钟子磊会计师谈:如何跟国税局打官司

  

主持人:钟会计师您看,今天我们要谈论的是如何和国税局打官司,这个听起来相当的严重。我想请您帮我们介绍一下大概在什么情况在需要和国税局打官司。
    钟会计师:首先我是讲这个打官司不是抢律师朋友的生意,这个是和个人和会计师相关的这个东西。什么情况下打官司呢?通常国税局会查账,那么你不理他,他会给你开一个60天的通知。如果你在60天内不理他,那么他就会给你给你估算一个税。 根据你有多少钱给你估算,这个估算的税你不交的话,那么90天之后,会到你的帐上去扣你的钱,会到你的公司扣你的工资,会把你的退休金拿走,所有的事情他都会做。
    大家要相信在美国,国税局是比较厉害的,一定可以做到的。很多朋友都不相信,刚来的新移民会说“我不理国税局,国税局拿我也没办法,我把他的信丢垃圾桶里,眼不见心不烦”。但是呢,过一段时间会很麻烦,怎么国税局把他的钱从银行拿走了。那就是国税局有这个能力。
    有的人说我不怕,钱我没有,保险柜里有很多钱,后来到保险柜里拿钱的时候,银行通知说你的保险柜也被查封了,国税局把保险柜的钱也拿走了。银行说国税局会看银行对账单,知道客人付了保险柜的账单,国税局就会给银行发个通知,来查封看里面有没有钱,拿走了。所以不要认为你很聪明,锁在银行里面,前段时间被小偷偷了也不保险,所以锁在那里是不保险的。那个钱国税局可以拿走,银行账户国税局也可以拿走。

有的人说我什么都没有,没有银行账户,没有保险柜,只有一份工作,拿我没办法吧。过两天老板说国税局来信要扣你的钱,我们只好扣了。当然不会说都拿走,不会都扣光,可能会从现在开始拿个15%。有的人说国税局怎么知道我在哪里工作,你有w-2,所以说国税局通过看你的w-2知道你在哪里工作。因为年报告w-2上有老板的名字,一查就查到了。

在这种情况下呢,你为了避免这种情况的发生,你要赶快要告国税局,说国税局给你做的错了。那么不是说你不理国税局,你要赶快把国税局告到税务法院,那么在这个情况下呢,你就要告国税局了。律师做这个的很少,律师懂这个的又不多,那么怎么办呢?你可以自己做,叫In Pro Per或者In pro se叫自诉,有个叫做tax court(税务法院)是专门对付国税局的。

主持人:如果我们今天要打一个官司,那么在打官司之前是不是有一些功课我们需要做一下?

钟会计师:首先你怎么把它告进去,美国的法院门是开着的,哪国的法院门都是开着的,对人民来说他都是开放的,但是一般人他不会利用这个法院。有的时候法院起不到一定的作用,比方说时效性,你在收到通知90天之内可以告国税局,过了这个时间就不能了,就算是你有理都告不了。因为国税局已经给你通知了,这是法律。要不然你过几年以后再回来告它,它怎么办。所以你要在90天之内赶快告他,要做什么程序呢?到ustaxcourt.gov的网站上下载三个表格TC2, TC4, TC5。TC2的表格主要是说明你要告国税局某个地区的主管,你要告什么。

总共有四项,第一项是notice of deficiency(欠税通知), 国税局说你欠税,但实际你不欠税。

第二个是appeal notice of determination concerning collection action, 意思说你认为国税局不可以这样来催缴我的税,我还在上诉当中,你不能现在就到我的账户上去拿我的钱。

第三个是appeal notice of determination concerning worker classification. Worker classification ,一个是W2, 一个是1099,如果是1099你要报税,有的人把employee做成1099 contractor,把1099 contractor做成employee。国税局说:对不起,你不是1099 contractor却故意做成这样以逃避payroll tax,有的雇主把所用的工人都发1099,想要逃税,这样一来,国税局就会给雇主收税。

第四种情况是notice of determination concerning your request for relief from joint and several liability. 就是说你可能和你的配偶是后来才结婚的,但是国税局会把他以前欠的税算到你的头上来。这种情况你要appeal说你之前还没和你的现任配偶在一起,所以他之前欠的税和我无关。以上所述为四种抗辩的情况。

主持人:我们需要填写三个表格,那么当我们填写完之后,下一步要做什么?

