钟子磊会计师谈:国外收入如何报税才能省税和退钱

 

1)对于没有绿卡或美国公民身份的外国人,美国国税局要求只对在美国赚的钱交税。
    2) 对于有美国公民或绿卡的人,他们的全世界的收入都要报税。但对于和美国有税务条约(避免双重征税)的国家,美国一般有一点收入免税额。比如,如果你在国外赚的收入已全部报税,那么在2011年$92900美元可以不算在收入范围内(2012年是$95100美元)。但多于$92900美元的部分还是要算做美国收入,要报税。只是在外国交过的税可以抵消在美国的收入或税。
    说这句话的时候,中国和港台有绿卡的富豪一定在出汗,为什么?因为他们的收入根本没有报,或没有报对。比如:海外账户资产申报,TDF 90-22.1, 新增税表8938,国外信托和赠送礼物表3520,美国公司拥有国外子公司5471表,外国被动公司股东821表,外国合伙人8865表。以上表格你报了吗?没有报,那末你会出汗。
    3) 美国政府是个穷政府,所以逐渐对有绿卡的外国富豪下手动刀。特别是我们华人富豪更多。不知中国怎么发展的,穷人很多,富豪也很多。我如果是国税局的顾问,一定有很多办法多征税。
    4) 可惜十年前一个几万年薪的查账员的工作还不给我。现在站在了国税局的对面,给客人利用税法来省税,变成一个国税局讨厌的抗辩会计师,在国税局也出名了。
    5) 当有的客人被查税时,征询国税局查账员是否应雇我时,认识我的国税局查账员总是建议不要雇我,还是用原来的会计师比较了解情况。等到最后结果下来被罚税几万美元时,才知上了当。是国税局查账员不愿和我打交道,怕赚不到便宜。不能轻易罚到税款。
    6) 话说远了,回到国外收入报税,举例说明比较清楚。Z先生,2010年国外收入是$163,000美元,银行利息$25,362。他的会计师给他报税,拿掉$91500国外免税额(用2555表),调整后收入是$96862。他的会计师给他用综合抵税额(Itemized Deduction)把所有的房子的地税及外国税款$68,460一起抵掉。再用一家人的免税额(Exemption)$10950,这样他的应交税收入是0,所得税是0,好像很漂亮。但因为他是高所得,高抵税额,所以产生了AMT(Alternative Minimum Tax),共$5292。还得交$5292。他是如何算出来的呢?
    7) 所有的在A附表中的税和利息以及医疗费,州的退税,投资利息费用,债券的利息,信托和遗产收入,股票费用,石油勘探费用,开矿费用,研究实验费用,分期销售的费用,等等一般人不用,有钱人常用的减税项目,国税局都给你加回来到6251表,从能抵收入的A表中,加到计算AMT税的6251表中算收入。如果你是单身,在2010年的收入不超过$112500,国税局给你减去$47450,这末多不必交AMT税。如果你是结婚合报收入是在$150000以下,国税局给你$72450美元减税额。AMT收入减去这个数字如果小于$175,000,用以上差额乘以26%,所有有的富豪即使不交任何所得税,也要交26%的最低应交税(AMT TAX)。
    8) 以上客人的AMT收入是$92802, 减去$72450免税额,还有$20352。乘以26%,还需付$5292 AMT税,好像很好,没有错误。但是如何避免这个AMT税呢?会计师未给客人着想。最最不好的一点是不知道用在国外交的税,可以用1116表计算出来,用来抵消美国的税。当然此会计师的税表上没有所得税,但是有AMT。因为他已用在综合抵税额的A表中,不能再第二次用在1116表中,没错。但这样做就没有办法消除AMT税了。
    9) 这个客人找到我,我看过之后给他做如下修改,不但不必交税,还可以退税$33元,还把交的$5325税给退回。合理合法,我收他很多钱,他也高兴地付了钱,拿到退款。分析如下:
    A.不要将国外税款做到A表中,也不要把所有房子的抵税抵到A表中(违法),更不应做一些没有根据的慈善捐款。不用综合抵税额,用标准抵税额即可。这样只能抵$11400,再减去全家免税额$10950,原来的是0的应交税收入(Taxable Income),现在是$74512,应交税26%为$19483,
    B.虽然这样有了所得税,但通过填写1116表,$68460的外国所缴税可以产生$19483的抵税额,填在1040表的47行,和税款互相抵消。这样一来,你虽然是有钱人,但一分钱的美国税不必交。看看你们的税表是否有AMT税,交了冤不冤。如果你是类似情况,你交多了AMT税,不能说你的会计师做错什么,只能说他做得不好。就像厨师一样,有的菜好吃,有的不好吃,都叫厨师。
