钟子磊会计师会计税务专栏:个人如何在美国报税?

 

       一)四月十五日是美国个人和伙伴公司及LLC报税的最后一天,不是等到那天再报税,如果你的数据完整,你早在拿到W-2,1099和K-1及其它数据的那一刻,就可以完成了。但你的会计师太忙,可能到了四月十五日还要延期。
你焦急之下随便从会计师那里拿来资料,让一些不太合格的报税人员报税,或图便宜,让他们报税,因为你的情况复杂,结果报错或报得不合理,让国税局或州税局来找麻烦,造成意想不到的后果。也有的人从商店买到Turbo Tax或Tax Cut,凭自己的计算机知识自己报税,但因不熟悉特殊的法规,做得不是非常对,或做了很久也做不出。
比如有人炒股票拿到1099B、1099DIV,做了一个星期也做不完,因为他想要一行一行打到schedule D里面。实际上大可不必,只要附上一个总的损益,在买进和卖出的日期写上Various,然后附上收到的1099-B就完成大事,不必每行必打。会计师的一点小技巧,胜过你做上一个星期。先从简单的谈起。
        二)W-2
        ⒈ 美国纳税人有90%含有W-2,上从总统奥巴马年薪四十万下到学生在校的钟点工8元一小时,都是W-2;税表的第七行就是让你填上此数字。如果你只有W-2,你的w-2上的总收入减去$9350(个人)或$18700(结婚合报)就出来了你的应缴税收入。这个数字乘上你的税率,就是你的税,但是你不必缴这个数字,因为你的W-2的第二个空格FWT联邦预扣税扣下的也是你的钱,税钱减去预扣的部分就是余下的税。但这个数字也不是你要缴的数字,因为你可能还有其它Credit像EIC(Earned Income Credit)和预缴税,当然还有其它的Credit像Child Tax Credit和Additional Child Credit等等。减去所有这些之后的数字才能是你要交的税。如果是负数,国税局反倒要退款给你。有的单身W-2上的第二格没有扣多少税,也口口声声让会计师退税,或找不同的报税人去报多次,结果都是一样,浪费会计师的时间。
        ⒉ EIC(Earned Income Credit)上面多次讲到EIC是Earned Income Credit,它是联邦政府给低收入家庭或个人的一种税务优惠。如果你们有三个孩子,是夫妻合报,收入在$48362以下,你们有$11到$5666元不等的退税;如果有两个小孩,夫妻合报,收入在$45373 之下,你们有$10元到$5036不等的退税;夫妻合报,有一个孩子,收入在$40545之下的夫妻可分别退到最多的$3050。夫妻合报,没有小孩,收入在$18470之下,最多可以拿到$457。收入低于此数和高于此数,此退款会减少到没有任何退税。单身收入在$13460之下,最多可以拿到$457。
用手填表的报税人通常会忽略这个退税优惠,如果你有计算机软件,不知道去做一遍,你也会忽略此优惠,非常可惜。(当然可以修改再找回这笔钱用1040X)。特别如果你过去不合格,但现在合格了,你可以倒会去多拿三年,合理合法。而且过期作废,即超过三年后,你该拿钱也不行。说句你印象深的话,过了这个村,就没这个店了。广大的移民都有这个钱,就看你知道不知道,你的会计师会不会,懂不懂,敢不敢从国税局倒要钱。
        小孩有要求:要有社会安全号,年龄要在十七岁以下,但如果超过十七岁还在上大学,年龄可宽限到二十五岁(2010年)。父母的要求是能合法打工,有社安号码,不能是别人的被抚养人,夫妻不能分开报税,不能申报外国免税额,报2555表。广大的纳税人因为不知道此优惠,从1997年就损失了大笔金钱。至今有些有小孩的父母拿到我给他们报的税表,他们可以拿到四五千元钱,都不相信是真的,总是问合不合法,搞得我不知如何跟他们解释才好。外国收入是不能拿到这个钱。
        三)1099表
        1.1099表有多种多样,SSA1099是社安局给退休人员的1099;1099-DIV是公司给股东的股息;1099-INT是银行或投资公司给的利息;1099-B是Broker给买卖股票的投资人的1099。但最普遍的1099是1099-MISC,这个表格大部分是付款给房东(rent);付款给独立承包商的所谓非雇员(Non-Employee Compensation)补偿金或称其它收入(Other Income)。