钟会计师:下面的步骤不难,你自己也可以做,不一定要找律师。首先你要写notice的年份,是哪个地方的国税局给你发的通知,还需要填写你觉得自己不欠税的原因。比如,你说你的社安号吗被人盗用了,所以那些W2,股票收入都不是你的。或者说小费估计的不对,比如有的人在赌场或餐馆工作,国税局会给你估算小费,但是你可能每天赚的消费都给老板汇报了并且老板都有帮我算在payroll里面,所以你需要抗辩这一点。

还有的可以抗辩国税局的计算错误,比如你有父母或者小孩没有报在税表上面,这种情况你可以通过改税尽量的降低你的欠税。或者你可以抗辩说你的修改的税表已经递交,但是国税局还未处理,所以现在不能来扣我的钱。所有的这些原因,你都要一项项的列在TC2表格上面,最后还要签字,日期。

TC4是关于选择审判地点,加州有四个地方可供选择,你可以根据你的居住地选择比洛杉矶,旧金山就,圣地亚哥或者Fresno。小一点的州一般都只在首府设有税务法庭。

TC5是查询案例记录和公共信息的表,所以要把所以国税局寄给你的信上面的社安号给涂掉,然后再递交给法院,同时。要不然别人知道你的这些信息的就可以查你的信用记录,非常容易。美国是一个透明的国家,真正查你的话就没有什么隐私可言了。TC 5不公开。

主持人:像刚才您讲的这三个表格,我们已经填好了,那么下一步是不是要递交给国税局或者请一个比较资深的会计师来协助我们?

钟会计师:对,下一步要寄给税务法庭,附上60美元的filing fee一起寄到首府华盛顿的税务法庭总部,通常寄出后在60天内它会给你回信说你的案件他们已经接受了,同时也会告知国税局。国税局的律师收到你要告他的通知后会在60天内给你发信,内容千篇一律,就是否定一切或者肯定一切,从这个时候开始才是真正进入诉讼程序。

国税局通常会倒回到appeal的程序,他会给上诉部门说“这个人要告我们,你们仔细查查是不是有问题”,上诉部门会找你,要你把你的资料再寄给他们一份,他会看一看是不是有问题。国税局会把他们做错的东西改正,把剩下有纠纷的东西列出来,然后告知律师,律师再做一个stipulation(修改),意思是说有的东西同意修改,有的不同意,比如你的房地产的利息的太多了,明明不是银行的房贷,而是你朋友借给你的钱,那样就不算数,国税局就会说你这个不对,那个不对。你可以选择继续告下去或者和国税局妥协。

一般来讲大部分的案例在这个过程就和解了,因为你告他他就会认真的对待,如果你认为自己的问题已经解决了,那也可以和解。如果你认为国税局实在不公,那么可以选择继续上诉,但是过程很慢。法院会在一年之内给你一个通知告知出庭审判时间。

主持人:所以我们华人朋友都要注意这是我们纳税人的权益,千万不要对类似的事情置之不理,一定要维护自己的权益才对。我们既然本来就被国税局查过了,现在又被国税局的律师再查一次,那我们可能会担心如果查出更多的问题怎么办?

钟会计师:是有这样的情况发生,所以既然你要上诉,那么你的案子要够硬,不能有漏洞。我过去帮客人上诉的时候,也遇到过这样的情况。我认为我做的很对没有问题,但是国税局查出来客户的银行账单多了一万块钱,所以国税局就说“我同意你做出的所用改动,但是此人的收入多出了一万块钱,所以你要按照这一万块钱交税”,我当时就傻眼了,但是没有认输,我说“对不起,那我也得增加我的费用。”他说:“怎么我每次找出点收入,你就给我增加点费用?”我说“做国际贸易的人因为每年在国外出差很久,天数可以增加或减少。”但是这样很被动,因为国税局认为你在胡搅蛮缠,但是如果遇到这种情况无论有理没理也只能这样做下去了,坚持到底,不能主动投降。有个好处是,你告了它以后他会告知上诉部门,这样上诉部门就会联系审计员要他们重新再查一遍,同时上诉部门也会和会计师联系要我们提供新的证据,这样一来就好办了,你可以把证据提供上诉部门,上诉部门会审核,如果他认为审计员查的不对,那么他会要求他们再查一遍。所以查账不一定是坏事,没那么恐怖,会计师会帮你解决问题。

