钟子磊会计师谈:移民报税的注意事项

 

   目主持人顾瑷妮:各位好欢迎收看本期的天天话题栏目。 报税截止日期即将结束,我们今天继续为您邀请到了资深会计师钟子磊先生来帮我们分析一下有关移民的报税注意事项。钟会计师非常欢迎您。
    钟子磊会计师:主持人好,观众朋友们大家好。
    顾瑷妮:我们都知道4月15日就是个人报税的截止日期了,做为会计师您现在应该是最忙的时候了。
    钟子磊会计师:是的,现在是最后冲刺阶段,所以今天给大家总结一下。我们大家都是移民,移民有有钱的有没钱的,在这个时候,没钱的和有钱的都要特别注意。为什么呢,因为这两种比较特殊。第一,我是新移民,我有很多钱,我在中国赚的钱、在世界其它地方赚的钱,但我在这之前没有绿卡,我要不要交税呢?答案是不交税。在移民之前赚的钱,是不需要交税的。所以你在中国赚的钱,你是百万富翁、千万富翁移民到美国来了,为了孩子上学或者不管怎样,你都要把自己的税报好。怎么报呢,就是你要报中国的财产。报中国的财产其实很简单,第一个就是报税的时候会问你有利息吗?那你就要说我有利息,如果超过了$1500,在税表上的Schedule B就会问你是否有外国账户,那么你就要回答说有,同时还要报一个FTD 9022.1表,它的due date 截止日期是8月31号。再一个方法怎么保护自己呢,就是把中国和全世界你的资产公证一下,因为你移民到美国,在这之后和将来,你会把资产转移到美国来,那么你怎样才能不上税呢,我公证一下,这些钱都是我成为绿卡之前赚的。因为有了美国绿卡以后呢,你在全世界赚的钱,不管哪个角落里,合法的还是非法的,都要缴税的。所以有钱的一定要公证好自己的财产,报好你的税。没钱的呢,刚拿到绿卡的时候我们更要报。为什么呢,没钱的时候我们没有任何好处,像小孩的福利叫做Earned Income Credit,我们得不到Earned Income Credit的好处,它是给低收入的一个钱,一个小孩有3050多块,两个小孩有5060多块,三个小孩可以达到5666多块,那么这个钱你以前没有拿到,或者是因为你没有社安号码,或者因为你是非法移民,或者是你在申请绿卡办理当中突然今年拿到了,那么你都可以倒报三年的钱,把过去国税局欠你三年的钱都要回来。这样如果每年你的收入差不多的话,报进去就可以把这个钱倒要回来,因为你加上了有了社安号码的小孩,成为了合法的美国绿卡,就可以享受到这个好处。这就是有钱的和没钱的都特别需要注意的地方。
    顾瑷妮:您刚才提到说要开一份公证所的公证,那么是要在资产所在国开?
