钟子磊会计师谈:美国的公司是怎样成立和报税的?

 

一)有限公司是如何成立的。
        1)美国的有限公司成立都是由各州的州务卿来管理的。(包括LLC,非营利型公司)。
但不像中国,台湾,和香港,需要一定的注册资金,115美元在加州,300美元在德州,或更少在其他州,已经能成立有限公司了。但名字不能和别人雷同或极其相似,需要唯一。查名字可以到SECRETARY OF STATE网站www.sos.ca.gov在加州,或者你所在的州务卿,然后起草一份公司章程(ARTICLE OF INCORPORATION),签字后就可以到州务卿,(SECRETARY OF STATE)注册登记了。不一定请LAWYER, 会计师,你如果自信,你也可以自己去申请。但你如果每天自己工资可以赚175元,你就不必自己麻烦自己了。因为有的会计师的费用只有400元,他还要给你付注册费115元,买钢印和股票,及申请税号和许可证。如果你自己,两天是搞不定的,会计师是为了将来赚你报税的钱,不是赚成立公司的钱。所以你可以放心让这些会计师去做,不必自己麻烦。LAWYER 可能500到 1000 元左右,但他们大都不会像会计师一样帮你申请税号,如果你想转成S型公司,他们大多没有帮你报2553表。而大多会计师没有帮你拟定公司法BY LAW,公司成立的会议记录MINUTES,等等都是空白的,毫无用处。有的LAWYER 给你的文件也是这样。难怪有些骗子,假冒政府从SACREMENTO 寄信给你的公司,付钱帮你做BY LAW, MINUTES,要你交钱,就是因为他们知道你的会计师和LAWYER 没有给你做这些东西,所以就来吓你,吓到你,才能骗你的钱。打开你的CORPORATE KIT 大本本,看一下,你就知道你的LAWYER,会计师 有没有把你的东西做好。他们会讲这是你自己要做的事。但你们不是专家,你的员工不是法鲁系毕业,你们如何能做好?他们失职。
        2)公司成立不受移民身份限制,你可以是外国人。但你在申请税号EIN (EMPLOYER IDENTIFICATION NUMBER) 时需要一个有社安号码合伙人来申请税号,如果你自己有当然就不需要别人帮助了。申请税号可以打电话,传真,但大家现在都用上网申请。WWW.IRS.GOV, EIN online Application 即可。
        3)收到州务卿,(SECRETARY OF STATE)公证的公司章程(ARTICLE OF INCORPORATION),后,你要在90天内登记一声明(STATEMENT OF INFORMATION,)
这份声明可不能等到90天,因为银行要开户,银行需要这份文件,在这份文件上写明谁是总裁President,总书记Secretary,和总财务长CFO。谁是股东及老板DIRECTORS。银行凭此给你开户。这份声明也可以上网登记,同时交25元,可以完成。但有的华资银行,如国泰和汇丰,并不承认网上的登记,我的客人被他们拒绝多次,我也不要我的客人到他们银行开户找麻烦。
        4)成立公司后,如果你公司所在地是市CITY, 你可能还要申请 CITY LICENSE, 如果申请餐馆或者与食品有关的产品,你还需要卫生许可证。(由各郡县政府负责)。如果你是零售,你要申请零售许可证(Seller Permit)。由销售税务局(BOARD OF EQUILIZATION)发放。即使你是批发商,你也需要零售许可证, 因为你买货时,如果没有这个零售许可证,供货商可能要给你加销售税。如果你是酒吧,或酒店,你还要申请酒牌。所有这些齐全,你才能开业。卖香烟要香烟牌照,也在销售税务局申请。
        5.) 如果你有雇人,你在加州你还要申请EDD ID 号码,来交薪资税PAYROLL TAX, 在别的州入NEBRASKA,也一样,要申请UNEMPLOYMENT TAX ID 交失业保险。在加州你又添一个DE1表,传真给EDD.他们会给你一个号码。如果你紧急想拿到这个号码,你可以打电话,工作人员可以马上给你一个号码而你不必等待。
