钟子磊会计师会计税务专栏:加州税务局和销售税务局是怎样查税的?

 

主持人:各位好,欢迎收看本期的天天话题之财经专栏。那么在今天的节目中,我们继续为您邀请到了我们的老朋友——资深会计师钟子磊先生,来和我们谈一谈州和销售税局是如何来查税的。钟会计师非常欢迎您。
        会计师:主持人好,观众朋友们大家好!
       
主持人:钟会计师,在我们以前的一些节目当中我们一直再谈国税局,那么我们今天要谈的是国税局下面的州税局和销售税务局是如何来查我们的帐的。那么首先我想说在报税期间最重要的,所有会计师都想强调的问题就是如果不报税严重性到底是多少?
        会计师:首先美国的结构是联邦制,联邦制是把所有的州都总结到一起叫做United States of America,那么它的名字叫美利坚合众国,每个联邦的州要交联邦税,不管哪个州都要交联邦税,它是最大的。联邦下面有个州,州下面还有一些其它的下属机构。比如说Board of Equalization加州的销售税务局,其它的州也是类似的结构,都有类似销售税务局类似的下属机构。三种结构:联邦、州和州下面的附属机构。比如说管理不动产税(Property Tax )的郡县(County),也就是说州下面还有郡县(County),当然州层次里面还有一个销售税务局。不报税的话,结果大家都知道,那就是会被查税。
        如果你不报税,政府帮你估计税,我们从联邦这边讲,比如说你有一栋贷款的房屋,你需要交房地产税还要付利息,如果你没有存款,你又没有收入,我给你估计你的税。估计你的房子房贷两万五千元一年,付利息的话最少你要赚两万五千元你才够付利息。你还需要吃饭,估计你每个月吃饭伍佰元,你还要开汽车,估计你每个月油费两百元。这样一年算下来又需要八千四百元。加上两万五千元,一共是三万三千四百元。也就是说一年你至少要有三万三千多元的收入,我帮你做成自雇收入,首先你要交自雇税15.3%,再交所得税减少一点点,大概在22.5%左右,那么国税局帮你估计征税,联邦就会给你征税,然后州就会知道,州也会给你征税。所以说,你如果不报税,政府帮你估计税,你一样是要交税的。结果都是一样的,你都是需要交税,这样做反而更被动。你没有抵税,只是帮你估算的,这就是查税估算的结果。
       
主持人:刚才您提到了联邦国税局在没有报税的情况下怎样估算报税的数目,对于州税局它又是怎样查我们的?
        会计师:对于州税局,我们都知道要交这个不动产税(Property Tax),它知道你有房屋,另外信息分享叫做data share,联邦和州是互相之间联通的,联邦那边有什么信息,州税局这边都能够分享到联邦那边的信息。
        例如联邦那边有贷款,贷款利息叫做1098 int,那么它就会知道这个人有贷款,贷款金额州税局这边都会知道。它一算这个人怎么会买了豪宅没有交税,州税局就会给你来信让你报税并交税,比如州税局给你一个月的时间让你报税,如果你不报税,并且超过时效,它就会给你估计税,如果你不反驳它的话,州税局就会给你定案。这种情况就是州从联邦那边得到信息,当然州税局自己也可以拿到一些信息,比如说你交的地税叫做Property Tax,还有从销售税务局那边得到信息,你开个店交了销售税,有没有报州税,州税局从上上下下都可以查出来知道你是否交税。如果没交税,你就需要补税。
       
主持人:那么如果欠税的话,像您刚刚提到的,销售税务局会不会知道呢?
        会计师:销售税务局和州税局又是信息分享的,连在一起的。它可以从州税局拿到信息,这个人报税报了三万元钱,他是做零售的,他为什么没报销售税,销售税务局都会知道。另外它自己有自己的工作人员。它在每条街每个市都会去走动的,通常政府派人来回走动去看的都是销售税务局的人。这里怎么开了一个餐馆,你有没有交销售税他马上就会知道。在美国你不要幻想你开了一个店没人知道。它们一定会知道,一个是通过信息分享,从州那边得到的,一个就是做侦探似的工作人员出去找到的。
      
 主持人:刚才您提到了三个级别的税务局,联邦、州以及州下属的机构销售税务局。如果一个税务局查到了有问题,会不会也牵连到其它的各个税务局来查你。
        会计师:是的,因为它们之间是信息分享的。销售税务局本来就是属于州税局,比如有个人申请了一个seller permit,并且有销售额,那么州税局马上就会知道你需要报州税。州税报了之后,州税局就会把这个信息告诉联邦,联邦那边就会知道,联邦反过来也许就会查你的税。同样道理,联邦那边查了税之后,国税局会告诉州税局它们查了这个人的税,请你们也查查这个人,它们相互之间是这样一个关系。所以如果你有问题需要改税,国税局和州税局都需要寄出你改税的信息。如果你不扫平这些,后面就会很麻烦。
     
