钟子磊会计师谈:不同的会计师报的税表差别在哪里?(下)

 

   (文接上期)
    B)讲到这里,LLC 和Partnership的老板已经明白了,除了薪水,全部开出Non-Employee Compensation,再报在C表中去抵,K-1 就少了吗?怎么我的会计师就想不通呢?
    他知道,只是不想告诉你吧。因为,他或她要免费帮你报个人税(通常会计师会帮老板免费报个人税),岂不麻烦透顶,等于再作一个小公司的税吗?谁爱找麻烦,多交点,少交点税和会计师收费无关,他愿帮你吗?
    b. 所以不要认为你是大老板,会计师对你毕恭毕敬,他就给你省钱省税了;他天天去应酬,吃饭,参加各种活动,开会,上电视,哪有太多时间去为你着想。我讲这些话好像在骂自己一样,因为我也是老开会和上电视,但你们的税,不管公司或个人都是我定稿(Finalize),我不是大牌,老资格会计师,大牌会计师只给你签字,所有事情都是手下做;但我可是又做又签字的,我从不让手下人来敷衍大家。
    五)会计师们报个人税差别在哪里?
    A.报1099表有差别(自雇,和长途卡车司机差别最大)。
    会计师报个人税,包括1099表和自雇(DBA,Sole Prioritership)有极大的差别,谁都不否认。举例如下在2008年:
    1. F小姐自己在家帮别人看小孩,每人给他私人支票或现金,现金没存银行,支票都是去对方银行去拿钱。教会朋友认为非常懂,免费为她报 收入4550元,累计社安点数。因有两个小孩的单亲妈妈,还为他退税1047美元,她不断祈祷上帝让她认识这末好的弟兄,帮这末大的忙。但我看了她报过的1040表,认为少退了税,我的分析如下:C附表,报4550元,自雇税643元,儿童的EIC是1690, 应退税1047元。这样报是没有错的。
    2. 但她可以多报收入反倒税退更多。她可以把自雇收入报到15000美元,这样一来,你的退税是3520美元。分析如下:收入高了,自雇税为2120元,但EIC退税增为4824元最多,另外儿童退税为816元,所得税为0,你的退税为4824+816-2120=3520元。你现在更应感谢主让你看到这个算数,拿到更多的钱。你不但退到了钱,还缴了2120元的税,你的退休点数有了,你和拿W-2工资 15000元的人报的税一样多,退休拿的退休金一样多。
    3. 有人可能觉得自己在挖国家的墙脚,没有。你为国家抚养儿童,国家应为你退税。他们长大为国家打仗,为国家工作,理应有所得。为什么国家把大钱都给了大银行,大保险公司,帮他们,谁帮你,他们吃了肥肉,骨头上的肉也啃过了,剩下的一点夹缝肉你吃都有犯罪的感觉,大家被自己原来的祖国的贪官污吏欺负惯了,习惯了忍受和不公平。我跑题了。
    B. 特殊的W-2。(STATUTORY EMPLOYEE)。
    ·L小姐是人寿保险经纪人,年收入115,520美元,是W-2,交给他的会计师报税,所得税是20200元,预交税22740元,退税 2540,非常高兴,还有钱退。通过朋友认识了我,我给她以Statutory Employee来做,给他退税14252, 把她惊得目瞪口呆,通过到国税局查证,确认是正确的。以前的报税是错误的,多交了税。我收费贵一点也不计较了。因为街上报税的会计师,和洛杉矶的中餐馆一样多,让他再报十年也是不会。大牌会计师会做的,都在做公司税,根本不做个人税。不在乎你的100元和200元费用。为了大家的福利,不怕同行学会,这样的W-2报载C 附表上。你可以让你的会计师去改,他不会,来找我。
大多数个人只有一个普通的W-2,用手填表或买一个Turbo Tax,或Tax Cut就能自己报出,或直接上网,到IRS或FTB的网站,就可以了,不用找会计师了,最少省$50元。如果你想省钱自己报税,我的网站只要10美元,试试看,www.johnzhongcpa.com. 但如果你是(STATUTORY EMPLOYEE)如保险公司寿险或年金的经纪人,不坐班的销售员(买主需是零售),食品公司或农产品公司的司机,面包店,干洗店的司机,在家做雇主提供材料的人,你们按照国税局的规定,你们都是Statutory Employee,如果你们拿的是W-2,不是1099,不管你的W-2的第13格上有否标(Statutory),你们都是Statutory Employee,你的W-2可以报在C附表上,可以用各种费用来抵,车里程,住房租金,办公用品,家庭办公室,付给介绍人的佣金,退休账户等等抵税。因为你自己的W-2薪水很高,一般会计师给你报完税还要补税或退很少,你可能无计可施,只认为收入高当然多报税,没有什么办法。但你错了,这么多年你都错了,你多缴了很多冤枉税而不知。你有W-2却可以报在C附表上,不必报在1040第7格,也不必交自雇税,不必报附表SE。当我讲这个话的时候,十个会计师有九个会讲我不对,但事实是他们都错了。所以你是做寿险的,在你努力卖保单想赚钱时,先把你多报的税退回来,在目前经济危机下更重要,但只限三年内的。如果你的会计师讲W-2只能报在W-2 1040第7行时,你不用和他理论了,或拿我写的东西给他们看,你直接找会做的会计师去做吧。因为他们报税多年,资格比我老,也经验非常多,我在他们那里只有挨骂的份,把他们的生意都抢走了。你讲这话他们很没面子,就像中国的毛同志和邓先生,死了也不会认错的。