        ⒉1099-MISC和W-2最大的差别在于老板(或付款人)没有预扣任何税务项目,收款人要自己缴交自雇税。如果拿到1099的人想不报税,认为税局不知道,是非常错误和幼稚的。老板或付款人在给你寄出1099的同时,已将你的1099A copy和1096都报给了国税局,只要你的社安号和名字是对的,你将永远被追讨收入。
        ⒊而且1099MISC给你报税报至1040(表之上后,纯收入会经过国税局报给社安局,累计你的退休点数反倒有好处。你的退休点数2009年需要有$4360元的纯收入才能拿到全部四个点数(注意要Adjustable Income 4360),很多接近或已到退休年限的老人,为了累积到四十个季点宁肯被罚款和征收利息也要补交往年收入。他们都是为了能拿到社安金,是聪明的做法。持有绿卡而没有或很难拿到公民的老人也要四十个工作季点,因为绿卡老人只能领SSI(Supplementary Social Income),而领到SSI的条件是绿卡,有四十个季点,在美国住过五年以上。
        ⒋1099表是个双刃剑,既是个好东西,也是个坏东西。好是你如果有很多费用,你可以抵掉很多收入,如汽车费用、办公用品、餐费、旅行费、保险、员工福利、房租、家庭办公室、律师费、会计师费、学费、儿童看护费等等很多。抵掉费用之后,你可以省掉很多很多税。如果你有收据或能证明是事实的话,即使被查税,也没有任何问题。但是个人有这种费用和收入的人通常都要报在1040附表C中。带有附表C的个人,在全美被查的比例是3.14%大大高于其它个人的0.4%。所以小老板要成立有限公司,避开被查1040附表C的风险。如果一个人的schedule C(收入超过十万元,在个人税当中已进入了国税局的清查对象名单。)
        5. 对于有W-2的个人税,不同的会计师报税的结果是基本一样的。但对于持有1099的报税人找不同的会计师,结果可能有天壤之别。我审查过很多我的新客人的往年的schedule C表,很多会计师或他的手下,直接将1099 MISC当作纯收入,他们根本没有考虑纳税人的费用而直接报税。比如一个保险agent的1099表二万元,直接纳入schedule C,缴交自雇税是15.3%是$3060所得税接15%是$3000,两个税是$6060元。但他每天都用自己的车跑生意,里程有超过二万英里,即使一万五千是与生意有关,也可抵税$7500,另外他还有家庭办公室、餐厅、房租$1000元,家庭办公室$500,一年是$6000,另外他有应酬费$4000元抵税一半近$2000元;上保险课程学费$3000;他的纯收入是$20000-$7500-$6000-4000*1/2-3000=$3000,这样一来他的自雇税变成了$450元,所得税10%是$300,税只有$750,减去EIC约$231,他只要纳税$519。$519和$6060,相差十倍。在这种情况下,不同的会计师有很不同的结果。前一个会计师没有用心做,或他不想用功夫做;后一个会计师才是你要找的会计师,即使你付他多于前一个10倍,你还是省了$5000。
        ⒍我们亚裔小区有大量的自雇者,他们通常都有1099表和现金收入,有的存在了银行,有的没有。开个玩笑,只有放在保险柜的,国税局不知道的,才可以不报税。如果你存银行,你被国税局查到,所有你的存款都是收入。除非你能证明,钱是借的或是赠与。如果你讲是亲友给的,你给亲友增加了麻烦。因为赠款超过13000是要交礼物税。不要认为你的银行存款没人能知道,国税局不必拿到搜索令给银行,就可以从银行拿你的钱(如果你欠税的话)。美国比其它国家更无隐私。自雇者通常都有C 附表,被查税的机会是3.4%。报好C附表,避免被查税。