    钟子磊会计师:是,是在资产所在国公证一下。我这都是被一些有钱的客户逼的而想到的办法,客户来报税,说很害怕,咨询了很多会计师,他们都不知道应该怎么说。我说就这么说,你国外的资产在成为绿卡之前不报税,从现在开始你赚的钱,包括利息都要报税。那么你的资产怎么才能证明呢,比如我有很多企业、工厂或公司在中国,你把它公证一下就可以了,找一个公证处,在中国是法院。资产评估可以找专业的资产评估公司来做,你可以找美国的四大会计师事务所在中国的办事处,叫他们帮你评估也可以。
    顾瑷妮:您刚才提到在拿到绿卡之后,低收入者和高收入者在报税上是有不同的。那请您介绍一下作为低收入者在报税的时候有哪一些是需要注意的。
    钟子磊会计师:我刚才说了,低收入者因为你的小孩或者你的配偶以前没有社安号码,他们不能报 税,所以就没报。而现在你突然就有了合法身份了,那就要把他们加上去。你原来报的是单身,那么现在 如果你有小孩的话,你就要报一家之主,也就是Head of Household,那么加上小孩后你就可以退钱。你以前交过税,那么现在你把配偶加上, 夫妻合报Married Jointly这样报,再把配偶以前没敢报的收入也加上,同时也报了社安税Social Security和医保税Medicare,将来也可以拿红蓝卡公费医疗,也可以拿退休金,也可以拿加州的福利SSI,以及联邦政府的SSA,所以这就是低收入者应该怎么报。同时呢,小孩在0-24岁以下,小孩是可以拿到Earned Income Credit的,数额咱们刚才已经说了,三千到五千,那么这些钱都是你应该拿到的。你想想你付了律师那么多费用,付了移民局那么多费用,你难道不该拿回点你该拿的东西么。谁能告诉你这些呢,其实没有几个会计师能告诉你。如果你现在身份是合法的,你可以倒回去要三年,非法身份的三年你都可以倒要回来。这个问题我是问过国税局,我说我的客人现在有合法的身份,我可以倒回去要多少年?国税局的人说三年。我得到过肯定的回答,所以我才敢帮我的客人要,通过这种方式我帮客人要回了好多钱,就是倒要钱。以前我经常给客人讲,国税局欠不欠你的钱啊?在这种情况下,国税局就是欠你钱的。
    顾瑷妮:所以说作为低收入者可以倒退回去看过去的三年,这三年里所有失去退税Credit都可以把它找回来。但是这对高收入者来说,这不太像是一个很好的方法,那么对于高收入者应该怎么办呢?
    钟子磊会计师:高收入的很可能就不存在这种问题了。当然有的高收入者也可以这样做,夫妻俩个人可能一个人提前移民到了美国,当时没有太多的收入,但是他的小孩子现在突然也有社安号码了,尽管他是亿万富翁,但是他还是可以拿到那么多钱的。因为比如说太太在美国,赚得钱并没有那么多,而先生的财产是在中国的,那么在中国的不算收入,这种情况下太太报税,在法律上讲太太就是美国税法上所称的法人,尽管她先生是和她结了婚的,但是她是可以报单身或者一家之主的,在这种情况下就还是可以要回一些钱。有的人就不忍心了,我给好多有钱人报税,我说你要不要退税呢?他们都说不要了不要了,不要我交税就好了。一般中国人都是这种心态。我说那好吧,我就帮你做到不交税就好了。其实是可以给你退那么多钱的,但是你不要。不过我给你报了很多税,让他们看到你在美国交了很多税。
    顾瑷妮:那么对于这种高收入者来说,如果发现在过去三年中我欠了很多税,那么是不是应该补交过去三年中所欠的税?
    钟子磊会计师:是的。税,不管你欠多少年,在美国只要被查出来,都要补交。像瑞士银行有一个告秘的,告完了之后就发现有好多的美国人在瑞士藏有财产,七八年没报,那么就都可以告他们,让国税局起诉他们,然后把这个钱再要回来。所有的钱国税局都可以追诉,因为你欠税逃税是刑事罪,国税局可以追你。但是美国从去年开始实行了一种所谓的大赦,实际上大赦并不是真正的大赦,实际上它罚的很重。