但是很多律师,包括国税局的律师也不懂,因为他们有上诉部门的协助。实际上律师在这方面懂的并不多,普通的律师如果碰到这样的案例,也需要会计师的协助,律师可以代表你的出庭和法官讲话。但是如果我在法庭讲话,法官一开始会问“你是谁?”,你说你是会计师,他立马就要你到一边去了,因为会计师在法庭上没有说话的权利,这就是为什么我这个会计师需要那一个律师执照可以在法庭上讲话,为拿到律师执照,累得我心疼。开玩笑。而且国税局的律师知道你懂的很多,甚至比他们都多,他也不想让你讲话。那么怎样才能让你的会计师在法庭上协助你呢?

 你可以说我不太清楚这些,请我的会计师讲可以吗?但这样不好,因为会显得你什么不懂就来上诉,这样法官会对你有偏见。所以最好自己讲,你不会讲不要紧,如果你是低收入的而且不懂英文,他就得给你请翻译。但是翻译大多不懂税。但会计师不可以帮你充当翻译。另外大家注意,税务法院十点开门,比较晚,开门以后点名,点完以后给再你安排具体的出庭审判细节。所以这个告国税局的过程我都讲了一遍,我们会计师能做到税务法院的很少,我们会计师在一起开会的时候问“谁做到税务法院了?”举手的都没有,只有我敢举手说我有做到税务法院,一般是交给懂税务的律师,比较难做的案例也交给他们。因为一般客人罚钱比较少的不愿意去找律师,因为律师的收费比较高。所以说这是好事也不是坏事,美国给你的权利要好好利用。就像占领华尔街,你搭个帐篷在那里没有用,你没有进入司法体系,警察随时可以把你抓走。
    主持人:我想很多观众听到和国税局打官司的时候会认为,国税局是司法体系的一个部门,所以相当于我们在和政府打官司,所以法庭会不会偏向国税局呢?
    钟会计师:首先税务法庭的法官都很好,都偏向于纳税人,因为他知道如果纳税人没有冤屈的话,他不会来申诉。我所遇见过的案例,法官都会让纳税人把整个案例陈述完毕而不理国税局律师的反对。遇到比较难的案子,国税局的律师都把案子写的长篇大论的,因为他们都是法学院毕业的,受过这方面的训练,但其实都言之无物。然而法官会觉得律师好像比较有道理,因为国税局的律师很能说,会旁征博引。但是我们纳税人和会计师就没有律师那么会说会写,所以我们只能用事实说明问题,但是谁给你找法律找依据呢,有的时候法官就会叫助手做,这种情况就坏了,因为他们看见律师写的好像很有说服力的东西就会偏向于谁写的多,谁就有理。明明我们有几个案例在法庭上看着好像要赢了,但是经过一年以后,收到通知反而国税局赢了。所以,一定要把你的东西写好,要不然看起来会赢,如果当时法庭没有宣判,你有可能最后会输,因为下面的助手觉得国税局的律师写的比较多,他会给法官造成对你不利的影响。我忘记提了,当你在填写TC2的时候,要选择small case小案例或者regular case普通案例,小案例指的是五万美元一下的税务官司,法官审判以后双方都不得上诉。如果是普通案例,对审判结果不服,可以上诉到联邦地区法院。
    主持人:所以不管怎么样,美国的司法体系还是相对比较完善的,所以我们纳税人如果需要解决一些问题的话还是通过司法途径最为可靠。今天非常感谢钟会计师给我们分析这些有用的信息,感谢各位的收看。
 

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