        6)至于DBA(DOING BUSINESS AS) 是假名(FICTITIOUS NAME)并不是真正的有限公司。DBA 是到各州的郡县(COUNTY)注册的。注册完后,在规定的地方报纸登个广告,连续四周,每周一次,无人反对你的名字,即使你的名字和别人一模一样,也可以使用了。但这样的公司是无限责任公司,(SOLE PRIORITISHIP),如果生意失败或遇到官司,你可能被追到你的所有财产,存款,房地产,退休账户,无任何保障。这样的公司被大家广泛使用者,因为不必报公司税,报税只要和个人的1040表报在一起,用附表C, 在表中列明收入和费用即可。比有限公司保税简单很多,也省会计师的费用。很多医生,LAWYER, 牙医,房地产经纪人,贷款经纪人,保险经纪人,包括会计师 都用这种方式。但弊端明显,无限责任,易被国税局查税,比例是3.4%。当然,医生,LAWYER, 牙医,房地产经纪人,贷款经纪人,保险经纪人,包括会计师都有买EOM 保险保护自己。但报税是没有保险的。每个人的收入和费用都不是无懈可击的,国税局不是不知道大家在混水摸鱼,而是考录到成本和人手,不去查你。他们在盯着大公司,大富豪。我们这些小人物是由电脑盯着的。如果你有w-2,1099(各种各样)没报,在一年之内,第二年的4月15日前,你一定会收到国税局的CP####通知查税。
        二)公司的销售税,薪资税,财产税(571-L),市(地方)税,燃油税EFTA TAX
公司成立后,捐税才会开始。
        7)薪资税有一年一交的,但只有联邦税可以这样,需交943表,加州的DE6 只能以季交一次。940 表和DE7是一年一次。941,DE6税表是一季交一次。但税金却是要及时交。如941税金,如有的公司,税金一年超过十万元以上的,国税局会要求雇主在两天半之内存银行,或EFTPS ON LINE 付清。每种税都有限额,超过马上要交,否则罚款和利息。如果你们公司自己做工资,但经常有被罚款,我建议你们找一个会计师去做,省下的税金和罚款,大大多于给他的服务费。
        8)销售税也是一样,销售税是代替政府收的,有年,季和月报之分。年最简单。月报最频繁。季报最普通。但有的季报时,有报表加报税金。但有的是季报,但要每月预交税金。晚缴会有罚款和利息。
        9)571-L Tax 是公司的财产税表。到期日是4月5日,那时正是你的会计师忙的时候,他没有时间马上帮你报,到这个水表超过5月7日才会有罚款,所以不必着急,但一定要在5月7日前寄出,也可上网报。只有你有郡县评估员(ASSESSOR)给的账号和密码即可。这个税表报出后,郡县会按财产的价值1%征税。
        10)市税。各个市的计算方法不同,通常是按销售额征收。数额很小,不必紧张。
        11)燃油税EFTA TAX. 卡车和运输公司要交燃油费,大多数会计师不做。燃油税EFTA TAX是个各州为了平衡州和州的燃油税而作。如加州的卡车如在别的州加了油,但大多的油是在加州用掉了,加州凭EFTA TAX 标可以从别的州那会部分税金。一季度一报。有三个表,全美48 州, 外加纽约,和新墨西哥州。
        三)所得税 INCOME TAX
        12)公司成立时如果是LLC, 在加州,在成立后的第四个月的15日之前,800 元的FRANCHISE TAX一定要寄出,否则一定有麻烦。罚款及利息。而如果是C型公司,第一年没有盈利,800 元的FRANCHISE TAX (加州)是不必交的。当然联邦税是按纯收入交,也不必交。所得税表是在12个月的财政年度过后的第三个月的15日前才需要报出。
        13)如果你是一个成员的LLC公司,你的税表和你的1040个人税表一起报出。
如果你是多个成员的LLC, 你需要在4月15日前报1065,然后将K-1和个人税表一起报出。不管多个成员的LLC或者一个成员的LLC,加州都要报568表。但如果你是在NEVADA,TEXAS,ARIZONA等等无州税州,你是不必缴州税的。
        14)如果你将你的公司转成了S 型的公司, 你的公司的报税到期日是3月15日。你公司的K-1要在4月15日至前寄给你的股东。很多有S 型的公司的老板个人税被延期,是不得已,因为你的公司税无法按时报出。你的会计师会安慰你,他有给你延期。但他有没有给你延税,当然不能。国税局不准你延税。你要预交税,如果你的会计师没有为你预交税,7004 延税表是废纸一张。国税局在半年之内不找你,他们先去找别的公司。但你罚款和利息是免不掉了。
        15)衡量你的会计师的工作是不是好,最简单的办法是看你的税表,应缴税款的左边,罚款和利息栏有没有数字。如有,你的会计师没有及时给你报税,给你造成了损失。他不合格。如果在税表上没有,但报表后,税局来了罚款通知,那末他更不诚实。如果有了罚款,你找他,他承担责任,替你付款。他是敢做敢当的。如果他给国税局交涉,替你免掉,它也是有能力和负责的。如果在你的税表前总是有罚款估算表,你知道你的会计师没有及时让你缴税。

四)你会问:公司的税报的好坏,我不是专家,我怎莫能知道呢?
