钟子磊会计师谈:国税局查税及新税法

 

   谢谢菲比,谢谢刚才的梁会计师,杨会计师,他们都是资深会计师,他们讲的非常好,全部已经把我想讲的重点也都讲了,我接下去给他们补一点,杨会计师说如何防止被查税,那列的条条都是国税局的根据,我本来想讲,他讲了我就不讲了,那我就接下去讲国税局怎么查税,有几种查税的方式。首先4种,第一叫做自动改正通知书(notice), 国税局给你notice,你报错了,某个地方少报了点利息,我给你改正了,或者是你少claim一些credit,credit就是退钱退税,你没有credit,我给你调了,多给你钱,反倒也给你个notice。 这是第一种。

    第二种叫做通讯查账(correspondence audit,) 就是说我给你发一封信,像刚才杨会计师讲的,你好像很多rounding number, 你的travel 是多少,都是几个零,律师费也是几个零,我给你去封信,请你把你Sch C上的所有的那些项目给我列一下,你给我证据,这叫做correspondence auditing。    
    第三种叫做国税局的办公室查税(office auditing), 给你去封信,请某年月日带你的税表,到我office来,在洛杉矶附近我们知道的有几个地方,El Monte, San Bernardino, Anaheim和downtown Los Angeles, 这几个地方我们经常去的,会计师,只要是做audit defense, 他们会经常去。这叫做Office auditing.
    第四种叫做报税人家里或公司里查税(field auditing),我到你公司去看看,这个field auditing 比较难办了,因为他要去看的时候他不告诉你他要查什么,他可能已经发现你有什么东西不对了,刚才像梁会计师说的那几种情况,从rounding number, earned income credit, 从你的profit losses, 从你的expenses 对不起来,你的income, 他已经发现一些不对的东西,所以到你那里去看。比方说你很少钱,经常不报税,到你家看一个大豪宅,开Mercedes, 那肯定会查查你,这是一定的。他会问你这钱从哪来,你说我父母继承的,我国外馈赠的,有没有报3520表, 有没有补办那些手续,当然那些都是没有关系的。这就是我说的,主要这4种auditing。
那么各种不同的auditing 对付的办法都是不一样的。 第一种最简单的notice, 你看一看,他是跟你要钱的,你小心一点看清楚了,确实是你的错,你把那笔钱交了,加上罚款,寄一张支票,用他那个信封,信封里面还有一个return voucher, 一块儿寄出去就好了,很简单,不用请会计师,不用请律师。
    那correspondence如果是给你退钱的,更高兴了,你很紧张,一般看到国税局来信都很紧张,但你看上面是你少算钱了,我多退你,你会很高兴,你也不用找会计师,你也就搞定了。等寄来支票,你把它存到帐上就是了,会计师也经常接到客人这样的东西。那么另外一种是Correspondence auditing, 你要小心了,你要注意准备的东西全不全,对不对,刚才梁会计师讲的,杨会计师讲的,不要乱估计你那些东西,你如果是乱估计的,那肯定是不对的,所以你要小心那些东西。另外就是office auditing, 你说我很行啊,我自己用 Turbo Tax 报的,我不用会计师,我都搞定了所有的事情,我都有根有据的,我只有一个W2,他查我什么呢?查你的2106。刚才杨会计师有讲,因为你报了很多雇员不能报的,就是说你老板不给你报的东西,你又是拿W2的,有好多经济人,他都是这么做,问我这样子怎么办,他就是报2106,我说你报2106超过了你标准抵税额,你是能抵税,但是呢你也增加了被查税的机会,那么这就是叫做office auditing,你去他那里最好,如果你不缺那几百块钱,你雇一个会计师陪你去,或者是让他给你准备资料,陪同去,签一个委托书(power of attorney), 没有多少钱但是会去掉你很多不必要的紧张,你知道大家在美国最不喜欢的是官司和税务。
    另外就是field auditing 你要小心了,他到你那里让你把所有的东西都搬出来,过去的,现在的,包括杨会计师讲到的你的公司借贷和还贷(loan to, loan from, share holder,) 这是经常被查到的东西,如果是你借给公司的钱,那一定也要做好记录。把那个支票复印好,然后做minutes,公司所谓的文件即, 你写个记录,某年月日,我们开了一个董事会(board meeting)董事会决定就这样子做了,那么我们有这个文件。 那么你从公司借的钱呢,像杨会计师讲的,你要签一个贷款协议(loan agreements), 按时按月或者按季按年付利息给公司, 实际上要付,摆出来你要付回去的样子。要不然就当你是dividend好了,反正你公司有赚钱,capital withdraw(提出资本也可,不管怎么样,都是你个人收入,都会被查税。
    field auditing就是比较困难的,有的人很赞扬查账员,但我对查账员auditor的印象是负面的,从来不是正面的。当然也有很好的,我遇到的查账员当中我觉得好的只有2个我寄过贺年卡,其它的我都没有寄贺年卡,因为查账员都是很强势的。美国有句话就是得理不饶人,中国人是得饶人处且饶人,美国人的哲学和我们中国人的哲学都不一样,所以以后对付查账员,如果你占理,你的会计师占理的话,你一定要坚持到底,你可以多拿钱,你可以少付税,你干嘛不坚持呢,你干吗要“好了好了,我们和解(settle)了,不存在这个问题”。所以你遇到这种问题你一定要坚持到底,你一定要少付税,你一定要多退钱,因为你的让步给客户造成了很大的损失,所以你也是要得理不饶人,你要记住美国人的得理不饶人,不要记着中国人的哲学得饶人处且饶人,他不饶你,查账员一定不会饶你的如果你欠税的话,他们如果绕了你他们是对工作不称职,他们要被开除掉。
    另外他们很多人有奖金(bonus), 注意,他们查的税越多,bonus越多,而且他限定在某些年份,比方说我在这一年欠一点税,在那一年欠一点税,他有的时候会让你集中在一年,因为他那一年是他查的,他才能拿到最多的钱,所以他就给你两边一撮,叫你那段时间拿钱,所以有的auditor很不好的就是这样,时间不够了,所以谢谢菲比,谢谢大家,我就讲这么多。
   