怎么个大赦呢,过去七八年你隐瞒了你的财产,你把这些欠的税和利息都缴了,报税正常地报,除此之外你要把你在美国之外的银行的余额balance拿给国税局看,它看完你的对账单以后,选出其中一年的最高数,罚20%,这是2010年时报2009年税的时候的一种罚款,罚最高balance的20%,也就是除了所有的税和罚款交清之外,额外的再罚20%。今年也一样,也有一个这种条款,就是FTD 9022.1表,填完之后交给国税局,你参加了我的大赦计划,之后国税局就开始查你的银行对账单,然后让你报税,最后罚你,今年的税率是25%。但是还有一种条款,对于比较小型的、隐瞒财产比较少的,它会给你一个特殊的税率,就是12.5%,就是你银行的最高余额的12.5%,轻轻地罚你一下。也就是现在有两种罚法,一种是25%,一种是12.5%,这是对于国外银行户头,包括股票账户的罚法,这也是大家最担心一个问题之一。去年一共有多少人报呢,才1万5千多人。美国的移民这么多,才1万5千多人,这证明没有多少人去报,美国在不断地压迫push让大家去报,因为只有你报我才能查,要不然我查都是非法的。像瑞士银行的那个人把那个名单提供给国税局了,如果国税局按照这个名单来告你的话,这属于非法证据,这样告的话一告一个输,因为这是非法渠道得到的,是这个人偷出来的名单然后告诉国税局的,这个证据是不算数。国税局在这种情况下明明知道你这个钱藏着,它却不能告你,所以它必须逼着你自己提供。你自己提供的证据,我才能用作法院的证据,这就属于美国的法律了。就像非法搜索,从你家里搜出来大麻,告你吸毒,都不会成功,这就是美国的法律。
    顾瑷妮:如果我今天拿到了绿卡,那么在我拿到绿卡之前的时间我并不是美国的公民,我依然要对我的财产和我的所得负责任吗?
    钟子磊会计师:是,但是也不是。你不是绿卡之前,不是在美国赚的钱不算数。你不是绿卡,但是你在美国赚钱了,那对不起,你要在美国填非居民税表,Non-resident 1040NR,在美国还是要报税的。因为你的钱是在我美国赚的,所以你要交一部分税,所以美国还是讲法、讲理的。
    顾瑷妮:所以并不是看你身份,而主要是看你的钱是通过怎么样的渠道赚过来的。
    钟子磊会计师:对的。两种,就像你说的,第一个是看身份,是绿卡或公民的话在全世界任何角落里赚的钱,都要交税。第二个是如果你没有绿卡身份,那么就要看看你是否在美国赚了钱,如果赚钱了,那就要交税,不是在美国赚的钱,那就免了。
顾瑷妮:那好钟会计师,我们现在再把焦点转回来,如果我在国外的亲友或朋友馈赠了我一些资产或者资金的话,那我应该如何报税呢?
    钟子磊会计师:关于这个问题呢,所有的会计师事务所都被这个问题困扰,因为我们华人都是在中国有一点小钱的,或者是亲友的钱,或者是自己的钱,特别是前一段时间买房子的人很多。我也被多少人问过这个问题,希望我今天讲的大家可以都听到。很简单,就是填一个表格叫3520,注意这个3520不是州的power of attorney,不要跟加州政府的3520混淆了。你在google上搜索的时候你要搜索IRS的3520 Form,因为有好多表格是重名的。这个3520对大家很重要,比方说你国外的父母给你一笔钱,让你在美国买个房子,40万,数很大,你很害怕,你是不是要报呢?当然要报。在美国只要你从国外来的钱,为了保护你自己,你就要报。因为你这笔钱到了你的账上,说不定以后哪天你的银行就把这笔钱作为可疑收入suspicious income汇报上去,它首先汇报给的不是国税局,而是Homeland Security也就是国土安全部,国土安全部再转到国税局去,由国税局来查你,它一查你,就会吓你一跳,你会吓的六神无主。如果你主动报上这个3520表,说在2010年12月31日我爸爸妈妈给我馈赠了一笔钱,他们是外国人,日期写上,金额写上就好了。通常严格地来讲10万你一定要报,10万之下你也应该报,因为最安全的办法就是报上去。当然一点点小钱,像美国人馈赠的1万3千块,你就不用报了,因为钱比较少嘛。所以标准是10万之内,你一定要报,10万块之上的,每一项你都要列清楚来自哪一个人。