钟子磊会计师谈:国税局查帐流程及如何应对

  

 主持人:各位好。欢迎收看本期的天天话题,这是财经专栏。那么今天节目当中我们又为您请到了我们的老朋友,锺子磊会计师来为我们谈一谈关于国税局查帐的一些相关注意事项。锺会计师,非常欢迎您。
        锺会计师:主持人,观众朋友们大家好。
        主持人:锺会计师,关于提到这个查帐,我们都不希望看到国税局发来的信件。那么我想首先请您帮我们介绍一下对于什么样的人群容易会被国税局查帐。
        锺会计师:这个国税局查帐呢,首先它是用计算机来比对。如果有W2或1099忘记了或者不全没有报上。你们老板,发给你钱的那个人已经报上去了,那么就会被查到。另外就是一些报税报的不合理和乱报。
举个例子,我们的是W2。W2一般开自己的汽车,里程(mileage)是不能抵消的。但是他说他给老板出去办事开自己的车,来来回回开了很多,那么他可以报在一个表叫做2106。2106表是在综合抵税(Itemized Deduction)A 表( Schedule A)里然后抵了很多收入。那么国税局看到会觉得不合理,他就会去看2106表。1099呢,按国税局不成文的标准,超过10万块钱的毛收入(Gross Income),C 表(Schedule C)就是容易被查税的人群。那么再就是一些Schedule C表特容易被查税。他胡乱报不合理,一年我们开车AAA汽车俱乐部的数字一般是1万两千英里。那他报一个两万多英里,可他的工作是做办公室坐着不动的,他不是一个外销员(outside sales)而是内部销售员(inside sales)。他就容易被查开多少英里,有没有证据。这几种被查税就是不合理,计算机比对有收入没报的这些人。还有就是不能讲出来的,被告到国税局的人。这种情况是有的,有人告国税局他就会来查。就是这几种情况会被查。
        主持人:这样听起来的话,我们才知道是这个原因。而普通我们会觉得说一般情况下我们都是赚的钱比较多或者是大的公司容易被查。像我们这种个人被查的可能性不是很高。其实不是这样子的。
        锺会计师:对,不一定。小的公司是这样,大的公司大家也一样。国税局查帐的作用我说了,是震慑,是吓你。第二个就是多收你钱。第三个就是准确性。要求把所有事情作准确了。通常国税局查大的公司,逃税的大家都知道。比方说最有名的是GE, 还有一些其它的一些科技公司,像科技公司研究出来专利以后,他就在荷兰设公司。荷兰是一个逃税天堂。那么他把技术在美国研究出来以后,然后说这个技术是属于荷兰这个公司的。那么他把技术和所有的东西都放在荷兰了。那么美国将来要生产这个东西的时候把钱付到荷兰,荷兰的税率低,那么就这样就逃了美国的税,因为美国的税率高。大家知道的,这是纽约时报的卡辛斯基研究的,他也不是CPA。我们CPA都知道了。谁在逃税?是大公司在逃税。比方说最近出的丑闻,Chase大通银行的巨额损失。它为什么做出来这个东西?大家都觉得它不好,让消费者受伤了。实际上最受伤是国税局,因为它有损失(loss),它可以抵税。实际上你要看到这一点,它损失(loss)并不是一个坏事。对它自身来说这是一个好事。它今年loss这么多,Chase可以把往年的税5年赚钱交的税都可以捞回来。那么要看实质不要只看表面,那些国会议员都在喊着叫着那些东西都是错的。所以真正有些时候我在保护大家。我比较同情小的报税人(tax payers),实际上我们会计师,就是站在国税局的对立面。我们不是国税局的伙伴,但国税局确实给我们找活干。
        主持人:像国税局普通他查税表通常是如何来选定的呢?
         锺会计师:计算机会选你的税表。他把所有的数据都输入进去以后,比方说你这个人报的税表没有Schedule D。所谓的Schedule D 是股票买卖,你的股票公司报了一个1099B或者1099-combination给了国税局。那么你没有报Schedule D。国税局计算机发现没有这个表就会给你寄信了。我看你今年炒股票有一两百万,你为什么没有报这个东西D 表?请你在30天之内回答我,不回答我我就给你估算(assess)了。就是说给你90天通知(notice),给你征税了,那么你要赶快回答。过去呢,它直接就会给你90天通知notice。现在还好,它会让你回答一下。因为它知道好多人忘记报了或者是收1099B收到的比较晚。那么第一选择税表就是计算机给选择出来的。
        主持人:那像我们这些小的纳税人。如果说我们收到了这个国税局寄来的这个通知。首先我们应该是如何来应对呢?
