钟子磊会计师谈:2012报税总结

  

  主持人顾瑷妮:各位好!欢迎收看本期的“天天话题”,这里是财经专栏,在今天的节目当中,我又为您请到了我们的老朋友钟子磊会计师,让他谈一谈今年报税的一些相关注意事项,钟会计师非常欢迎您!
        钟子磊会计师:主持人好!大家好!
        主持人顾瑷妮:钟会计师,我知道其实您之前是审计出身的,您的客户有个特点,就是基本上都不会被查账,这到底有什么样的秘诀?教给我们好不好?
        钟子磊会计师:是,我是做审计出身的,我原来的老板好像很神秘的样子,还不让我说我是做什么的,其实我在原来的公司是Internal Auditor,专门对付国税局的。人家查账之前,不管是国税局、州税局、销售税务局、银行,当查某一个公司的时候,他们做的账,不管是下面的会计经理或者是CFO做的东西,都要拿给我先看一遍,我先查一遍,有没有问题,我修改好以后,再交给外面,交给银行,交给销售税务局、交给国税局、交给州税局。所以我是个internal auditor, 我做的是经得起别人查的。有没有不被查的诀窍——没有。完全不被查是不可能的,但是你要做的细致、细心、合理,不要乱讲,不要乱报税就可以。我过去经常说,我报税报了六、七年,我的客户没有被查的。结果去年就出现了一个,当然不完全怪我,他自己填的数,让我做,但问题也不大,现在也解决了。五、六年中,只有一个被查的,所以我还是话说大了,人家说你不能乱讲话。结果今年又有一个被查的,因为这个客户我连续两年给他退了1万多块钱的税,他是个医生,医生在家里有时做诊所,那么他完全可以把家里的做成Self- rental,就是自租,通过这个方式,随便一调,收入我没有给他变,费用也没有给他变,结果他就连续两、三年退了很多税,每年一两万块钱。那么国税局到09年的时候就说要看一看了,当然前三年不是我给他报的。我说可以,那要查就查吧,没有关系,不怕被查。所以这么多年我亲自做的被查账的是有两个,不能说没有被查账的,已经破了这个魔咒了。
        主持人顾瑷妮:每年一到3、4月份,大家都会追着会计师到处跑,因为到了报税的季节了,今年也不例外,您能不能帮我们介绍一下2012年的报税,有没有一些好办法可以少报税,多退一些钱呢?
        钟子磊会计师:会计师每个人都会讲,多退钱,少报税,这是原则。不是稀里胡涂多报税,因为多报税没有人知道,国家也不会领你的情,所以为什么要多报税呢。要让有钱人多报税,同样是有钱人,让另外一个有钱人多报税,谁让他找的会计师不好呢!怎么样破国税局、破税法的魔咒?有的人说你走法律的边边,其实也不是走法律的边边啦,而是走法律的直线。比如说有钱人,他怎么开那么多的公司呢?一个、两个、三个、四个,他是为了什么呢?这样说有点大嘴巴了,因为一个公司赚钱,一个公司赔钱,互相是可以抵销的,如果是S Corporation 或者 LLC的话。这就是他们为什么有这么多的公司在手上。我作为会计师把这个话说出来了,其实一般人是不讲的。互相抵销是一个办法,另外个人呢,有钱的和没钱的, 差别也很大的。有钱人有一些限制,收入达到一定程度,如果他还有出租屋,比如说,他收入超过16万,Rental 有一个 Limitation,2万5千块,最多你Rental 是Loss,现在大家都知道Rental其实不赚钱,收的房租减去折旧,减去费用,其实都要赔钱。但是如果你收入超过16万以后,你个人的Rental,坏了,是零,这样你就一分钱的Loss都不能抵。那么怎么样才能通过这个魔咒,通过国税局税法的管制呢?你成立LLC,成立Partnership,Partnership出来的是K-1,这样一转化,你那里有的Loss就转化到你个人头上去了,这样就可以把收入抵消掉。就看你怎么用,一般的会计师说话说到一半就不说了:到这里有个Limitation,你不能再抵了。但是怎么能把这个东西给他冲破掉、破掉呢?你成立LLC,成立Partnership,通过这种方式,成立S Corporation把你的Rental放在这里,你就冲破他的法律了,你就可以抵税了。所以说看你会不会用法律了,而不是违法。
主持人顾瑷妮:刚才您提到个人的话,对于收入高和收入低的人群来讲,也有不同的办法可以少缴税,多退钱,是不是?