10万块之下就列一个总数在那里,不用把每一笔,哪笔是我姐姐给的,哪笔是我哥哥给的都写那么清楚,但10万之上的你要写清楚,超过10万了,哥哥给我2万,妈妈给我10万,你都要写清楚,这个是要写在3520的第6页的。 3520总共有第1页到第6页,当中有一些东西你可以不填,因为你只是报外国人把礼物或者是现今馈赠给你的这个信息,只填第1页和第6页。把这两页填好后,签字、寄出就可以了。会计师一般都会做这个,让他们做就好了。这就是回答了所有买房子的人的困惑。有多少人来咨询这个问题呢,平均下来一天没有一个,也两天会有一个人来问同样的问题。我的意思是说你就报了,报了比较安全,省得你不安心。有的人说我是不是就不报了 吧,我说随你便,我是给你讲法律的,就像我跟你说的,你报FTD 9022.1,问你国外存款余额balance有没有,你报了比较容易被查税,这是肯定的,而且国税局有了线索,但是你报了之后呢又等于是保护了自己,某年某月我报过了,我说了过自己有钱,我从来没说自己没有钱。你报了这个之外呢再把税报了,这就万无一失了,报了税了就好了,3520也是保护自己的一个东西。有的人很担心报了3520是不是给国税局提供了一个线索来查你了啊,是的。它是一个资讯税表information return,不是报税,不是退税,而是报了一个信息给国税局。
    顾瑷妮:如果我在报税的时候忘记了,或者在我不知道的情况下,我没有把这个收入报上去,会有一个什么样的结果?
    钟子磊会计师:查到以后你再补报这个表。如果一笔钱存在了美国银行产生了利息,通常国税局查你是因为产生了利息。不要认为你赚了一点小利息好像占了很大的便宜,实际上你赚的那点小利息是给国税局提供了线索,国税局知道了你有多少存款。我的一些客人,他不想告诉会计师他有多少钱,有的有钱人装没钱的,没钱的装有钱的,你跟会计师就不用装了。你说你没钱,你的利息上万块,我一看你的利息就知道你是有钱人,都不用看你别的。有的人看起来虽然很有钱,但是他的利息只有几块钱,那我就知道你是没钱的。就是说会计师一看就明白,没有什么能瞒得住会计师的。而且会计师通过你的授权是可以在国税局查到你所有的记录的,当然这只是个别会计师才可以的,国税局授权了的,就可以查你收入是多少,买卖股票是多少,你家里有几口人,以前的报税是怎么报的,全部我都可以查到。所以有人觉得会计师很吓人,律师有的时候看起来很吓人,但是他看不到你家里的家底,会计师却能看到。
    顾瑷妮:那这些都算是一种公共信息?
    钟子磊会计师:不是公共信息,是私人信息。必须得到授权,让你看才能看到。比方说某年月日,我没有报税,现在国税局找到了我要我报税,我不知道我赚了多少钱,那怎么办呢。一是你可以跟国税局要你的收入,二是你可以跟会计师签一个委托书,让会计师到国税局的数据库去挖出来你欠国税局多少钱、有多少收入。有的人好多年了来补报税,我说你在赌场赢了2500块钱。?他就说啊?这个事情你也知道啊?!我说知道的,都查出来了,你这个赌场的2500块也是要报的。他就说你怎么什么都知道的啊,我太太都不知道我赢了2500元。另外还有一个2555表,就是外国人报税、移民报税。实际上那个是美国人在国外赚的钱要报2555表,他在国外赚的钱要不要上税呢?答案是如果在国外报了税了,就不用上税了;如果在国外没报税,那在美国就要报税。这个2555表有什么好处呢,比如你在和美国有税务合约的国家,你赚的钱超过了9万1千5百多块,那你就可以免去9万1千5百多块。比如我赚了10万块,我的9万1千5百免掉,我只交8000块钱收入的税。有的人说我赚了20万怎么报呢,一样的,20万你已经交了税了,除了9万1千多块的那部分税拿掉了之后,你另外再交的那一部分税还可以作为抵税额tax credit,互相抵消你在美国将要交的税,因为你还有10万多将要交税,大概是2万5千块钱的税,如果你已经在国外交了2万4千块,那么2万5减掉2万4,你就再交1千块的税就够了。所以这些都是很合法的,很好用的。2555表和1116表都是报外国税的两种表格。
    顾瑷妮:对于在国外的收入,如果我不拿到美国来用,只在国外用,是不是我就可以不报这个收入了呢?