        ⒎在C附表,你可以看到很多可以抵税的费用,比如成本,广告费,汽车费,佣金,合同工,折旧,员工福利,保险费,利息,法律和专业费,办公室费用,退休金费,房租和租赁费,维修费,办公补给品,税和费,出差费,餐饮费,水电煤气费,薪资及其它费。所有的费用都在这里,但会计师和你个人作出的税表是有很大差别的。比如汽车费,你辛辛苦苦把一年的油费和修理费留下,共有二千多元,你再想不会比这些钱再多了吧,但会计师会告诉你,你不必这末辛苦,你只需要提供你一年的里程,如一万两千英里,一万是和生意有关,会计师就可以给你抵税5500元,比你的2000元要多很多,而且合理合法。因为一英里2008年上半年可以抵0.505元。下半年可以抵0.585元。你可能担心无收据,但只要你年初修次车,年末休一次车,修车行会给你里程数,这就是你的书面证据。也是国税局的要求。细心的会计师给你省税无数。
        ⒏家庭办公室。有无数的自雇者不利用这一方法,因为怕麻烦。没错,但更麻烦的是会计师。你雇了他,他要为你服务。如果你是租的房子,至少其中一部分是抵税的,这包括水电煤气,电话上网,如果你是贷款,你的贷款利息的一部分,房地产税的一部分都可以抵税。要用附表8829。国税局查帐要你提供的证明只是一张由办公桌和计算机的照片。有人会讲我可以将利息和地税放在综合抵税附表A里,是的可以,但是综合抵税附表A可以抵你的调整后收入(ADJUSTABLE INCOME,) 但不可以抵掉你的1099收入所要缴的15.3%的自雇税。在你到达调整后收入之前,你首先要缴15.3%的税了,然后再交所得税。
        ⒐有人会讲,既然自雇这末麻烦,我何不成立一个公司。你讲的是对的。成立一家公司,将你个人的税表和公司分开,避开在C 附表中的收入和减税项目,将个人的被查税的机会降低到0.4%。
是的有限公司被查税的可能是0.4%。那这样的话,你每年要报两次税,公司和个人。当让你要增加一些会计师费用和加州的 FRANCHISE FEE 最少$800 元。有限公司第一年无利润可免掉800元。我们以后再谈公司税。
        四)特殊人员报税
        ⑴STATUTORY EMPLOYEE (保险经纪,建筑商,医生,牙医等)。有的保险经纪人,从公司拿到的是W-2表,但在表的第13格有个X,这表示你是STATUTORY EMPLOYEE,你有非常大的税务优惠,因为你可以将你的W-2报在C 附表 中,你将有无数的减免项目,如广告费,汽车费,佣金,合同工,折旧,员工福利,保险费,利息,法律和专业费,办公室费用,退休金费,房租和租赁费,维修费,办公补给品,税和费,出差费,餐饮费,水电煤气费,薪资及其它费。无数的保险经纪人报了一辈子税,他的会计师也没有发现他可以这样做,我的一些新客户,保险经纪人,当看到我给他退这末多税时,一直问我何不合法,不要退这末多吗。我说:是你的钱,你不要可以给我吗?合法的。我通过修改往年4年的税表给他退了八万元。国税局四个月之内将税退到了他的账户。有的承建商,医生,牙医也有这种情况,只有你被认定是STATUTORY EMPLOYEE,税表上要让你的雇主写明,你会有完全不同的报税结果。⑵外国收入可免税额2009年91000元。如果你在国外工作超过360天,你在2009年可以有91000的免税额。所有的外国收入,要报1040第七格,和国内人一样报税。但第21行,你可以用2555表减掉。如果在美国没有居所,州税也是免缴的。你要用到的税表是2555和1116。如果你全年在国外,但某个州扣了你的州税,你反倒要报州税将扣的税退回来。如军人,外交人员,跨国公司职员。⑶股票大炒家赚了钱如何少缴税,赔了钱如何让抵税额超过每年3000元?⑷你的投资屋被银行收回拍卖,你的投资屋贬值没有卖到贷款额,欠8万元,感谢上帝,银行免了你的债务。你高兴得过了圣诞节和新年,松了一口气,但1月31日,你收到了一张1099C, 在问过你的会计师才知,这是你的收入,山姆大叔要你报税近三万元。你可能会被逼得病,这如何是好?你出国,出差没有收据,却每天可以报销 237元,这是真的吗?是的。我们下次再谈。也可到我的网站,点击BLOG去看。

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