  主持人:如果这样讲的话,是不是我们修改一个税表,国税局州税局都需要更新修改信息?
        会计师:是这样的,比如说你在联邦修改了税表,那么在州这边要和联邦对起来,州税表上会问你现在是被联邦查税吗?如果你是自己修改的,不是被查税修改的,税表上你要填写没有。如果你是被查税,税表上就要填写被查税。还有就是会问你你在修改州税表的同时联邦那边是否也有调整?你要回答有或者没有。销售税务局也是一样的道理,州税变动的话,销售税务局也要报。
       
主持人:像国税局和州税局通常是以什么来做依据,或者是按照什么来征税的?其中有没有什么例外的情况呢?
        会计师:联邦交税就是纯收入,比如说我是新移民,我从中国拿了一笔钱,我用一百万买了一栋房子。需要交税吗?很多人都会问这样的问题。这样一大笔钱是不是拿到美国就要交税?美国没有这么狠这么坏,你是新移民你从国外带来的钱,是不需要交税的。房价在飞涨,当你卖房子的时候,你卖了120万,你这120万不一定都需要交税。但是同时,对于居住在美国的居民会有一个减免额,比如说夫妻两个人五十万,一个人二十五万,你说你一个人买了一栋房子赚了三十万,减掉这二十五万的减免额,你只有五万元的capital gain,就是资本利得来交这个钱,这是联邦。
州层次的也类似于这种,交一定比例的税,按照纯收入,除了LLC例外。LLC就是大家经常问的有什么不好之处,就是交州税交的多一点。不是LLC的公司,有的第一年成立一个有限公司,要交八百元的州税,通常不赚钱就可以不交了。但是LLC的公司,就算你是十二月三十一日成立的,第一年的Franchise Tax Fee 也是要交。除了这个以外,州税是毛收入计算交税。
       
主持人:像销售税一年的总额和国税局、州税局的税表不一致的话,这种情况会出现什么问题?
        会计师:这种情况就比较麻烦了。最近我正好遇到这种例子,销售税务局他会从哪里拿资料呢,有一个叫做销售税(Sales Tax Return)。如果是餐馆的话,你做的比较大,每个月都要预缴税,每个月一报,一个季度也要报一次。有些餐馆和卖食品的店每个月都报税,如果你报的税的总额和联邦报税、州报税的总额的销售额不一致的话,那么它就查到你了。销售税有的人是这样报,我是装修公司,我卖材料卖的那些要交销售税,我买了十万元钱的材料,他同时还赚了人家二十万元钱的人工,我给别人装修我收了别人装修费。我的总收入是三十万,当你报税的时候,你报的联邦税是三十万,但是你报销售税的时候你只报了十万元钱的材料销售税,这个销售税Sales Tax,8.75%或9.75%,每个郡县不一样,像El Monte就比较高。他看你报十万,他就要开始查税了,你为什么不报。
        报税的时候你要把这些人工(Contract Labor)和赚的钱都要报进去,你报税的时候不能报一个月赚十万,只报十万的材料,你报一个月三十万,要把那三十万的收入报进去,其中二十万是免税的,叫做人工Contract Service,或者叫做免税的服务(service free of tax)。通常我们会计师有时会按客人提供给我们的数字报,那么按照客人给我们的数字做出来的税就是严重的错误。很多会计师并不知道这是错误的,像我们现在有这样的经验,我会让你把所有的银行对账单给我们看,看一下不交税的是多少,否则我们会遇到无尽的麻烦。有的人还回去告我们会计师,说是我们做错的,实际上是你提供的错误的数据。所以遇到这样的问题就会很难办。
     
  主持人:另外我想请教一下您,像很多零售店,尤其是我们华人朋友开这种零售店的话,对于这个信用卡的收入,如果他们不报现金收入,只报信用卡收入,这是不是也存在一个严重的问题?
        会计师:对,这也是一个严重的问题。明眼人,比如说查税员(auditor)他们一看他们就知道,你的一个店不可能只收信用卡,你可能不太收支票,怕支票跳票,但是你一定会有现金收入。你如果只报信用卡的话呢,大家都知道信用卡有一个1099K表,到年底刷卡公司都会给你提供。有的人竟然报到比这个数据还低,我经手的案例当中就有这样的。你竟然报的数字比信用卡的数字还低,那肯定是不对的。你报的数字至少要比信用卡的数字高,具体高多少那要依据每个店的情况而议。你只报信用卡那是肯定要被查税的。