    C.长途卡车司机的1099 表为什么和普通人的1099 表报法不同?
    i. W先生是卡车司机,2007年1099收入是44250元,会计师给他报税用C 附表,用汽车里程抵掉 15000元,用饭费抵掉2000 元,缴了3687 元的税,但2008年还被国税局查税,要求提供汽车里程的细节,但他的会计师为他用里程抵税是不可以的,因为,卡车不是他的,是老板的,不能抵,被罚和补税5259元。气得在家骂人,不吃饭,太太看到我的广告,拿着试试的想法,但我看过后,让他把LOG BOOK 给我总结一下,一年跑东部 231 天。我让他签了2848 POA委托书,和国税局过招,修改1040 表,C 附表上的 差旅费,按美国税法PUB 1542, Per Diem Rate, High —Low 的办法,每天在高收入地区可报销宾馆费和饭费258元,低收入地区 163元,他至少可以报 39963元的差旅费。不用收据,睡在车里也一样。他不但不用补税,而是退了2357元。两个月来,他终于收到了支票,高兴歪了,把他所有的司机朋友都介绍来了。我大楼的其它公司人员还会计师不赚钱,改行做运输了。但司机朋友的的LOG BOOK, 就是出差记录,一定要保存三年,这是金子。你如果少报了差旅费,我再帮你修改,把税钱要回。
    D.外国收入报税。
    报在第1040表的第7行和表2555,2009年91400 元是免税的,同时在1040表的21行是一个负数,互相抵消。但如果你在你的州有居所,你要保州税。如果你的配偶在美国,你们夫妻合报,有小孩还要拿EIC,州税是免不了。
有的人总是说:我的会计师怎么就没有讲这么多办法来帮我省税呢?这是因为你的会计师可能做的太大或太小。太小是说他可能不是注册会计师,没有经过严格的注册会计师考试,没有经过学校的苦读,大牌的会计师是有了执照,客户很多,不需要努力,新年前,他们都在旅行开派对,我在写文章,来帮助大家,来扩大我的客户。举个简单的例子,就是说他是开奔驰或宝马汽车的人,如果你的汽车在路上抛锚,他想帮你打开引擎盖也找不到电池电源的电极来帮你连电发动车,因为奔驰或宝马的电池在引擎盖下是看不到的,(只有两个接头螺丝),这些人的车也从不抛锚,高档车吗?所以他想帮但无法帮你的忙。而开普通车的人是想帮你的忙,却没有连电的电线(Jump Cable)所以他想帮也无法帮你的忙。但我的确是开好车也会停下帮你,知道电极,开破车也会带电线,随时准备帮助遇到困难的朋友。
    六、如果你多付了税,如何办?
    a. 要修改税表,如何修改税表(1120X,1040X)?
    i. 修改公司税(以加州为例)
    1) 伙伴公司(PARTNERSHIP,包括LLC)S型有限公司(S-CORPORATION)的修改,税表还算简单,只要在1065 表,1120S 和568,和100S表的最上方,有壹个方格(CHECKBOX),叫做修改的(AMENDED),打壹个叉叉,然后修改即可。当然,修改前要先修改你的BALANCE SHEET & INCOME STATEMENT(PROFITS & LOSSES)财务报表。虽然这样的公司税表改动比较方便,但这种公司的改动会改变的K-1表,最终你的个人税表1040 也要改动.我们下面再谈。
    2) C型公司的改变就比较复杂壹点了。除了1120,(CA)100 表要改动之外,联邦税还有壹个1120X,加州还有100X 表。把你的旧的税表放在手边,把改动过的财务报表放在手边,就可以开始了。(如果你不用会计师的话)将1120,和100表改成正确的,然后再来做1120 X和 100X 表。
    3) 1120X的第壹部分是收入和抵税额,有三列 (a)(b)(c),1-5(a)列明原总收入,原总抵税额,原应缴税收入,和原来的税是多少。1-5(c)列名现在的总收入,现在总抵税额,现在应缴税收入,和现在的税是多少。1-5(b)列在当中,列明原来和现在的差别。
第壹部分的下半部分列明你的公司共有多少CREDIT和预付税。最下面的11行就是你能退的税。
    4) 1120 X 的第二部分是你税表改动的解释。如果是科目(CHART OF ACCOUNTS)入错,就写上科目错了。如果是有费用年底没有累积,就写上费用年底没有累积。
    5) 如果是经营损失,资本利得回算到往年(NET OPERATING LOSS CARRYBACK,OR CAPITAL LOSS CARRY BACK),在第二部分的壹个方框要打叉叉。6)加州100X表和1120X的做法相似,但100X 表的I,II,III,IV 和1120X 的第壹步分相似,解释部分在第五(V) 部分。


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