钟子磊会计师谈:再谈美国有限责任公司

  

主持人:大家好,欢迎收看凤凰卫视美洲台的天天话题。今天我们的节目中为您请到的嘉宾是资深会计师钟子磊先生。我们要和钟会计师一起讨论一下在美国的有限责任公司以及税务方面的各种问题。

会计师:主持人好,观众朋友大家好。

主持人:我们谈美国的有限责任公司。在了解有限责任公司之前,我们想请你从会计师的角度先分析一下公司一共有哪些分类,又有怎么样的不同?

会计师:主要有四大类,第一类是无限责任公司。这就是所谓的个体户,自己做生意。比如说我开个照相馆,就用自己的名字做生意。大部分的房地产经纪人,保险经纪人都这么做,好多装修的人也这么做。这种无限责任公司的好处是不用成立公司,不用交给会计师太多费用,报税就报在个人税的C表上。坏处是万一你把别人的房子修塌了、修漏了,你没钱赔,别人会告到你的财产,比如说房子和银行存款账户。第二种是有限责任公司,比如说我把你的房子修塌了,你告我,我的责任到我的有限责任公司为止,我这公司10万,我只赔给你10万,我家里的房子不能赔。这就是成立有限责任公司的好处,它分C型和S型。另外一种叫Limited Liability Company (LLC),也叫有限责任公司。 还有一种是伙伴公司(Partnership)。伙伴公司的坏处是两个人合伙,比如说你把我的房子修塌了,我找你赔,你赔不起还有你的伙伴赔,所以两个人要共同承担责任。有限公司还有C型和S型的差别。我说的四大类,实际上归根到底是两大类,一种是无限责任公司,是Sole proprietorship和Partnership ,一种是有限责任公司, 为C公司、S公司和LLC。每一类在税务和责任方面又再细分。像Partnership也可以成立Limited Liability Partnership (LLP), 这样可以变得简单,而且在税务上占一些便宜,而责任方面是有限的,赔财产赔钱就赔到公司为止。那么Sole proprietorship和Partnership怎么能保护自己呢,唯一的办法就是买保险。

主持人:听起来像是蛮复杂的,其实归根结底就是一个大的框架,把所有的公司分为两大类,就是您刚刚提到的无限责任公司和有限责任公司,在有限责任公司底下再分成三类。基本上就是这样一个情况构成了美国大大小小所有公司的形式。我们现在来具体谈一下有限责任公司好吗?

会计师:我先说说有限责任公司的坏处和好处,我刚上说的是法律上的利弊,现在来说说税务上的。有限责任公司的好处是,税务上成立的是伙伴公司或有限伙伴公司或是LLC,是不缴联邦税的。如果是伙伴公司、或有限伙伴公司、或是LLC的有限责任公司,有一个K1,K1或者是S公司转移到个人头上报税。这种情况下,在税务上的好处是,如果你的个人税率低于公司税,那么你公司的收入转移到个人头上就可以报少一点的税。C型公司的好处是报税之后只要不分红,个人方面不用报税。比如说公司税比较低,交了公司税,不拿钱出来分红就不要交个人税。而S公司,伙伴公司,或是LLC是不管你钱分不分出来,你都得交税。而好处是如果你公司赔了钱,可以抵消你个人收入。比说你自己是拿W2的,很简单可以不找会计师。如果你另外还有S型公司或LLC,你有赔钱,那么可以抵消你的W2收入。有的人说W2没有什么办法做,税是死的,那么如果你有这种公司存在,可以转移过来,那就有利了。从税务方面这样一讲,差别就非常大了。可能今天时间不够,但我会尽量多讲点。

主持人:其实我觉得你要成立公司的话,要成立什么样的公司,要跟你公司的规模,所要经营的产品及方向,然后和个人报税的经历都要做一个分析。这也就是为什么我们称会计师和律师都是专业人士,这些都是经过他们非常精密的分析才能够了解的。

会计师:你很聪明,把根据都说出来了。比方说我是做房地产或收租的,为什么他们都喜欢成立LLC。我先把LLC的坏处说一下,它是按毛利报税。比方说我做了100万的生意,但没有赚钱,那要不要交加州的州税呢?即使没赚钱,在加州也是要按照100万来交,在加州交6000块的州税。50万之内交900美元,100万字内交2500美元。那么如果我在加州是S型的公司,如果做了100万的进出口生意,但是没有赚一分钱,那么不需要交加州税。这就是LLC和S型公司最关键的区别。好多人都成立LLC买房子,因为在LLC和房子之间在转移财产的时候像你个人一样,比较容易。你说把财产转移到LLC里面去,还是属于自己的,没有很复杂的法律程序。另外把LLC的房子转移到个人头上,也没有很复杂的法律程序。那么公司就不一样了,如果这房子是做为礼物给公司的,还是你把房子放到公司里面,等于是公司从我这里借款,然后再开始经营。所以LLC的好处是可以随便转来转去,另外一成立LLC,联邦那边就不报税了,就用K1把钱转移到个人头上去报税。那么不像我成立一个有限责任公司,在加州首先成立的都是C型公司,如果想象LLC那样不报税的话,你必须申请2553变成S型公司,再拿K1才可以转移到个人头上。S型公司有两部分,不像LLC这么简单。但是LLC的最不好处刚才已经说过了了,就是毛收入报税。还有一点就是自雇税(Self-Employment Tax)。你们拿W2的,上面都扣了社安税和医疗税,但是做生意的人想避免这个税,省下来的做K1转移到个人头上少交这部分税, 光交所得税。但是Partnership 和LLC必须交这部分钱,是国家规定的。那么S型和C型公司,根据国税局的特殊规定,有的就可以免掉。

