钟子磊会计师谈:如何处理您的国税局通知

  

一、最近大家有否发现国税局的通知好像变得很多很频繁,很吓人,很烦人。如何处理呢?处理之前,首先要知道通知是什么,你什么时候会收到通知。
    1.所谓的通知是什么?
    通知是国税局寄给纳税人的标准化信函。
    2.你什么时候会收到通知?
    国税局在以下的情况会寄给您通知:
        1. 要求付款,
        2. 给您指示或信息,
        3. 提出罚款或者课税,
        4. 要求提供数据。
    许多与账户有关的来电都起源于收到国税局的通知或信件。
    3. 如何识别您的通知?
    每份国税局的通知都可以由其CP号码指认,CP的意思是计算机处理(computer processing),主要有以下几种。此号码可以在通知第一页的右上角找到。每份通知的首页在接近中间处也有黑体大字的标题。
        CP 12,计算错误-超付$1或者以上
        CP 14,应付余额到期,无计算错误
        CP 49,超付的税金转用于您所欠的其它税款
        CP 90 & CP 297,最后通知-意图扣押通知及您接受听证的权利
        CP 91 & CP 298,在扣押社会安全福利前的最后通知
        CP 161,无计算错误,应付余额到期
        CP 501 – CP503,提醒通知-应付余额到期
        CP 504,紧急通知-应付余额到期
        CP 523,分期付款协议拖欠通知
        CP 2000,付款过多/付款过少的调整协议
    4. 收到通知时怎么办?
    别惊慌。只要打电话到通知上列出的国税局电话号码即可.如果是个人税务问题请打电话1-800-829-1040,如果是公司请打1-800-829-4933。准备好通知的CP号码和标题,等候客户服务人员来协助您。最主要的是别担心。国税局每年寄出数百万份通知给美国纳税人,几乎所有的案件都有足够的时间来矫正问题。国税局给您最佳的忠告是尽早与国税局联系,才不会因为忘记通知而造成后来没有时间处理问题的情况。如果您丢失了您的通知,请您致电1-800-829-1040向国税局寻求协助。
    5. 您若同意时怎么做?
    遵照通知上的书面指示。若您需要更进一步的信息或协助,请打通知上列出的电话号码联系国税局。
    6. 您若有异议时怎么做?
    一般来说,您需要打通知上列出的电话号码联系国税局,解释您不同意的原因,或者依循国税局网站上的链接来获取处理通知异议方面的信息,网址为www.irs.gov。若这样仍未能使您满意,纳税人权益服务机构可能会向您提供协助。
    二、国税局内谁会帮你。
    7. 纳税人权益服务机构是您在国税局的声音
    纳税人权益服务机构(The Taxpayer Advocate Service 简称TAS)可以帮你,电话是1-877-275-8271。他是国税局内的一个独立机构,其雇员协助的对象,是面临经济损害、寻求解决国税局问题方面的协助或者认为国税局系统或程序未依常理运作的纳税人。
    8. 谁符合使用纳税人权益服务机构的资格?
    若您已经尝试跟国税局解决税务问题,但目前仍经验到延误或者面临经济损害,您可以要求纳税人权益服务机构的协助。您在面临下列情况时可能有资格接受协助:
    经济困难或者庞大消费(包括专业代表的费用),2. 在解决您的税务问题上遇到超过三十天的延迟,或者3. 到国税局所承诺的期限为止没有收到回复或解决办法。通常 用到的表格叫911表。填好后传真或邮寄到你所在的辖区。
    9. 我能预期纳税人权益服务机构做些什么?
    若您合格,您将获得我们知识丰富的顾问所提供的个人化服务,此顾问将:
    1. 聆听您的情况,2.帮助您了解解决问题该做的事,并且3.全程参与,直到您的问题得到解决。
    10. 纳税人的权利
    在与国税局的所有交涉中,你有什么样的权利?

    1. 隐私与保密;

    2. 专业有礼貌的服务;

    3. 由他人代表,即由律师,会计师,税务师也可。;

    4. 只支付正确数额的税金

    5. 上诉与司法审查;

    6. 减轻某些罚金与利息;

    7. 未解决税务问题上的协助
    11. 如何联系纳税人权益服务顾问?
    每一州、哥伦比亚特区与波多黎各都至少有一所地方纳税人权益服务机构。请至网址www.irs.gov/advocate或在您的地区电话目录中查找离您最近的纳税人权益服务办公室。您亦可:
        1. 若需英语、西语、法语和其它语言的协助,请拨TAS的免付费接案电话:1-877-ASKTAS1(1-877-275-8271);

