钟子磊会计师谈:公司如何省税?

  

1. 我很荣幸能和这个国会议员赵美心(JUDY CHU)同台,虽然她迟到了,这是因为她今天在华盛顿为我们争取权益。你知道在华盛顿大家也是要吵架辩论的,当然不像台湾用拳头打架,但是也是要用嘴打。435个国会议员也是吵来吵去。所有的这些法律都是辩论出来的。比方说,现在国会议员辩论要不要给失业的人救济金。那么赵美心正在为我们争取,同时她可能给我们亚凯迪亚和圣盖博谷地区争取风灾援助,所以飞机晚点她来晚了。在此感谢亚凯迪亚华人协会、汇丰银行、美生馆提供给我这个机会。谢谢David, Sunday。汇丰银行的logo是两个白三角和四个红三角,非常漂亮。说他们是World’s Local Bank. 实际上应该是Local bank of the world。美生馆的Logo是Faith and Charity under God, 他们是很好的组织,很多美国总统都是它的会员。阿凯迪亚华人协会是华人地区最大的华协。他们做了很多慈善和公益的事情,不像有的协会吃饭比捐款多。
        2. 那么国会议员给你们争取大钱,我给你们省点小钱。比如你们开车来回50英里到这里来,这是和生意有关的费用,所以每英里可抵税5毛钱,50英里可以抵25元。早走的今天不知道,也省不了这钱了。如被查税,拿出今天的广告单就可以证明了。
如果你就住在亚凯迪亚附近,开不到5英里,但是你的车是租的或买的,每月付款超过1000元那么今天作为生意用车,你就可以用一个月的付款除以30天,抵33美元的税,同样早走的也省不掉了,开玩笑。
        3. 今天就是谈省税。国税局的查账员大部分是讲英文的,所以今天我讲中文,不让他们听到。下面我们讲税。中国官场,有一句话叫“做的事不讲,讲的事不做”,很多时候是这样。不过我例外,做的也讲了。
        4. 存货大家都知道。年终可以省用来省点税。如果你的生意上有烂货存货在手上,过去或现在都有这钟情况,你处理掉立即就可以省税。其实每个人的税都有问题。这不是我说的,是报税公司HR Block讲的。他们说百分之75的非专业报的税的都有问题。不说那非专业的百分之75,就专业的像我们CPA也会犯错误,但是要尽可能的少犯错误,就是要细心。
        5. 刚才讲到有存货多了拿掉可以省钱,另外大家可能还有应收账款。到年底你觉得你手头很紧,怎么讲我赚很多钱呢?那是因为你的应收账款很多,你手头紧是正常的。因为你的钱丢出去了买了货卖出去,没有收回来。
        6. 你在这种情况下你手头是紧 ,但在财务报表上还是说你有赚钱。刚才王森先生有讲你的财务报表要做漂亮,像是很多收入,若想卖你的生意,你应该这样做。但是如果你想省税的话,刚才王先生讲的都是不适用了。
        7. 那么你想把生意做好,从银行贷款,加上赵岩律师讲的申请商标。你把你的商标价钱弄得高高的,我的logo价值一百万,那卖出去我至少要卖几百万。但是我做税的时候要降低,我要增加费用,减少收入,减少应收账款。
        8. 我怎么减少呢,我有超过九十天的烂款,客人说不会还我了。你就把这钱给write off在应收账款上,这样你的应收账款就会减少。你增加了你的bad debt expense,你的收入也就减少了。就是这一点点东西。
        9. 当国税局查到你要怎么样证明呢?你要把烂账交给律师,然后被查时就说我已经交给律师或讨债公司,律师会帮我着手这件事然后我不管这事。所以被查税是就不怕了。我们会计师常讲的俏皮话,我最喜欢谁?喜欢的是我的客户还是国税局?我喜欢国税局查你。查你,我才能赚钱。 当然不要查我的客人,查别的会计师客人。
        10. 所以说应收账款,应付账款,到年底了,大家都知道你有货在水上跑的,在飞机上跑的,在各地的或都准备到你的存库。有好多老板,他的系统都是进货。但是他是两个系统,他做存货收货的时候并没有把他的账单给自动累积下来。我们会计看到他的电脑软件,都是零零散散的,实际上都是不连的系统。不连的系统有什么好处呢,做账比较灵活。我想高就高,我想低就低,没有关系,因为我的软件是比较灵活的。
        11. 如果是连着的系统,你把存货调高的时候,一定是你的现金减少去买货了,一定是你的应付账款增加了,欠别人的钱,或者是你从别的地方调到存货没有给人钱。这就不对了,如果是前两种情况一定是增加你的负债,减少你的资产, 这种情况一定是看得到的。如果你有未综合的系统,那你就可以做这些东西。我就不讲太多了,说了不做,做了不说。因为真正的秘密是关上了门跟你讲,现在是跟几百人讲我不敢讲。
        12. 大家注意要省税最关键的最后一点是折旧,Section 179.大家知道如果你是大公司或买大的设备,Section 179首先可以做百分之50的折旧可以马上抵掉最多80万。如果你有两百万,抵掉80万,剩下的120万你还有一个奖励式的 折旧。那120万还剩下60万,这时你就已经抵掉了140万。剩下的60万,你还可以使用直线折旧。如果是5年的直线折旧,你还可以抵掉12万。12万加上前面的140万,你在2011年或2012年买了200万的设备,你就省了152万,很多很多。如果这公司赚了152万,你买了一些设备,我开一个电视台好了,苹果卫视,我再开一个电视台,我完全可以把这个都消耗掉。这是2011和2012年最重要的税法,你要会利用。还有就是2011和2012年的投资作为费用 ,我赚了钱我再买一家公司,像王先生讲的。我赚了一百万我用这一百万去买一家公司,赚钱的公司的利润就是零了。东西太多,我有flyer,大家看看,因为时间只有30分钟。谢谢大家。
   