主持人:S型公司和C型公司从某种程度上讲,的确可以帮开公司的人省掉很多税。已经有不少观众等在线上了,我们首先接听来自加州卢女士的电话。

卢女士:你好,我3年前注册了一个S型公司,因为这三年没有任何的实际经营和收入,我现在想关掉它,因为我每年还要交800块钱的税。如果我想关掉的话,需要准备一些什么表格?是否还要做会计报表?我是按Calendar Year报的,那我是不是要在Calendar Year之前3个月报税?

会计师:我已经听懂了。你已经3年没有报税,你有2个半月的宽限期,但你都没有利用。如果想关公司的话,在加州你要填STK表格。首先你要把税补报了,才能关公司。你已经3年没报税了,尽管是0,你也要报3年的税。你的S公司一定是Calendar Year。你要把加州的Dissolution 表格下载下来,并写上我并没有任何资产和负债,然后签字说你自己是唯一的成员,签字寄出去2份,放一个回邮信封并且贴上邮票它才会寄还给你。你要交2年的800块,第一年你没有经营, 是0,不用交800块。后2年你一定要交两个800块。

主持人:好, 谢谢钟会计师。我们来接近下一位来自加州的李先生。李先生您好。

李先生:我跟朋友开了一个公司,我想问一下是报K1好还是W2好?

会计师:这首先要看你开的公司是什么性质,不是说你想报K1就有K1。如果你和你朋友成立的是一个合伙公司,没有注册,那么你报税的时候必须注册一下,或者申请一个税号做成一个合伙公司就有K1了。W2是从你公司当中拿钱出来发工资的时候你扣下州税、联邦税里的社安税和医疗税以后叫W2, 不是你说了算,是按照公司的性质和你发薪水拿钱的性质来决定的。

主持人:下一位是来自新泽西的张先生。

会计师:张先生,你好。

张先生:我想问一下LLC和INC有什么区别?各个州是不是同样的法律呢?

会计师:LLC不报联邦税,它是K1转移到个人头上去报税。如果是C型公司的INC,你是要报联邦税,如果你个人从公司拿钱出去分红,还要作为红利报个人税,所以是双重税。LLC是一次税,但是有自雇税要报。另外每个州的LLC还有差别。

主持人:由于时间的关系,我们最后来接近一位来自加州的陈先生。

陈先生:我有一个S公司挣了些钱,我能不能拿这些钱去买房子算是公司的支出?

会计师:不行。你可以买商业房地产,但不可以买居民住宅。你可以买公司,而且是在2011和2012这两年,奥巴马的一个特殊政策下你才可以做,其它的不可以买居民住宅。谢谢。

主持人:因为时间关系我们不能接听所有人的电话。最后我想请问一下钟会计师,现在因为中美之间的贸易是日益的增多,而且很多中国人选择到美国来投资。那么您觉得持中国护照的人到美国来投资的话,您有没有建议他们选怎么样的公司来投资比较好。

会计师:首先他们对有一些公司想投资也投资不上,像S型公司,只对是美国公民或有绿卡的才能用。对他们来说只能用C型公司,LLC也可以。对他们来说最大的障碍是要申请一个税号才能成立公司,所以不管什么人只要有护照就可以成立公司,但申请税号来说,国税局并不是随便给外国人。你必须找一个在美国有社安号的人,让他来给你帮忙申请税号。有的时候好多律师会帮别人申请,很多网上的公司也会帮别人申请税号。实际上那种人如果欠税逃掉的话,如果你帮他拿到那个税号,作为会计师和律师都有很大的责任。所以我们一般人不帮他申请税号,他主要找自己的朋友来申请税号。最好的形式是LLC和C型公司,C型公司不好之处是它有很多条文限制,比方说你要做任何事情都要Article 和Minutes, 那么LLC不用。而且C型公司投资进来的钱必须按比例分钱,投资多拿的多,这是合理合法的。那么LLC不一样,我拿1块,你拿100块,双方都可以拿50%分红,不受限制。

主持人:美国是一个自由平等的国家,它欢迎所以的人都来平等竞争,如果你这个特长的话,您可以自由的发挥,但是您在成立公司的时候,一定还是要咨询专业的人士,了解清楚怎么样是对您最好的,怎么样可以最大程度的帮您省税。
 

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