    2011—2012新税法
    主持人:听完刚才3位资深会计师的重点提示,大家是不是觉得获益良多呢,那么我们知道,税法年年在变,所以您也要随时更新您税法的知识,如果稍有疏忽呢,可能会造成一些损失,所以接下来我们想请教3位会计师,请他们帮我们讲一下2011年新的税法,请他们重点提醒观众朋友们,哪些是他们觉得我们应该注意的。接下来请教钟会计师,请问你给我们什么提示呢?
    钟会计师:谢谢大家。我把梁会计师和杨会计师没讲的补充一点。大家都知道12月17号通过的新税法,对所有的人有利,但最有利的是有钱的。我们先谈没钱的最大的好处,是American Opportunity Tax Credit 的carry over 2年到2012年,然后还carry back回去一年,那有什么好处呢,原来的child tax credit是从500块在2009年变成了1000块,我们2010年还可以1000块,11年12年还可以1000块。另外Earned income credit 如果是1个小孩子你可以拿到3050块,那么2个小孩子以上3个小孩子最多可以拿到5666块,那么这样子的话你如果再有3个小孩子,在收入适中,收入适中我指的是0到48212块中间,那么你可以拿到5888,那么是抛物线嘛,最多的税是拿到8666,所谓的tax credit,所谓的earned income credit, child tax credit, additional child tax credit, 一加起来你可以退这么多钱,所以对没钱的,另外对学生,上学的好处是学费原来是抵税,我们大家都知道抵税,有税抵税,没税不退。现在不但是有税抵税,没有税的还可以退, 最多呢1000块,一个学生1000块,你家里有两个大学生,可以退2000块。那么指的什么退呢,指的学费的部分,30%,那么30%的学费的部分,那么就可以退回来,交学费,买书本或买电脑。
    有钱的呢,我们讲的最大的是estate tax的allowance, 在2010年如果你家里有人去世,是好事也是坏事,好事是没有estate tax 2010年,那么你可以全部的减免。 你家有上亿资产,那么你赶巧了,你们家发财,你们家不交税。2011年和2012年你们家如果不幸,那么你也有好处,是说遗产税是500万,而且夫妻两个人不是同时,还可以portable ,就是说丈夫500万,太太500万,加起来可以1000万的免税额,有钱人基本上就不交税了,因为超过1000万资产的美国人也是少数,因为美国人超过20万的收入就是有钱人,全美国有多少,2%。那超过1000万的那就更少,而且两年的tax rate 超过1000万的遗产税部分只有35%,这是有钱人的好处。
    另外最大的好处对企业大家都知道的2010,2009年开始2010,2011,2012是section 179和bonus depreciation. 比方说我有200万,今年赚200万,我买200万的设备,equipment, 我开个电台,电视台,我首先section 179,五十万就拿掉了,因为他的allowance 最高到50万,那我还剩下150万,150万可以做bonus depreciation, 50%, 那么75万就又拿掉了,50万加75万已经125万,还剩下75万,那么我用直线depreciation, 一年折25万,那么我150万都折掉了,我只交50万纯收入的税,你知道能省多少。这个大洞是国会议员天天说给国家减少赤字,实际上他们挖了一个大洞,谁能最好的利用呢,就是我们这些会计师能最好的利用,那么这个就是section179 和 bonus depreciation,他们不知道有这末大好处。
    另外的最好的好处,亘古未见的是investment 作为expense, 这个是从来没有过的事,如果你投资,把一些赚的纯收入作为投资,作为expense,原来是投资,是你的assets,会计师都知道只能放到资产上面,你不可能抵掉你的费用,现在好了,2011,2012年你如果做这个事情的话可能有一定的限制,成为费用了,你赚了200万我再投资买一个公司建一个公司,我一分钱的税都不交,这就是他们挖的大洞,国会议员吵来吵去就是吵这些东西,谁最能利用呢,就是我们最能利用,如果你自己的话,你不找会计师你自己报税的话,我想你都会想不起来这些东西。好吧,谢谢大家, 谢谢菲比。
    主持人:这个new tax law 看起来三位会计师都提供给我们令人振奋的new tax law,无论是对我们个人还是对我们中小企业业主,那么今天由于时间关系我们真的非常感谢三位会计师,来到我们的节目中给我们这么多实用的宝贵的知识,我们今天节目就到此结束,谢谢您的收看,再会。

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