         锺会计师:首先说这个国税局查税的方式有四种。第一个就是(notice)通知。所谓的notice就是给你通知。通常国税局有一种notice是给你钱。他直接给你改了,因为它觉得你报税报错了。国税局欠你的钱他会退回给你。第二种是你欠它的钱它会给你寄notice。通常notice上面写的会是CP2500。CP的意思就是Computer Processed. 我给你寄这个notice了。看到这个notice你要注意了,看不懂呢一定要找会计师帮忙。因为你自己做错了耽误自己的钱和时间,可能比你雇一个会计师来应对这个的损失的钱更大。第三种的查税叫办公室查税,就是国税局请你到他的field of office,带上你所有的东西去他那查税。第四种是国税局说要到你公司或家里去查税。基本上就是这四种查税的。一种就是给你notice说调整了不用管了,第二种是请你给我回答,第三种是请你到我这来,第四种是我要到你那去。通常主要是这四种。除了第一种,其它的都要小心面对。
主持人:好像每一种专门有自己的编号我们可以通过它的那个编号就可以知道这是属于哪一个范围之中了是不是。
锺会计师:对,专家一看编号就知道是怎么回事了。另外还有一个内容就是说我们收到你的tax return了,那么现在我们要对你进行audit了。请你准备好与你的Schedule C(C 附表)有关的汽车的里程(mileage)等,如果你是房地产经纪人。或者你说你有折旧的话,你准备你的固定资产,你有房子请准备你房子的东西,你有travel有旅行费的话请你准备好带上那些东西到办公室来。
        主持人:当然我们这些大部分的纳税人都不想亲自到国税局去走一趟。这可能也是意味着这个案件相对来说比较严重一些。刚刚我听到您提到说这个通讯查帐听起来比较方面。这个通讯查帐是怎么回事?
        锺会计师:国税局查帐这个百分之七十以上是通过通讯查帐。它没有那么多人大物力叫你去。因为叫你去的话国税局也要有人力物力来给你对应。那么通常以通讯的方式来跟你要东西。如果你不理他的话呢我就给你估算税了,叫做assess tax。要是你理他的话呢他通常都会给你调整。这就是所谓的通讯查帐。 就是这样子,百分之70以上是通过这种方式来解决的。遇到这种问题你要小心应对。
        主持人:一般像是什么样的案件会有这样的通讯查帐呢?
         锺会计师:第一个是小孩的低收入儿童退税(Earn Income Tax Credit)。就是说你家里像我们美国呢有很多结婚离婚的家庭。凑起来呢,小孩的last name, first name 都不是跟爸爸一样。包括我们中国人太太都不是跟夫姓的。台湾跟香港有跟夫姓的。那么一般我们不跟夫姓他生的小孩是前妻或前夫带来的。他说要Earn Income Credit,它怀疑这小孩是不是你的小孩的时候它会要你出生证,在哪上学,是不是跟你住。有些人就是说孩子不跟他住,他也不能拿这个Earn Income Credit。所以你要拿你小孩跟你住的东西,指的是什么呢?上学的记录如成绩单(transcript),不管初中,高中,大学的成绩单,或者是在医生那的医疗记录。就是在小孩上面多要钱的时候就会被通讯查帐。另外一种通讯查帐就是股票的。还有一种是房地产买卖的。我说我是自住屋,我买的时候多少钱,卖的时候多少钱,我没有赚够这么多钱。他要你的公证行Escrow statement这种东西,还有很多很多,我只是简单的说大概的这几种。就是说抵税低得多的,赚的多抵得多的那么就会这样子。
        主持人:那这个通讯查帐之后,下一种可能就是到国税局去查帐。这个听起来好像是相当严重的是不是?
        锺会计师:倒不是很严重。这对大家来说都不要紧张。但是呢妳知道税务是跟每个人都沾边的。但是呢在美国打官司不一定谁都有官司好打,但是税呢每个人都做。所以一定要把事情做好,做准确,不要怕,如果东西对的话,到国税局要理直气壮。到国税局的一般人都觉得自己好像都泄气了,觉得去了老觉得好像是被宰割。但是你要雇到一个会计师看看你的东西有时候不一定是宰割,说不定还能退钱。有的时候就是要理直气壮的讲话。到了那去,你如果觉得自己紧张你就不要去。会计师怕你在国税局紧张也不愿意让你去。所以我跟国税局打交道的有个缓冲的余地。有的时候我们会计师给它施加压力的时候我们也好意思,我们可以站起来就走。那么如果客户在那里呢,客户不知所措。它还有的时候可以要挟客户把会计师开除掉,它还可以滥权。不要认为只有中国才有滥权的事。我对国税局的映像呢就是我跟他们查税,他们是我的衣食父母。他们给我活干,他们查到了其它客人然后客人再找到我,我才能赚这个钱,他们其实是帮我忙。但是呢我都是因为同情这个客户,通常是站在它的对立面了。都是在帮他们做这个东西。所以有的时候我对他们都是比较强硬,做的比较细,我总是给他们站在对立面。所以说妳还是要找一个人能把事情做好。你就别去了找会计师去给他做。
        主持人:像这种到国税局里去查帐的情况下通常是针对那些呢?