        钟子磊会计师:个人来讲,很多高收入的,一看缴这么多税,很心疼,怎么办呢,他就报了一个2106,所谓的2106就是Employer Unreimbursed Expenses,就是Employer不还给你的费用。你是Employee,你在凤凰卫视,天天出去采访,但是你开的是自己的车子,花了好多钱,加上误餐,加上吃饭,你花了好多自己的钱,但是老板并没有给你更多的钱,还是给你W-2,还是给你这么一点钱,你可以报在2106上。 2106是 Itemized Deduction, 是Schedule A里一个东西,当然你报多了会被查税,但如果你是记者,经常跑来跑去,你可以报2106。比如你在家里,下班了还在做事情,你可以把在家里的那部分费用报在2106上,因为你可能要Home Office,你要Edit,你要剪辑,那么你就可以用这些抵你的Employer不还给你的钱。这个就是高收入或者低收入者可以用的东西,2106,但是容易被查税。很多人都在用,拿W-2的也有很多人在用。
        主持人顾瑷妮:好像除此以外,还有一些特殊的收入不需要上税的?有没有这回事情?
        钟子磊会计师:是,那就比较多了,不上税的东西。首先是我们知道美国一些年纪比较大的人不想生小孩,到亚洲或者中国收养一些小孩。收养小孩,国家不但给你抵税,还给你一、两万块钱的补助费用,给你的补助收养小孩的那部分钱,是不上税的,是Non-taxable的。还有就是在Fry’s买东西,经常给你寄一些Rebate,那个也不上税。还有就是夫妻离婚了,你付的小孩的Child Support,父母双方不管是谁收到这了这笔钱,也是不上税的。但是如果你说这笔钱是Alimony,就是给对方的离婚赔偿金,那就要上税了。所以你在处理这部分给孩子的钱的时候,报税的时候就要小心点。如果你认为你太太承受得了,没有太多收入,你可以做成Alimony付过去,那么你是W-2,你的Alimony可以从W-2中减掉,这是很好的一种办法。如果你太太或者先生那边的收入已经很高了,那么给孩子的这部分钱就要做成Child Support,就不要让太太或者先生再报了,而且他也不愿意报,这部分钱也是不需要上税的。当然还有很多,我只是举几个简单的例子。
        主持人顾瑷妮:你刚才也谈到,如果在家里抚养孩子,也会有一些可以抵税的办法,这方面帮我们介绍一下好吗?