    C.有的人看到会讲我这么狡猾,国税局如何能征到外国富豪的税?我不在那个位子上,我管不了那么多?但我到了那个位子上,我一定有办法收到,以后再讲。谁让美国种族歧视这么严重,不重视不相信华人。不要同情政府,他们浪费了太多钱去竞选和打仗。
    D.如果总统选举每一人捐5元,不要集资,富豪就不能左右政治和大选了。美国参议员每个州总是那两人,谁也选不过他们,跟北韩终身制差多少?你认为是伊朗在惹事还是美国有人在抬高油价?电视和报纸是不是假的,你要自己判断。
    10) 对于在中国有收入而在美国有家的人如何报税。
    A.报国外免税收入(Foreign Income Exclusion)。大多数先生或太太在中国赚钱,自己在美国带小孩上学的人都这样报。这样报完后,他们基本上不必缴税,但这样对他们自己和小孩也  没什么好处,任何退税退钱也拿不到。他们应该如何报呢,应该报成美国收入,国外出差,用旅费去抵。这样一来,不但他们自己报了税,小孩子还有钱退。我举例说明,你们就会看到差别有多么惊人。
    B. S先生2008年有外国收入$35,000,在台湾330天可以完全免报收入,因为收入低于$91,400的免税额,而且已缴税。这样报税是零,不必交税。我也不能讲他的会计师错误,但找到我以后,我可以合法地将国外收入$35,000报成美国收入,再以差旅费抵掉$16,690,付给太太作为合伙人或助理$5,000。这样一来,夫妻两人应缴自雇税$1881元。但别怕,因为他有一对儿女,有EITC(应赚收入退税)$4824元,互相抵消后,还能退$2943元,惊人的变化,巨大惊喜。而且一举三得,因为除了退税,夫妻两人还有了社安点税,将来可以拿退休金,每月$450元和$200元,当然要报十年。不要小看这么一点退休金,因为没有报这个税,你拿不到公费医疗(Medicare)的联邦红蓝卡。你是有钱人,百万富翁,但你经不起大病的折腾,换心换肾,除非你无病而终,不用吃药看病。
    C.如果爱国的人,很容易产生对我的敌视,因为这样太挖国家墙角了。又是退钱,又是退休金,又是公费医疗,怎么能这样?但这是法律,我依法报税。如果不是法律国税局是不会退给$2943元的,现在S先生拿到了退税,证明国税局是无奈认可的。你认为美国个个都税务干净,花钱干净,我认为这才是最干净的。看看总统竞选,看看战争军费,看看医疗保险那么贵,都值吗?浪费多少钱。合理合法那点小钱,你应理直气壮。你要想到孩子是美国的两个小孩,国家从富人那里补贴你$4,820元,多吗?
    D.同样情况的另一位W先生,太太美国的收入也是这么处理。他本来有$23,000外国收入免税。我给他修改成美国收入,中国出差,抵掉各种费用$16,243,纯收入$6,757,这样调整后,所得税减少$2,194,自雇税减少了$2,162,但EIC增加了$2,990,去掉已退的$846,W先生还可以再退$4,308。
    E.L先生也是在中国工作,收入$102,315,去掉$91400免税额,要交税$2,406。但小孩有两个,产生儿童抵税额$2241,只交了$165的所得税,也很满意,挣钱很多也没什么税。但因是我新交的朋友,又相信我,将2008年到2010年税表给我看,问有没有问题。我说不能讲别的会计师有问题,他们是没有错误,但是我修改后却能合法退钱。分析如下:取消外国免税额,将$102315外国收入报成美国收入,再以差旅费(Per Diem Rate)每天在上海$330元抵扣,总共$82525,然后付给助理太太$7500。这样一来,纯收入$12290,自雇税多了$2796.但是因为有两个小孩,产生EIC$4711和儿童额外退税$1484,互相抵消$4711+1484-2796=$3399。L先生不但自己和太太都交了自雇税,还退到了钱。又是一举三得,一退钱,二退休金,三公费医疗,红蓝卡。
    12) 但是这种改税退税不是永远可以,只能在报完税后的三年之内,过了三年,国税局有钱,也不会给你的,这在法律上叫Statute of Limitation,时效性。
    13.) 另外,海外账户资产申报,TDF 90-22.1, 新增税表8938,国外信托和赠送礼物表3520,美国公司拥有国外子公司5471表,外国被动公司股东821表,外国合伙人8865表,我们以后再谈。

 


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