        16)你能知道。如果你的会计师明知你有赚钱,却为了让你高兴和迎合你,多年给你报亏损,不用我说,你也知道他报的是好还是坏。五年之内,你一定会被查税。你说你的会计师让你不断的关公司,又不断的开公司,你可以短期逃避,开公司要用到你的社安号码,你在国税局还是有记录。如有重大问题,你还是可以被发现。
        17)你讲你的会计师做事让你多报点税,认为国税局不查你税。这里并没有必然联系。你报的多,国税局认为你应报的更多。甚模是标准?税表和记录。你报的毛利很高,费用很高不合理,国税局的电脑,IBM AS400 MAINFRAIN 和ORACLE DATABASE 一样可以拿你的公司开刀。
        18)你的公司只发1099,不报薪资税,你是目标。你的公司发佣金很多,而没发1099,你也是目标。你的公司,是C型公司,盈利留成超过250000不发股息,你也是目标。你是老板,名车豪宅却不给自己发薪水,你是目标。你有很多S 公司,有的赚钱,有的赔钱,赚钱的真赚,赔钱的假赔,总体不赔不赚,无人晓得,只有你自己知道。你的会计师知道也不敢讲甚末,否则你会开除不用他。 但是你的K-1报在了你的1040表里,国税局的职员还是知道你在耍花招,如果你是大鱼,他们会找你的。
        19)如何不是目标,报税要合理合法。你的会计师要谨慎严格,不该给你妥协的,一定不给你做。一个客户来找我报税,很明显,他不断地将公司的钱转出为自己用,买房子和装修房子,却要将这些钱费用掉,我讲不妥。应为借钱或以1099方式拿走。我拒绝给他做,他找了听话的其他会计师报了,1年后被罚款二万八千。找到我,我又帮他改税。回复国税局查帐,我的收费就不是报个税那末少了。
        20)如果你的会计师问你,你是想报赔还是赚?你可能以为他要给你乱作。其实不然,在你的收入一定的情况下,它可能能做到,合理合法。利用 特殊条款179,多做费用,减少纯利。或不用此法,少作折旧,增加纯利。年底利润太多,给员工发奖金,给自己发奖金,公司利润当然减少。自己的车子,每天上下班,即使公司给了油费,年底还是可以领一些MILEAGE. 年底的费用要全部ACCRUE累积起来, 减少纯利,税收当然减少。
        21)不被查税。被查税象撞车一样。收入高的,收入低的都一样,没有收入被查的也很多。
但你的会计师就是你的司机,她小心你安全,他乱开超速为了让你高兴,你当然会撞车。
        省税的诀窍在那里,被查税怎末办?省税无诀窍,只有科目的调整。在INCOME STATEMENT 损益表的科目CHART OF ACCOUNTS费用科目调整到BALANCE SHEET,(资产负债表)资产部分(ASSETS),盈利会增加。调整到BALANCE SHEET,负债部分,盈利会减少.调整要合理和合法。不被查税的可能是不存在的,但被查税可以轻易过关是有办法的。因篇幅太长我们下次再详谈公司公司如何报税。


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