        钟子磊会计师:美国人最注重的是小孩子,你看到超市的奶粉,你就可以知道美国对小孩子有多好。另外,国家对小孩子各方面的照顾也就更多了。比如说赤贫的,非常穷的,说这个话好像有点种族歧视哈,从墨西哥来的好多人,到美国生了美国公民,第一个小孩可以拿700美元,第二个小孩以后,每个小孩可以拿300元,那么生两个小孩就可以拿到1000块,1000块钱如果租个公寓 700-800块,剩下200块买吃的还够用,这样就算是有两个小孩,大人不上班,还是可以养活这两个美国小孩,美国公民的。这个叫做Welfare,福利我们就不讲了,我是会计师,我们讲报税,福利我们不太懂,但是我知道一点东西。小孩的Credit主要有3个,或者说4个。第一个叫做Child Support Credit,就是你养小孩放到幼儿园里去,那部分可以抵税,叫做Non-refundable,这个钱不还给你,不给你退钱。还有一个叫做Child Tax Credit,就是每个美国公民小孩,他给你1000块钱,这个可以抵税,也是不退的。另外还有两个是可以退钱的,一个叫做Earned Income Credit,就是你有赚钱,有收入,那部分是可以退的,有税抵税,没税退钱。1个小孩今年3000多块,2个小孩5000多块,3个小孩也是5000多块,这个钱是很多钱,当然收入始终需要在5万块之下,在0-5万块之间,这叫做Earned Income Credit。除此之外,如果你还有其它的收入,还有一个叫做Additional Child Tax Credit。光Credit就有四种,非常多,所以小孩的福利是最大的。当然收入不能太高。
        主持人顾瑷妮:除了抚养孩子以外,对房贷许多观众也是十分关心的,我们请教一下钟会计师。
        钟子磊会计师:房贷,有人讲笑话,当然不单是说房贷了,说钟会计师,我付了好多房子的利息你能不能帮我要回来?说这个话就有点无知了,利息是不能给你要回来的。还有宾州和马萨诸塞州,有个叫Rental Credit在州税中,州税可以抵一部分Rental Credit,而并不是你付了房租,你可以再从国家那里要回来,那国家不是给你付房租,免费让你吃住吗,哪里有这么好的国家啊。这只是可以抵一部分收入或者抵一部分税,而不是说能把这个钱还给你。在加州也有人说,钟会计师我交了好多地税到郡县County那里,你什么时候把地税给我要回来?我说不是这末回事儿,地税是抵你一部分收入,包括房贷的利息,是抵你的一部分收入,你赚了3万块钱,你的地税交了5000,你的房贷交了10000,加起来1.5万,这样你的收入就变成1万5了,再加上你自己有个Exemption,大概有一个人3750多块钱,减去这个3700块钱,你这样就只需要交很少的一点税。用这样的方式来抵税、抵收入,而不是说可以把税全部给你退回来。房贷的利息和房地产税是抵收入,是这个概念。
        主持人顾瑷妮:谈到家庭,除了小孩子,夫妻之间在报税方面也是有学问的,是不是帮我们介绍一下,到底是合报还是分报比较好呢?
        钟子磊会计师:你可以合报,也可以分报。分报的时候问题就来了。报税有专门的选项,第一个叫做单身,第二个叫夫妻合报,第三个叫夫妻分开报,第四个叫做一家之主报,这是几种报税的身份。如果你夫妻在一起合报,通常法律上结了婚的,那么夫妻就应该合报。如果你不想这样报,如果只有丈夫或者妻子一个人赚钱,或者正在闹离婚的,就可以报成夫妻结婚分开报,这样没有任何毛病。还有就是今年你估计你可能要离婚了,那么你可以报成两个单身,或者报两个Head of Household,如果小孩分开的话,你可以报成两个这样的身份。另外还有一个就是如果你是美国人,你是美国绿卡,你的太太不是美国人,尽管你们结婚了,但她还没有拿到正式身份,那你仍可以报成一家之主,而不用把太太加进来报成夫妻合报,因为那样会影响退税,影响你们的福利,所以夫妻到底是分报还是合报,有很多的技巧在这里面。另外就是危害性,如果你收入差不多,是中低收入,那你就会有一个Earned Income Credit,如果是夫妻结婚分开报,那你就有可能拿不到这个Earned Income Credit,而且有其它很多东西你都会减半。比如说,如果你是夫妻结婚分开报,你自己的房子付不清房贷,银行免掉你200万的债务,收回你的豪宅,如果夫妻结婚分开报,一人只能免掉100万,他就不会给你那么多。还有就是股票损失,本来可以抵3000块,但分开报每人只能抵1500元。另外如果夫妻结婚分开报,一方用叫做Itemized Deduction,用综合抵税额,他用很多房贷利息,好多地税来抵税了,而你这边什么房贷利息也没有,什么地税利息也没有,可能用标准抵税额5700块对你来说就比较好,因为你这里什么都没有啊,在这种情况下,对方是用综合抵税额逐项抵税的,你尽管你什么都没有你还是要逐项抵税。你有什么可以逐项抵税的?州税你没有交,你就交了点车牌子,捐赠了点小东西,你就几百块钱的抵税额,这严重影响到你的抵税额,所以夫妻结婚分开报危害性太大。
        主持人顾瑷妮:您刚刚谈到股票,投资股票、基金方面赚钱或者亏损,在报税上应该怎样报?