主持人:感谢回来,在今天的节目当中我们继续为您请到了我们的老朋友,资深会计师钟子磊先生来为我们分析一下如何应对州税局和销售税务局的查账,应该有什么注意事项。钟会计师,非常欢迎您,刚刚我们在休息之前您为我们介绍了特别是华人朋友的零售店在报税方面,只报信用卡收入这个问题是非常严重的。除了零售店之外,华人朋友还会在服务行业,像餐厅这种情况,这个销售税大概需要报多少?我们是如何来计算的呢?
        会计师:餐厅,大家都知道,能省则省,不能省的绝对是不能省的。像开餐馆,它有服务service在里面,他给你炒菜,这个服务service的费用都是要交税的。全部要交销售税Sales Tax,他为了尽可能的少,他只是刷信用卡的部分交税,其它现金收入的都不交税。这种情况会造成严重后果,会吃不了兜着走,会死的很难看。因为这样做很容易被查税,国税局会有1099K,抓到了就会很麻烦,所以不管怎样你要报一些现金的收入进去,所有的餐馆都是要报销售税的,容易被查税的也是这些餐馆。另外就是一些超市,超市有两种,一种是经过加工服务的,买一些饼干蛋糕之类的,我要加销售税。另外一类就是一些原材料,比若说肉、菜,不需要加工的东西就不需要交销售税。所以特别要注意这两种,最容易犯的错误,大家经营的时候不小心被抓到的都是销售税。因为州政府层面的收入来源主要是从销售税里得到的,不像联邦它可以收所得税,这是一大比收入,比例很大,国家给你抽走了。但是州政府没有什么钱,州税都很低。所以大家要注意这一方面。
        主持人:所以当我们到外面去就餐的时候,很多华人餐厅会写着只收Cash Only,他们只收现金的这种情况是非常严重的,是不是?
        会计师:是的,如果这种情况被销售税务局盯上,比较阴险的查税员(auditor)会派人去吃,所以你不知政府的人经常来你这吃饭,他的目的不是来吃饭,是为了来调查你。你这个店被人告了或者他觉得可疑,他会坐进去亲自吃,这是偷偷的去调查。还有的是明着去调查,我今天就要坐在你这里,因为你报的销售税他产生怀疑,他要调查你,在你店里坐一周。比如你这家店是卖早餐的,油条豆浆,Cash Only,这个客人走了,你收了多少钱,我记上一笔。真有这样做的,这是销售税务局发疯的时候会做出来的事情。在这种情况下他们统计出来的数字一定会比你过去报的数字大,这就是很多餐馆一旦被州税局盯上了,坐在那里查你的时候他们就关门的原因。他们不敢做下去了,一旦被调查下去要补缴的税还不如交上这些罚款。
        所以你如果是Cash Only你一定要报好你的销售税。所以你一定要把这些做好收银登记registry,很多店的收银登记registry都是乱打的,如果不做好这些一旦被调查还不如去交这些罚款。所以,在美国一定要诚实。甚至卖收银登记机器的人都会卖给餐馆老板两套,意思是让他做两套账。你没有必要这样做,如果你真正想做两套的话用一台机器也能打两套。(开玩笑,不是帮你逃税)这样卖给你两套机器,明显的是在逃税。还是该怎样就怎样做吧,交一些税还是有必要的,不要乱做账。
       
主持人:是的,您刚刚说税务局会亲自派人来查,那这种机率高不高呢?
        会计师:联邦和州层次的不会有人派,他们到你的店里是看不出什么的,他不会这样做,除非你的店被查税的时候,遇到具体问题,他要看看你一天的营业额到底是多少。Auditor会坐在那里查算你一天的销售额到底是多少。你的Cash and carry 店,只收现金,你的仓库,一天的营业额是多少钱。那我搞不清楚,我就要坐在这里看。但是他提前会通知你,这是联邦的。州税局也是这样通知你。但是销售税务局就不会,他会偷偷的派人去看。这种几率不是说有多少,大概有25%的可能,这些店都会被调查,即使你在外面开一个店,是零售的,他们都是会去看的。他们有工作人员专门做这种事情。这样说来,就不仅仅是25%的几率了。
       
主持人:刚刚你说三个级别的税务局,联邦、州以及销售税务局他们之间都是相互联网的,如果说其中的一个税务局需要你交税,或者你有欠税的情况,他们可以相互联网得知。但是如果没有交税或者欠税的情况,他们怎么知道呢?
        会计师:他们之间是信息分享,同时利益分享。如果你欠国税局的税,国税局会通知州税局,这个人如果一旦有州的退税,请你给我国税局,同时也会给你一个通知。当然,你欠税还会给你的银行通知,让银行把你账户的钱扣掉。
       