    2. 你如果是耳障人士,需TTY/TTD的协助,请拨1-800-829-4059。

    3. 你可以向纳税人权利服务机构提交911表格《纳税人权益服务机构协助要求(与纳税人协助要求申请书)》;或者4. 你也可以要求由国税局雇员为您填写911表格(亲自填写或电话协助)
    三、纳税人有什么权利?
    12. 我们有什么权利?
    我们提供纳税人有关权利方面(1号公告),如何对国税局的决定提出上诉(5号公告),以及追缴程序(594号公告)等信息。若要了解更多信息,您可打电话或者上网。
    13. 报税与纳税还能获得什么其它权益?
        1) 申报税表与支付所欠税金就是守法的行为,您也同时造福了自己。
        2) 申报的税表可能协助您确立您居住在美国的时间长短。
        3) 金融机构可能要求您提供已申报的联邦税表副本以完成财产、机动车辆或房地产的购买交易。
        4) 在处理可能符合高等教育财务协助身份的纳税人子女的协助申请时,教育机构也要求您提供联邦税表的副本以便审核,即申请FAFSA。
    四、对国税局的结果不满意怎么办?
    如果你对国税局的处理不满意,你可以上诉。如果你上诉后仍然不满意,你可以在90天之内(收到通知)将国税局告到税务法庭(Tax Court)。如果税务法庭仍然判你输掉了,你还可以和国税局谈判分期付款和少缴税(Offers in Compromise)。这样做来,好像国税局遇到难办的纳税人和会计师也会头疼。
        1) 上诉(Appeals)
        i) 为了解决税务纠纷,而不必对薄公堂,国税局内部也有一个上诉部分来处理纳税人的不满。他名义上是独立的,他不会和查账员沟通(Ex Parte Communicate),但像中国的信访办,上访办一样,尽管有 时候不管用,但有时候也管用,而且可以阻止国税局马上去拿你钱。通常你上诉后,上诉专员会通知查账员的上司,来回答你的质问,然后约你见面。在洛杉矶地区上诉办公室在300N. Los Angeles Street, 移民局大楼内的三楼。另有Anaheim,Riverside 和San Bernardino,都在联邦大楼内。虽然我对上诉部分持负面态度,但我没有否定它。实际上我也不断利用它而给纳税人赢得了巨大的利益。

ii) 我的成功的例子是Z先生和他的公司。国税局查税后判定欠三十万。我上诉后,国税局只判定欠三万。我等于把他从国税局的监狱中救出来。律师都办不到的事,我办到了。但他却仍然拖欠耍赖,讲我把税做成零才能付清八千美元余额,不知是骂你,还是告你,但最后肯定是不能放过你,等我忙过去延期报税再去找你。

iii)记得有个不付我房租的中国人李勇,为了多赖几天,到破产法院申请破产。我个人和他较量,做反向操作(Adversary Proceeding),不但让他破产成功,坏了信用,对我的债务加上律师费全部不能从破产法院减免。他逼着我去整他,自食恶果。这人给中国人丢人。破产法院只免了他一万八千元的信用卡债务。破产换了个一万八千元,天底下也有这么贱的人。扯远了,但房东租房一定要查客户信用。比如此君被我驱逐的记录将会在信用上7年,将来不好租屋。

iv) 回头接着讲上诉。上诉在普通法院的成功率是3%,但在税务上成功率就高得多了。如果你在律师事务所打过工,帮律师准备过文件(Complaint, Exhibits等),那么你就知道了,所有文件都要标好。比如附件A,附件B(Exhibit A, B etc)清清楚楚。英文有个词叫overwhelming(压倒性的)。作为会计师,律师你要用压倒性的证据来压倒上诉专员和查账员。美国是法大,不是权大,也不是拳头大。否则美国的物业公司和中国的一样都成地痞流氓了。

v) 记得一个客人J小姐哭哭啼啼找到我,拿出国税局给她的加税通知,二年六万多元。我看过以后,让她仔细的找出与她税表的C附表有关的收据,然后将她的税表重新改过,然后上诉,附上厚厚的详细说明。上诉专员让查账员重新联系我。我同样将厚厚的文件寄给查账员,因太多查账员不愿看,耽误了回复上诉的期限,上诉专员按照我改动的税表,退了J小姐一万三千元。J小姐欣喜若狂,多付我三千元费用。我也非常得意能有时在程序上打赢税务官司。vi) 所以记住上诉时效非常重要,只有一个月时间限制。有的报税人错过了上诉,还有救吗?有。通常这时你收到了90天通知,叫做deficiency notice。这时你要及时把国税局告上法庭(Tax Court)。然后国税局的律师收到文件后,又会安排另一个上诉专员来和你或你的会计师打交道。你就又回到上诉了。
    但上诉也经常失败,失败之后要告到税务法院。需税务律师帮忙,我想当律师就是这样,可惜加州律师非常难考,我至今仍在努力。但不用律师仍然可以告,这叫自诉(pro per, pro se),如何告,请参照我的另一篇文章,如何同国税局打官司。今天的题目是国税局通知,没想到谈到底了。另外我有一篇文章是专门谈通讯查账的叫如何对付国税局查税之二。请到博客去找。
 


 

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