        钟子磊会计师:这个又涉及到如何利用美国的税法多退钱,少交税。首先你个人炒股票,不管怎么炒,比如在网上,要报一个Schedule D。过去股票公司给你的,只是说你今年卖了多少,成本国税局没有要求你填上去。有好多人报税时他说自己成本是多少多少钱,他自己把成本报上去,其实国税局也无据可查,查的话也很麻烦。但是你股票赚了钱是全部要打税的,而赔钱了却最多只可以抵3000,这个是头痛的事情。你赚了钱的收入是全部要报的,你赔钱只能抵3000,那么怎样可以破这个魔咒呢?你可以成立一个专门炒股票的公司去炒,如果赚钱的话,你可以通过抵很多的东西来减税,所以赚的钱全部都报上去也没有什么害处,如果赔钱的话,如果是LLC或者S Corporation,回来钱是K-1,那么就可以100%抵,你赔了10万,抵10万,赔了100万,可以抵100万到你的税表上。所以这才是为什么要专门成立这种公司。你看那个共和党的议员Mitt Romney,他的税率那么低还赚了那么多钱,他的收入全部都是15%,都是投资收入,都报到Schedule D或者其它的地方上去了,他没有Earned Income 1099 MISC和W-2。大家都说Mitt Romney不给自己发薪水哈?另外还有其它的Business Income、Schedule C,他都没有。我过去经常说,我们的总统奥巴马09年的税表,他把他写书的一部分收入报到了Schedule C上面,交了好多的自雇税。我和CPA讨论的时候,有好多会计师还争辩说,对呀,奥巴马自己写书就要报自雇税呀。我说奥巴马写书是被动的,他是国会议员,他拿的稿费Royalty是被动拿的,是出版商发行完了给他一部分稿费,这部分稿费应该报在Schedule E上面,只交一次所得税,不用报自雇税了。而他自己的会计师就报在了Schedule C上,交了好多税。我调整了以后,给他做了一个Amended Tax Return算了以后,他能省23万的税。他没有委托我帮他做,当然我也还没有寄给他,我说这话的意思是说我们要会利用它。有的人说奥巴马这样,也许是害怕别人说总统报税太狡猾了。但那也没有必要报冤枉税啊。所以刚才说成立公司炒股票,抵就比较多一点。
        主持人顾瑷妮:很多观众朋友想知道,海外账户到底应不应该申报。因为最近我们收到一封信,有的观众朋友讲本来是听到海外账户一定要申报,所以就乖乖地去报了,结果却被罚款了。所以他们就想知道,海外账户到底是应该报还是不应该报?
        钟子磊会计师:美国的报税是自主、自动地报税,不是说像中国、台湾那样卖发票式的,你从我国税局买了多少发票,到年终你拿回来的那些发票还有多少,你开了多少,你开出的发票数额我要看看。所以在中国、在台湾,每次都要问你要正式发票吗,不要正式发票,他们自己就可以比较灵活地做账,因为他们报税是按国税局的发票报税的。美国不是这样的,美国是主动报税,查税时查你的银行户口,你的银行户口所有的钱如果你说不清楚就都算是你的收入,尽管你报的收入是零。你每年都没有收入,但是你银行账户存了好多钱,一年存了十几万,几万块,那么这些钱你都是从哪里来的呢?如果你说不清楚,那就是收入,如果你说得清楚——国外馈赠,我爸爸妈妈给我的,我在美国上学没有收入,那么你就报3520表。如果你是美国绿卡、公民,你还要报国外收入,国外收入要报TDF90 22.1是一个Information Return,报完以后国税局就开始查你了,美国就是这样子,你提供给他之前,他是没有这个信息的。说这个话好像是我鼓励你们逃税似的,不是这个意思,我是说主动报税对你们有好处,如果你刚办到绿卡,你要把所有在中国的收入都报进去,这样你将来转移资产的时候,你可以说这个是我以前赚的钱,我可以不上税了。