        锺会计师:这种针对的各种各样的都有。主要是他要比对你所提供的费用(expenses)比较多。就是有Schedule C,他让你把C表所有付的invoice这些收据。妳说你是修理工(handy man)你买了很多supplies从Home Depot, Lowes。你到底有没有这些收据呢,请你带过来给我看看。另外它说你是做网络买卖的,有一些购买(purchase),purchase的这些Invoice也要带来。 还有呢就是它要看你的银行对账单。因为有好多人不给你开1099。就像好多律师收我们的钱,我们都不给律师开1099。实际上律师应该给律师开,这因为给律师开了以后呢能抵你的税。还有好多人做自雇的很会给很多人小钱。比方说我雇一个在home depot的人随便帮我刷刷油漆,我不会给他1099。那么这个东西你还想抵税。你想抵税你想怎么办呢。你被查到的时候这些东西都是你的宝贵东西。你实际上应该留好收据留好东西给国税局说明。那么有这些东西的人会比较容易被查。
        主持人:所以往往国税局也只是看这个你有多少正义才可以,并不是到那边我跟国税局去吵架。这是没有用的。
        锺会计师:国税局有时还很凶。国税局的工作人员有两种:一种是查税员。(Internal Revenue Agent),一种是叫收税员(Internal Revenue Officers)。收税的Officers是收税的,有带枪的。妳抗税的话他会抓你,会拖你家里不值钱的车。Internal Revenue Agent好一点,是给你查税的。Internal Revenue Officers 比较凶的,凶到哪种程度呢?我们举个简单的例子,他就是说可以直接抓人,可以凶到这个程度。他就是觉得你欠税。有的时候他会把我们客户的东西做错,做错以后我也会指责他们。我指责他们的时候呢他们对会计师也是很凶。他们会觉得你怎么这个样子,会乱用职权(abuse power)。前一段时间,我给客人在和她争辩东西的时候她都不听我的,让我站起来走路。如果我不走的话就叫保安给我赶走。我觉得很生气我就走掉,当时我跟她吵了一架。她为了报复我,还找几个人做假证说是我威胁她。国税局的警察去我家敲我的门问我有没有威胁她。我说我跟你走,这谁说的。你要是帮我进去国税局监狱。第一,你做错了。我可以告妳,第二我还可以在里边拣到很多大客户因为我会计师进来了(讲笑话)。所以有时他们也abuse power。遇到这种问题怎么样呢?一般人会吓疯了,对不对?但是你可以告到财政部总税务督察(TIGTA),叫做Treasury Inspector General of Tax Administration。可以告到那儿说他们abuse power。而且后来她还打电话叫我客户把我给开除掉,否则案子不给解决,这种情况。他们也太乱来了。和中国税务局很像了。
主持人:其实美国也是一个法制国家,我想大家也需要知道用这个法律手段来保护自己。今天真的非常感谢锺会计师。那我们先休息一下进个广告,广告过后我们再来继续今天的天天话题,不要离开。
        主持人:感谢回来。我们今天继续为您请到了我们的老朋友锺子磊会计师来为我们谈一谈关于国税局查账的一些相关消息。那锺会计师,我们继续刚才的话题。刚才在休息之前,我们谈到说如果我们得到国税局这样的一个通知有不同的应对方法。那比如说我今天接到了这个通知,我对上面所产生的一些内容我有一些歧见。这个时候我可以采取一些什么样的行动?