    钟子磊会计师:不是。你只要在国外赚的钱,不管在哪里用掉,你都要报。我们现在有很多人是现金收入,他们的银行账户一年存下来超不过1万块钱,但实际上他们有很多钱。我说你要报收入,你小孩的Earned Income Credit才能退回来,你没有收入怎么能退那笔钱呢。他就说我没有证明,我赚到的钱我都花掉了。我说你花掉的钱,你也要报上去,尽管你没有存银行户头里。你被查税的时候是按照你银行户头存入了多少钱,就算是你的收入。如果你说我都没有存,那按照什么呢,按照你这一年你花了多少钱来算。比如你账户上一分钱没有存,而你有一部车还在付贷款payment,每个月500元,那么一年就是6000元;给你估计一下一个月吃饭要多少钱,你说一个月300块,那么一年我再给你加上3600块,这总共就是9600块了。你如果还有水电费,那再给你加上大概一个月100块,一年1200块;手机每月100,再给你加1200;你还有小孩的看护费,还要交学费,你这些钱从哪里来的啊,你说不清楚就算收入,说的清楚是国外馈赠,填刚才说的3520表,说是国外的亲戚朋友支持我给我的钱,或者说我有存款。你又没有存款,你又没有国外馈赠,你却有钱在美国生活着,那你就要根据这些费用来交税,把这些费用当成你的收入,不管你是在国外还是在国内都是这样一个道理。
    顾瑷妮:那么移民之前和移民之后在报税的时候有什么不同?
    钟子磊会计师:有的人在中国赚了好多的钱,他不会交很多税,但如果你在美国赚了很多钱,你就一定要交税,你逃都逃不掉的。所以有的人喜欢在中国,中国是高收入的交税少,美国是高收入的交税多。有会做事的人,夫妻两个人,一个在美国,一个在中国,那么一个中国公民一个美国公民,这样我不当你美国公民,我的财产就不受你美国管制,我的财产都在中国,而美国的太太或者先生呢,没有太多的钱,有人就采用这种方式避税,不知道是哪些会计师教的啦,就是靠放弃美国的身份来避税。但是如果你呆了一段时间,你欠了好多税,你想放弃美国身份也不是那么容易的。比如你欠税了,现在没有关系因为处于未定阶段,但如果国税局对于你欠税的这个事情已经有判决书了,那么国税局就会汇报给国土安全部Homeland Security,Homeland Security在你出国的时候会设一个障碍Check,你要出国的时候他会把你卡住。就是说有欠税的人如果你想走掉的话,不管是美国人还是移民,它都会卡住你的。这是国税局对付你欠税的最后一步,如果你想走掉的话,在海关它会把你拦住。所以说大家如果有欠税的话,一定要把它清理掉了之后再出国,不然把你拦住了你会被吓一跳,因为你欠税了嘛。欠税不是个好事情,你一定要找会计师、找律师帮你把你欠的税都消掉了之后,再把美国国籍放掉。不然你想放掉都放不掉的。


    钟子磊会计师事务所
    JOHN ZHONG CPA & COMPANY
    17588 E. ROWLAND STREET #206
    CITY OF INDSUTRY, CA 91748
    电话:626-8395898,
    传真:626-768-7436
    博客:http://johnzhongcpa.wordpress.com
    电邮: info@haciendaaccounting.com
    网站: www.johnzhongcpa.com;