刚才你说那个例子应该是因为他向国税局提供了信息,国税局说那你把5年来银行的账目都给我看看吧,问刚开始是多少,后来又是多少,钱都是从哪里来的?他讲不出来,就要被罚款和利息。那他就要修改Amend他以前的税表,修改Amend完了,交完了正常的税和利息之后,再罚他钱。是罚2次,第一次是交税和罚款,第二次是你没有报这个账户,已经过去几年了,我少罚你点钱,不把你关到国税局的监狱里去,是这样的。所以国税局没有信息能知道海外账户,将来这会是我们华人最头痛的,因为这个有可能会查到我们华人头上。现在查的是美国的富人,在瑞士、在卢森堡、在比利时那边藏钱,在所罗门群岛那里藏钱的美国有钱人。他们藏钱被瑞士银行的一个人告发了,证据是非法证据,因为他是偷来的证据。但美国国税局已经知道有哪些人在瑞士银行藏钱,但是他拿不到合法证据,就给瑞士银行施加压力。小国无外交嘛,他就投降给美国,好,我就全部提供给你,就这样。有的人说我们中国会投降吗?这个问题就不讲了,主权问题,可能不会,你看看我的银行,我也看看你的银行,应该不会。
        主持人顾瑷妮:我知道现在很多新的移民朋友会面临这样的问题,自己每月的工资并不多,但身上有许多现金,所以这种情况下房贷、车贷都是用现金支付的,这时报税应该注意哪些问题呢?
        钟子磊会计师:要合理,你要养活自己。国税局查账是这样的原理,查得多了我就有经验了,我说他什么收入都没有,他这些费用,你怎么决定他的收入呢?他说我把他所有的费用都加起来,他的车,他的水电费,他的房租,全部的费用,我都给他算出来。他没有任何的1099、没有W2,那么他的收入就是这些费用。我把他的费用全部都加起来,当成他的收入,让他来交税,而且是当成1099的自雇的收入来交。所以他又是好车,又是好房子还在供房贷,关键是还在用美国的钱供房贷,如果没有房贷还能好一点,还没有国外馈赠,所以费用加回去以后报Schedule C,又交罚款、又要交税交很多,就是这个概念,收入是银行根据费用倒回去算的,国税局就是这样查账的原则。
        主持人顾瑷妮:那么这种情况观众朋友应该怎样注意呢?
        钟子磊会计师:平常你有收入也有费用,你是自雇,你赚的钱和你银行存的钱全部要报到税表的Schedule C上,那上面有个Gross。我不是鼓励你把钱藏在自己手里、银行或者保险柜里,如果你存进了银行,你要付账单吧,那么你就要把数字报对。然后呢利用你的Schedule C下面的费用,比如我是做装修的,是Handyman,我要做点小广告,豆腐块广告,一个月198块钱,一年就要2400块,那么你广告费就要2400块,就可以放在上边。你说你开车子跑的很多,每年3万迈,都是用于生意Business,每个迈要抵5毛钱,你可以抵1万5千,你尽管赚了4、5万,你这样抵来抵去,我已经给你抵2000块了。另外你说我也没有租别的办公室,我的家就是我的办公室,每个月房租是1000元,一年就是1万2,你可以把它都做成Rent,这样从4、5万中又减掉了一部分。这样合理合法地最后来个小数字,我把你的东西都做到了,比如你要报到社安点数,而且我还给你报税。刚才说为什么国税局不查我的客人,我的客人全部都报税,我都会给他们留出社安点数啊这类东西,我绝不会让人不报税,因为对他没有好处。所以我总是心里想着这个事。有好多会计师报到最后是个损失Loss,叫零税。在美国这是忌讳,你怎么能报零税呢?而且你有收入。过了这个村,没有这个店了,你现在50多岁了,再想报三年以前的税,国税局都不承认了,你想报社安局都不给你那个点数了。总之一句话,我们要报税,但我们不要多报税。
        主持人顾瑷妮:非常感谢钟会计师今天跟我们一起分享了这么好的信息。
     


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