钟子磊会计师谈:个人如何在美国报税?(之二)

 

   (文接上期)
 
    9. 家庭办公室抵税。(HOME OFFICE)
    很多人都知道家庭办公室可以抵税。但他们总是说,会计师告诉他们不能抵。会影响卖房子。(折旧降低房子的底价)因而没有抵。如果你没有利用而你又是自雇的话,你的损失是巨大的。你的会计师会告诉你,你是从壹个口袋放到另壹个口袋。这句或有道理但没有讲到更深处。
如果你是自雇的话,这句话是错误的。因为家庭办公室,可以抵的费用大大大于折旧的费用。你可以将壹部分房贷利息,地产税,水电煤气等等抵掉你的1099收入,只有好处没有坏处。
    如果你有壹个S公司、LLC伙伴公司、自雇也可,你的公司付房租给你自己,减少了你公司的K-1或C表收入,你自己的收入,房租收入增加。但只有这样你才可以将房贷利息,地产税,水电煤气, 房屋保险,房屋维修费用, 抵税抵掉。要知道在普通报税时,这些费用只有房贷利息和地产税可以综合抵税,其它的是不能抵的。折旧会减少你的房子的底价,但折旧只有壹少部分。即你房子部分的27.5 分之1,以年计算的话。地是不折旧。所以你很快就能知道该做不该做。如果你没做现在想做,你要修改你的1040税表。
    10、为了多拿退税,夫妻可以分开报税吗?
    有的人为了拿到小孩子的EIC 退税,想分开报税,这样能多退税吗?答案是否定的。IRS有规定,夫妻分开报税是不能拿EIC (Earned income credit),两个人谁也拿不到。到为了多拿点钱,夫妻拿个离婚证,有人是这样做的。2010年退税额是壹个小孩3050元,两个小孩是5036元。三个小孩是5666元。你和配偶离婚一年,能拿到5666。是玩笑,也是真正能做到的。但高收入的一方可能要交税。
    11. ITIN(INDIVIDUAL IDENTIFICATION NUMBER)
    我把爸爸妈妈来美探亲,住了半年,是否可以抵税。
    答案是肯定的。即使你有亲朋好友的小孩在你家寄宿,你也可以抵税。但抵税的先决条件是他们要有税号ITIN,但税号是不随便给的。国税局不给你税号来抵税。这时你要填壹个W-7,再把他们的护照和签证复印公证,(NOTARIZE),把他们的名字写在税表的负担(dependents)处,和你的小孩放在一起,一起寄到国税局在 ITIN Operation,P.O. Box 149342,Austin, TX 78714-9342。如果你的父母都在的话,一人可以抵收入3500,两人可以抵7000元,(2010年),如果你的税率是15%,你可以再退税1050元。你看到这里会非常懊恼,后悔没有这样做。或怪会计师。但会计师非常忙,她如何能给你谈这么多。而且给你报税的也不一定是会计师,可能连税务师也不是。这些人报税时间绝对不超过上年,而你的税表报错,国税局找你,通常是两年之后。这些报税的都跑了。
    12. PER DIEM RATE ( IRS PUBLICATION 1542)
    给卡车司机报税,按美国税法PUB1542, Per Diem Rate, High —Low 的办法,每天在高收入地区可报销旅馆费和饭费256元,低收入地区 168元,(2010年)。所以此为80%的卡车司机多交了税,经常出差的人也一样。我为大多税人报税,退税多都是高兴。但也遇到客人来骂的,非常不解。她讲她老公没吃饭收据,也没住旅馆,怎么可以这样做?要我按以前她的会计师的办法做。我给她讲,我拿多给人合理退税当专业和工作. 你想多交税, 从开始告诉我就可, 或找个没执照的去做, 又便宜, 不用找我。这种人就是我说的那种,别人吃了肥肉,骨头上的肉也啃过了,剩下的一点夹缝肉她吃都有犯罪的感觉,她被自己原来的祖国的贪官污吏欺负惯了,习惯了忍受和不公平。
    以上的客人是2008年的真人真事,他先生的收入调整后如果是14528美元的话,她们可以退税3521美元。分析如下:自雇税2053美元,EIC 4824 美元,额外儿童税750元,4824+750-2053=3521美元。合理合法。而她往年的税也是错误多报了税。但不知何故,她来说拿到这么多钱是不可能的。我讲既然如此,你拿走你的原始材料找别人去报吧。但他们又因为我不给她们报,恼羞成怒,我请来警察才把他们请走。后来才知,他们拿我的税表去质问以前报错(只是多报)的税务师,他骗她们说我是乱做,不合法。我知道通常是客人嫌退税少,恼羞成怒。我这里还有客人嫌退税多恼羞成怒的,我真是变成了东郭先生。
