计经理,手下有应收,应付,薪资,总账,四,五个人,账在给会计师报税之前早做好了。我的收入和成本早就让我的会计经理做好了。谁也查不出的,就像我在家里草地埋块石头,上面长了草,让你去挖,你知道在哪?
    是的,我们会计师不知道,也不想知道,国税局也不易发现,但一旦发现,他们会查你倒数三年。会计师给你的银行的查帐报告(Audit Report)里也会讲我们“CPA没有发现欺骗,我们的责任也不是专找欺骗“等等来保护自己。但是你的会计经理在总帐(General Ledger)中动过手脚,是很容易被查出来的。你家里的石头,如果用耕地机是一定会被翻出来的。
    不看你的GL,我自己重做。开一个玩笑。五年前,国税局没有录用我做查帐员,否则,我会挖石头。但国税局考试用电话考试(考试公司充当粗野的报税人来骂你,不和你配合,来敷衍你)来考验我们应征者的反应,给你打分,一开口讲话(我们带有中国口音的英语)就输了分数,很不公平。没有考出应试者的水平。我没有成为国税局的查帐员,却成了国税局的查帐员,上诉专员和律师的对手会计师,真是一首歌唱的,自己总认为理想伟大,但现在才知命运可怕。但如果我讲地道的英文,又不会中文,我可能也不会有当前这么多讲中文的客户,可能还得为讲中文的会计师打工。还是成龙的的话幽默:我的英文在美国难懂,但你们美国人到了香港,你们的英文也难懂了,我们香港人,你们老美的英语我们全都不必懂,你们要学我的“英国香港音。但我为大家出主意省税,也是为了美国。大家都是美国人,你们的利益就是美国的利益。我维护了美国人的利益,间接维护了国家利益,也创造了和谐社会。
    你的会计师如果讲多缴税,不宜被查,是毫无根据的。你缴税多,国税局认为你应缴的更多。话又说回来,不该交税那么多,为什么要多缴。你的账目清楚,为什么怕被查?
    开飞机撞国税局大楼的那个Andrew Joseph Stack,找到我,我绝对把他救回来。他怎么不多多利用美国法律,美国对赖皮的穷人是很优惠的,欠税多,可以和国税局谈少缴税,(OFFER IN COMPROMISE)。
    如何利用法律耍赖?举例说明。我的房客李勇先生不想交房租了,可以给我一不能兑现的支票,等我发现时,给他三天两头通知(THREE DAYS NOTICE),他已赢得了时间。然后你去告他非法居住(UNLAWFUL DETAINER),你必须给他5天时间回答,他随便找个社会上的翻译,填个表,你就必须申请审判。法院给你个时间是20天后,这样,他就可赖一个月了。到了审判时,法官通常会同情房客,他认为人没钱,经济不好,他会对房东挑剔,特别是房东认为一定赢。
    比如,我的3天通知上写了银行罚款,这是不行的。所以法官将我的案子撤销,我就需从头再来一遍,又给了他一个月的时间。我也够狠,给他 的公司FOXXCOM发传票(DEPOSITION SUBPENA),给DMV 发传票,准备好扣他工资和把它的汽车拖走拍卖。
    他看我如此,来个更狠的,他的翻译给他出了个馊主意,去破产,这样他认为他可以赖更久。实际上,我可以做掀案的动作,(LIFT THE STAY),他这样只能多赖最多两月。但他认为他够狠了,区区3000元,他挖个坑,说不想活了,躺进去,现让我把他拉出来,我偏不。我这个钱不要了,我给你填土,让你进了破产法院本来是瞎闹耍宝,我就不让你出来了。谁让你在我报税时给我添乱,还把我的房子再次出租,当二房东,不给我房租你还赚钱,我让你破产成功,让你10年没法买新车,买房,租正规的公寓也租不到。谁让你美国人的优点没学到,最烂的赖招学到了。
    你认为我像以前被你欺负过的房东一样,会让你逍遥法外,我不会。不是为了我自己,是为了下一个房东不再受你的欺负。你的破产案子号码时2:11-BK-15237-TD,YONG LI,19624 PASEO DE SEVILLA,WALNUT,CA 91789。我的报纸满天飞,你也和我一起出名了。如果你的前任房东像我这样对待你,我就不会吃亏了。我可以马上查到你曾被驱逐,我的房子就不会给你住了。