        锺会计师:对,大家要注意刚才我说了很多国税局负面不好的一些话,因为我跟他们打交道比较多,我负面的东西也比较多。国税局有好的,当然还是负面的比较多。怎么办呢?国税局怎么对付查税人呢如果你不雇会计师的话?比方说你没有准备好这些数据,我直接给你assess tax (直接估算税)是一种办法。对你客气一点的话呢再给你一个30天之内你给我回答。30天之内你不给我回答我就直接给你估税了。估税之后直接给你90天notice。90天notice呢是要给你告到法院,就是国税局我已经不管了。因为我告诉你到国税局查账,你不来所以我给你估算(assess)了。如果你不服气的话告到税务法院去。所以我现在把这个查税的程序说一下。第一,到你这儿查税的话,查完之后他会给你一个4549表( assess tax)到底你欠多少。你如果对查税的结果不服气那你可以针对这件事上诉(Appeal)。Appeal以后你还不服气,给你90天notice。因为他已经决定了,你没有再提供证据了。90天notice,你再去告到法院吧。这是查税,上诉,告到法院。那么还有一种就像国税局说的90天notice你不理我,实际上你搬家或者没收到通知那怎么办呢?你就要告到税务法院以后再倒回来。税务法院会给他的律师(attorney),国税局的律师再倒回来,说有一个案子告了是怎么一回事。然后他会找这个上诉专员(appeal officer)。Appeal Officer一看说我从来没有接过这个appeal,然后这个appeal officer就会找查账员(auditor),让这个部门把案子再查(audit)一遍。那遇到90天notice不要被吓懵了。不要怕,但是一定要在90天以内应对告到华盛顿的税务法院。你可以在Ustaxcourt .gov 下载(download)三个表格TC2,TC4,TC5。填好以后交到税务法院和60块钱,基本上就可以把事情搞定,把这个案子拖下来。就是重新托回到正常的轨道,就是查税,上诉,和法院。不正常的轨道是法院,上诉,和重新查。那么就会以这种形式再倒回来。这就是几个查税的程序。那么上诉的话呢,实际上是一个Appeal officer,实际上是国税局里面的一个部门,领的薪水是国税局的。但是他说我是公平的,对待报税人(tax payer)是公平的。就像我们中共中央纪律检查委员会一样要公平。实际上公平不公平?它内部就不一定会公平,因为它是内部的不是法院。如果你实在不服气的话你可以直接告到联邦地区法院(US District Court)。不要告到税务法院,你可以偏离它。那税务法院有什么好处呢,就是便宜,钱不会太贵。你要是告到District Court,filing fees什么的就400多块。而且那些法官也不太懂税,还是税务法院比较懂。就看你怎么做了,如果有钱的话就不怕,你可以直接交税。通常是因为没钱才会这样做,才欠税,有钱的话早把钱交了。如果是错误或者巨大的冤枉肯定要请律师来告。
        主持人:这也是一笔不小的开支。
        锺会计师:没错,律师费比较贵。
        主持人:这样听起来的话如果我们真的最后欠了国税局的钱。通常国税局就会采取哪一些的行动来对付这个欠税者呢?
        锺会计师:欠税,这个大家都很害怕。大家不怕欠别人的钱,就怕欠国税局的钱。欠国税局的钱,国税局很厉害的。国税局不通过法院可以直接到你的银行户头拿你的钱走。不但国税局可以这样子,现在加州税局(California Franchise Tax Board)也可以这样子搞。它也可以不通过法院Subpoena。一般要send subpoena才可以拿钱。他们不需要了,直接就可以把你钱拿走。当然它会给银行一个通知多少天之内你可以反驳它,你还是有办法可以止住。但一般人不知道程序不请律师是搞不定的。那通常国税局或州税局就可以把你的钱拿走。如果你没有钱好像他没有办法。但是他若是知道你故意逃税,有钱在国外什么的话呢他会抓你,逼着你把钱交回来。如果你欠税逃税跑出去了不在美国,那么你进美国的时候他会在custom boarder(海关)和移民局那儿放一个通缉令(WARRANT )来抓妳,会在那把你抓起来直接送进国税局监狱。大家都知道美国是后发制人的一个国家。他从来不是先抓你,卖给你发票,你按着发票来报税。不像是台湾和中国这样子。所以他有各种各样的方法来法拍你的房子,可以到你的银行拿钱,没收你银行的保险柜,不管什么东西他都给你全拿走。然后他可以卖你的房子拿你任何的东西。它可以拿你的退休金 social security,大家要注意了。不要认为退休金没有事。我退休了我没有钱,只有这么点钱,它可以扣你一点。扣多少呢?百分之二十五。它不能全部拿走。而且它可以到你公司里扣你的工资,如果你有工作的话。扣多少呢?百分之二十五。每个月扣你,不能全部给你拿走。他永远是这样的,不会是说每个月的钱都给你扣掉,那你就不再做了你就走路了。所以说它不会扣干净。所以国税局有这几种办法。收你的钱,没收你的财产,法拍你的房子,把你抓起来,拖走你所有值钱的财产它都可以做。但一般人没到这种地步。但关键的一点就是雇律师,雇会计师,不要自己强硬的销毁证据,逃避呀,关了门跑掉。就是说在美国你永远跑不掉它的圈圈,国税局它是最厉害的一个部门。你在某年月日在所有的过去开的多少账户或关的账户,国税局一查它通常都会知道,它都能查得出来。别的任何部门说美国有隐私,美国没有隐私,美国任何隐私都没有。国税局和FBI想查你的东西的时候都可以查得出来。像别的国家没有什么信息记录。那美国有社会安全号,所有的东西都是靠那个去做,所以很容易会被抓到。
        主持人:那今天很感谢锺会计师跟我们分享这么多好的信息。
 



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