她以前的税务师也非常恶毒,出此招来化解自己的错误。但我也是不会装笨的人,过去不是老板喜欢的,现在也不是同行喜欢的。真是智者不愚,不足为智。我看到错误怎么都想改,看到能省税,我就想省。我是公司会计经理出身,又做过多年内部审核员,找错改错已变成职业病了。所以不智。
    13. 特殊人员报税
    ⑴ STATUTORY EMPLOYEE (保险经纪,建筑商,医生,牙医等)。有的保险经纪人,从公司拿到的是W-2表,但在表的第13格有个X,这表示你是STATUTORY EMPLOYEE,你有非常大的税务优惠,因为你可以将你的W-2报在C 附表中,你将有无数的减免项目,如广告费,汽车费,佣金,合同工,折旧,员工福利,保险费,利息,法律和专业费,办公室费用,退休金费,房租和租赁费,维修费,办公补给品,税和费,出差费,餐饮费,水电煤气费,薪资及其它费。无数的保险经纪人报了一辈子税,他的会计师也没有发现他可以这样做,我的一些新客户,保险经纪人,当看到我给他退这么多税时,一直问我何不合法,不要退这么多吗。我说:是你的钱,你不要可以给我吗?合法的。我通过修改往年4年的税表给他退了八万元。国税局四个月之内将税退到了他的帐户。
有的承建商,医生,牙医也有这种情况,只有你被认定是STATUTORY EMPLOYEE,税表上要让你的雇主写明,你会有完全不同的报税结果。
    ⑵ 外国收入可免税额2009年91000元。如果你在国外工作超过360天,你在2009年可以有91000的免税额。所有的外国收入,要报1040第七格,和国内人一样报税。但第21行,你可以用2555表减掉。如果在美国没有居所,州税也是免缴的。你要用到的税表是2555和1116。如果你全年在国外,但某个州扣了你的州税,你反倒要报州税将扣的税退回来。如军人,外交人员,跨国公司职员。
    ⑶ 股票大炒家赚了钱如何少缴税,赔了钱如何让抵税额超过每年3000元?⑷你的投资屋被银行收回拍卖,你的投资屋贬值没有卖到贷款额,欠8万元,感谢上帝,银行免了你的债务。你高兴得过了圣诞节和新年,松了一口气,但1月31日,你收到了一张1099C, 在问过你的会计师才知,这是你的收入,山姆大叔要你报税近三万元。你可能会被逼得病,这如何是好?你出国,出差没有收据,却每天可以报销 237元,这是真的吗?是的。我们下次再谈。也可到我的网站,点击BLOG去看。
    14. 税表三年之内是可以修改的
税表做错怎么办?按国税局topic 308 规定,税表是可以修改的。但是,如果牵涉到退税的话,纳税人需要在报税过后的三年之内做出。比如:2007 年的税表需在2008年4月15日报出,如果想修改的话,2011年4月15日之前提出。如果你想退税的话。
有人会问,我没有了以往的税表,但我记得我有以上情况,我还有办法吗?
是的,有办法?那如何办呢?因篇幅所限,我们下次再讲如何改税1040X,540X
    三、国税局如何选择税表来查税?
    1)国税局对于每个人的税表按照税表种类、纯收入、毛收入和资产进行分类。在每一类当中国税局的查账员都会选择一定的高风险税表进行查税。
    2)DIF(Discriminant Inventory Function),和UIDIF(Unreported Income Discriminant Index Function)及NRP(National Research Program)是用来选择税表的三种方式。
    3)非标准选择方式:用第三者的选择方式。
    a. 一个典型的例子是国税局去查一个做支票换现金生意的公司
    b.从其他政府机构或公开记录找线索。
    报纸和电视报道或法院判决也是国税局的信息来源。
    c.和你的公司或个人有关的人去举报。
    d.国税局有奖励办法吸引一些人去举报。
    e.信息对比选择(IRP)
    国税局通常会对比所有的1099,W-2和K-1。任何老板汇报和报税人汇报的不一致都会引起查税。
    f.从银行,海关报表来选择
    g.另外还有FinCEN Form 103表是赌场关于个人现金交易要填的表格。还有外国账户要申报的TDF 90-22.1(坦白从宽表), FinCEN 107表, FinCEN 109表,名称为 “可疑的现金交易汇报表”。
    i. 当然你是美国公民,没有什么收入和工作却过着豪华的生活,也会被查税。

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