    言归正传,利用法律要用在好处,不要用在歪处。我作为会计师,但从国税局的监狱救过很多人,因为有人欠税三十万,一般情况会被起诉。我和国税局最后谈到三万,但这位先生至今还未付清我的账单。我学法律交学费,都交给法院了。律师学法律是都是交学费给法学院,所以我学的东西更牢固、更实用。律师实习都先去看法院,练习的是死法庭 (MOOT COURT),我练习的是真法庭,LIVE COURT。在法庭上和法庭外被法官和律师修理得已经是无照律师了。滥法官和赖皮律师都见过太多,对他们没有好感,可惜华人律师能出庭抗辩的太少。有句话讲:钢是怎样炼出来的?那是把铁烧红了,放在板子上敲打,把炭和杂质敲打出去,铁变硬就成钢了。
    现代科技不这样打铁了,用炼钢炉了。这炉子就是法学院,我就是被国税局律师和查账员敲打和修理出来的。我不会谈钢琴,但会报税和抗辩。虽然会唱那首歌,但五音不全,不会有人鼓掌。白宫去过只是参观,不让大声喧哗,更不能唱歌。我能找到总统会计师的失误,凭这点不知能否和总统合影,不必拥抱。我也不想给总统捐两千照个像,还是说点有关报税的。
    四)S型有限公司,伙伴公司,LLC 报税不同的会计师处理方法不同,报税就不同。
    A)先从S型公司,伙伴公司,LLC谈起。这些公司是不缴公司税的,税表是要报的。股东或伙伴或成员,从公司拿到的是K-1,K-1报在个人税表的E表和1040的17行。很多人会讲这有什么道道,花头?但这里的细微处理差别大了。
    首先,LLC和伙伴公司(partnership)的K-1的14行有个数字,Self-employment earning,S 型的有限公司没有。 这个数字是要先缴自雇税的15.3%,再加上所得税。你可能从未注意这里吧。这就是为什么我建议大家不要成立LLC,要成立有限股份公司(C型或S型),LLC英文是Limited Liability Company,难道这不是有限责任公司吗?字面意思是,但国税局不这么认为,把它当成四不像。
你可能反问,我的律师也是LLC,给我成立LLC难道没有好处? 他们不比你们CPA懂得多?他们法律比我们懂得多,但税就不一定了。律师多缴了税,你认为他知道?
    2) 你有LLC或伙伴公司
    (partnership),你如果有很多赢利,你现在一定在倒吸冷气,15.3%的自雇税加上25%的所得税,那我不是交很多税。没错,是的。你用到的CPA不对,肯定会多缴税的。
    3) 成立S型公司老板看到这里会得意洋洋地想,你看我的K-1就不用缴15.3%的自雇税了,我就省税了。我只交25%(自己的所得税)的所得税。锺会计师,你想到的,我的会计师早想到了。但是他是否告诉你如何减少K-1的数字吗?
没有。那我给你讲讲。你是公司的老板,日夜操劳,在家也上班,除了薪水,你可以多拿些钱出来,不管是什么方式,但你已有了薪水,其它就以1099的方式拿出,K-1的数字不就减少了吗。
    K-1是死的数字一个,不能再用费用抵。你的会计师会告诉你,拿1099,那不和LLC 和Partnership一样,要交自雇税了吗?是的。但拿1099,C表上有各种费用可以抵税,如退休账户,里程,保险,福利,房租或家庭办公室,律师费,会计师费,临时工。减去这些纯收入才报15.3%的自雇税,没有纯收入就不报。你的会计师讲,全部用1099报税比用K-1,双重报税税更多;我不是让你全部,是找一个平衡点,你会省很多,至少比只有K-1的少很多。

   
    钟子磊会计师事务所
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