主持人:如果都没有钱的情况下怎么办呢?
        会计师:他会放到你的财产上,叫做lien,中文怎么翻译呢,比较怪。就是说你有房子,美国尊重人权。不能把你赶出去,你有一栋房子,我现在不能把你赶出去,也不能卖掉你的房子,但是银行除外。国税局现在收钱收不到,他就会在房子上放一个叫做lien的东西,这种lien的东西是靠在上面,当你卖房子的时候我就要拿你这笔钱了。你不卖房子我就拿不到,美国人卖房子不像中国人卖房子,这个钱都是现金cash,那个钱直接从房子当中卖掉的。但是美国人的房子都是欠银行的,第一优先的,都是bank,税局可能拿不到这个钱。
        如果你强迫卖这栋房子,那么钱先给银行,给完银行国税局不一定能拿到多少。所以他没有必要,他放一个lien在上面。那么这三种机构都会放一个lien在你的房产上面,包括你的汽车。现在新发明的一种办法,到DMV去扣你的钱。这是加州的新发明,加州简直是穷疯了。DMV定期的会有汽车付款,不管是lease的还是别的。他们从DMV竟然能抓到一些信息,如果你不交税的话,他通过DMV车辆的一些信息像你发出警告,来调查你。这是新发明的一种办法。我们会计师也是刚刚听说。
       
主持人:这个听起来还是挺吓人的,就像放了一个抵押债权在你的房子、汽车等任何可以征集钱财的地方。今天我们说到,不过是国税局、州税局还是销售税务局,如果我们收到了一封欠税的信,正确的处理方式是怎样呢?
        会计师:你一定要回答,不要死猪不怕开水烫,不管不问,把信件丢进垃圾桶,那你的麻烦就大了。你收到信之后一定要打开看,看到这么多钱也不要紧张。通常会有一个英文单词叫做assess,(估算)看到这个英文单词你一定要尽快回复。他是估算的税,他说你没有报税,我帮你估算了这么多,你要不要接受?你如果不理他,就证明你已经默认接受了。等于说我去法院告你,你不理我,那么你就算输了。所以你一定要回答他,告诉他这个月我没有报销售额,我是零,但是也要报销售税。或者我今年没有收入给国税局、州税局。再或者我今年只有五千元收入,我抵一抵我不需要交税。你一定要把税表给他补上去,否则的话你的麻烦就大了。只要你回答上去,时效性有了,这个东西他们收到了,起码你有一个时间,在这个程序之内。否则的话,你在程序之外,再喊冤的话也没有用,没有机会了。
      
 主持人:所以遇到这样的问题,一定要积极的处理问题。千万不要选择回避的方式,越是回避问题,问题越麻烦。
        会计师:大家不要鸵鸟心态,一定要花一点小钱免灾。有的人卖了房子,他抵一抵不需要交很多税,国税局追他追到三四十万加上罚款。的确有这样的人存在,三四十万了他都说没关系,他们唯一关心的就是抓不抓,这个很难讲,你也许出不了国。


       

 

《钟子磊会计师谈美国税务》简介
       
锺子磊会计师是美国加州会计师,1997年毕业于美国加州国际大学获得经济管理学硕士,1988年毕业于中国上海理工大学外语系科技英语系获得学士学位。大学毕业后曾任山东省机械建筑学院英文教师,后考入山东省国际信托投资公司从事国际融资租赁业务一直到来美。在美国一直从事会计工作,做过会计行业从应收帐款,应付账款,薪资,存货,财务报表,内部稽查,从小到大的各种工作。熟悉公司的各种运作方式,精通各种会计软件。
        锺子磊会计师2007年考到会计师执照后从会计师事务所独立出来,自己创业,有了自己的会计师事务所JOHN ZHONG CPA & COMPANY 。主要从事公司和个人所得税,薪资税,簿记,公司成立和解散,财务报表,查税,软件咨询等等方面的业务。
        锺子磊会计师对业务精益求精,在报税和查税方面有自己独到之处。通过大量和多年的工作,积累了大量的经验,特别是有的经验是任何书本也找不到的。他把大部分经验写在了文章中,通过各种媒体,用中文发表出去。帮助了北美地区广大华人朋友,特别是新移民朋友。现在他把部分文章收集成册,以书的形式发表出来,来满足客户的要求。书中用实例详细得讲解了如何用税法来报税省税。此书不是书,是省钱之道。
        此书目前只有在哈岗惠康书局还有售,其它书局已卖光。
        惠康书局地址:1611 S. AZUSA AVE, Hacienda Hts, Ca 91748. 99 大华广场内。另外对到我公司买不到的朋友道歉,我正在加印一万本,七月到货。凭此书可免费半小时咨询和重新审阅你过去三年的税表,并提出建议。


         钟子磊会计师事务所
         JOHN ZHONG CPA & COMPANY
         17588 E. ROWLAND STREET #206
         CITY OF INDSUTRY, CA 91748
        电话:626-8395898,
        传真:626-768-7436
        电邮: info@johnzhongcpa.com
        网站: www.johnzhongcpa.com;
        博客:http://johnzhongcpa.wordpress.comç