客人:钟会计师,我有两个问题。个人有warehouse的话应该是要用LLC还是个人的公司对我们比较有利。第二个是500万的 遗产税的免税额(estate tax exempt,)你建议是用还是不用?
        钟会计师: 我先回答第二个问题,不是我能建议,如果家里有人去世的话才能用到那500万,若没有的话是用不上的。你家里正好有植物人,你想拔管,你可以用,如果你遗产很多。一般的你是用不上的。另外LLC 买仓库是好还是不好。LLC有个不好的就是做生意或做贸易肯定是不要,因为要按照毛收入来交加州税。如果是50万以下,不管公司赔钱赚钱从第二年开始都要交800块,除此之外还有一个费(fee )900块。超过25万到50万就要交1700块。你做trading肯定是不好的。首先可以把责任限制在LLC里面。另外就是我把我的资产汇集在LLC里面。LLC有什么好处呢? 就是说我把我的资产汇集在LLC里面再汇给我自己, 转来转去,不受税的影响,因为国家政策允许这样做。如果你是个S 型的公司, C 型公司, 你汇过去,你就拿不出来。你要做文章了,把仓库卖给我的公司,这个时候牵扯的一些交易税的问题,要小心。LLC就是产权转移比较方便。但LLC的缺点大家都知道不能做贸易公司,可以做收房租的公司。
      
 客人:我想请问下钟会计师,这边就是有很多有国外生意的收入在美国报税,对将来的退休计划有什么帮助?
        钟会计师:首先,收入不管哪国人,在美国赚的钱都要在美国交税,但是我不是美国人我在中国赚的钱,我不在美国交美国的税。另外你说的我有生意,我怎样在美国报税有好处。有很多人在中国他不交美国的社安税,这样他将来领不到美国的退休金。我们大家都知道,如果你住在中国330天以上,不只限是中国的,或住在任何国外,你2011年有92900块的外国收入免税(2011年),不用在美国交税。但是坏处是你一分钱的社安税的钱都没有交,将来退休的时候你拿的退休金就是零。那很多人是怎么做呢?你把自己做成美国人或者是绿卡在中国出差,你出差赚的9万块钱,但是你在上海和北京出差每天包括台北只报330块钱的收入。一年下来呢,你有300天,你可以抵掉9万,留下一点点报税。我说这有一点狡猾,把自己的一些税给讲出来了。你9万块钱剩下的5000就有了social security。你可以领200块的退休金。如果你在加州是穷的,加州还会补给你500多,总共是700多。你可以在美国老人公寓过幸福生活。(笑)
       
客人:自雇的可不可以报社安税?
        钟会计师:自雇的一样可以报Schedule C。报多少钱呢?2010报4950块就够了。你交税只交60块,因为欧巴马给你一个Make Work Pay的几百块。你有低收入的Earn Income Credit,你交税实际上是交了500多块,抵掉那些你真正缴的是60块,你就能拿到4个点的social security。包括2009年, 2008年,2008年要交300多块。但是因为2007年有个Bush的特殊退税,那300块可以转到2008年(如果2007没拿到),所以你还是只用交60块。这三年你都只是交60块的税,拿12个点的social security。 当然可以。
      
 客人:您刚才讲没有时间的限制,比如所我去大陆出差60天的时间也报60天的吗?
    钟会计师:对,你去大陆60天报60天。但是如果你想报全部的国外收入92,900,一整年里你不能在美国住超过30天,你是美国人或者是绿卡只能在美国住30天。

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