钟子磊会计师会计税务专栏:非盈利机构如何申请免税(之一)

 

主持人:各位好,欢迎收看凤凰卫视美洲台为您现场直播的天天话题之财经专栏。在今天的节目中我们继续为您邀请到了我们的老朋友,著名的资深会计师钟子磊先生来谈一谈非盈利机构是如何申请免税的。钟会计师,我们今天谈的是关于非盈利机构,首先我想请问您非盈利机构申请的步骤是怎样的?首先请您帮我们介绍一下。
       
会计师:首先问候主持人好,观众朋友们大家好。这个非盈利机构的成立和盈利机构的成立是一样的。美国是联合众国,unite states ,但是公司是每个州务卿在管理。首先非盈利和盈利都要到州务卿Secretary of State去注册,注册的地址是一样的,但是具体的章程在你成立的时候是不一样的。非盈利的交的费用也比盈利的少,我以加州为例,盈利的可能要交$100,非盈利的只需要$70就够了。首先是钱数上少一点点,其次就是章程上是不一样的。三种非盈利的公司,非盈利机构不像盈利公司只有一种,我成立一个有限公司只有一种。我可以做除了银行、保险和一些需要执照的这些的东西,我都可以做,这是成立有限公司、盈利性公司的,最重要的当然是你成立有限公司的名称、公司地址、公司最初的成立人、签字、日期,这是盈利性公司。非盈利的大同小异,首先是你的公司名字,我叫做世界十字会,我叫山东同乡会,我叫其它的什么社团,我都可以起一个名字。第二条就是我成立的主要目的是什么,主要分三种。第一种是建一个教堂,宗教式的,无论是佛教、基督教还是天主教,首先要注册一个公司,或者是我成立一个支持政党的,我反对总统的或者不反对总统的,我也是非盈利的。我也可以成立一个其它的,public benefit,我要募捐,募捐之后我给一些无家可归的给他们钱给他们做饭吃。所以有三种,一种是宗教式,一种是社会互助型的慈善机构,一种是政治团体和经济团体。主要就是这三种形式,成立完了之后,章程写好之后我的地址在哪里,我最初的成立人在哪里。州务卿Secretary of State进行filing,他会给你盖个章子,哪一天成立的。成立完之后拿到这份文件,你的公司就已经在加州成立了。成立之后你要申请联邦税号。然后再往下来,既然是非盈利的是不是会有免税。是的,别人给我钱我可以抵税,我收到钱还可以不交税,这指的是501(C)3,这是最难申请到的一种。如果我是商会或者团体,我可以申请(C)6,那么捐给我钱的人不可以抵税,但是我也不交税,因为我是商会或者政治团体。还有一种介于这两者之间的,叫做(C)4。我是十字会,我收的钱大家可以抵,看看什么性质。主要是这三种非盈利机构。
        主持人:节目进行到这里我想提醒观众朋友我们的节目是现场直播,如果您有任何疑问欢迎您拨打我们的热线电话进行咨询。钟会计师,在美国其实有很多国外的非盈利组织,对于国外的这些非盈利组织是否可以在美国也建立非盈利机构呢?
      
 会计师:是的,如果是国外的非盈利组织可以在美国成立,但是美国又不承认你国外的组织机构,那怎么办呢?你可以把国外的文件搬家搬到美国来,美国的某一个州。还要在州务卿Secretary of State重新成立一下,你可以说我这些章程是某某国家的,我在加州重新注册一下。注册完了之后同样的步骤就来了,要申请联邦税号,要按照美国的法律同样的再走一个程序。社会上的社团很多,每时每刻都看到你们的新闻,很多团体都在演出,他后面都有一个艺术团在做事。他都是一种非盈利的,你打开州务卿Secretary of State网站去看,我们很多非盈利团体都没有按照正常的轨道来做。即使它是非盈利,他没有被取消不断地在交钱,$20元钱,只要交$20元钱,公司永远在哪里存在。有好多人也不报税,加州政府也让你存活,尽管欠税他也不会给你取消。就像正常的盈利性公司一样,你只要交$25元钱,就让你活着。突然他的公司死掉了,原因就是你没交这$25元钱。没交这$25元钱,还会罚你$250元,如果$250元还不交的话,会罚你$361元,加起来七百多元,并不是因为你没有报税。你报税不交这$25元或者$20元,一样会被关掉。打开我们的州务卿目录,很多人都没有做好,当然这是律师、会计师最不愿意做的、最头痛的也是最重要的。要想把事情做好,得到免税必须把这个事情做好。
        主持人:非常感谢钟会计师和我们分享这么多好的资讯。刚才您讲到非盈利机构,主要是有三个种类,很多观众都想要问您具体非盈利机构怎样申请免税呢?
       
会计师:申请免税非常复杂,是非常艰巨的任务,好多律师、会计师都不做的。第一,这个免税不仅是联邦申请免税,在加州政府也要申请免税,加州政府这边申请的表格叫做3500。我们先说联邦这边,联邦这边申请的表格叫做1023,或者叫做1024。什么叫做1023呢,如果你是成立的慈善机构,501(C)3,你在章程article上我的公司成立是按照501C3来成立的,我就可以申请1023。他会问你有几种可以申请免税的,当然是宗教 、科研、社会慈善,看看你符合哪一种。首先他会问你申请人是谁,如果你是宗教,你有没有执照license?你的教会有没有地址?你们教会有多少个人?固定多久做一次礼拜?你的钱从哪里来?交会费还是别人的捐赠?你是怎样集资?你过去有没有开始做了,你的钱是怎么花的?你是怎样做预算的?你要把你的预算做好,然后递上去,然后回答国税局的很多问题。你的成员当中,有没有准备给你捐一大笔钱的。是不是你的亲戚朋友,家庭成员。非盈利都是要互相没关系(non-related),你是不是准备避税呀?非盈利怎样避税呢?这个又讲偏了,非盈利是可以免税的,我可以拿一部分钱,我捐给我自己,我自己赚的钱就少了,只要不超过我盈利的百分之五十,我可以合理合法的捐给我自己的慈善机构。我那边首先就会少交税,我在慈善机构里面可以做文章,可以给我的亲戚朋友给我的家庭发工资,我可以做任何福利,我让他们去旅行。当然你也会被查税,你的钱是不是用于慈善目的,是不是用于宗教目的,是不是社会福利方面的目的,那么他会查你。所以你也要小心这一点,这就是为什么申请免税很困难的原因。他会考察你方方面面的东西是否符合。
        主持人:也就是说他考虑的条件是非常严谨的。
      
 会计师:非常严苛,最近有人给国税局抗议,我们一些政党申请免税的组织你们都没有给我们批,把国税局的局长都逼退辞职了。实际上他们就是成立一些政党,这些政党就是和政府对着干的,政府就要求国税局少给他们批,或者减慢速度。前一阵就出现了一个丑闻,就是把国税局局长逼退了。这个案子就是讲的非盈利,我今天讲的内容。当然非盈利实在是比盈利组织复杂,当然申请到之后你就会比较简单,社会社团或者政治团体,他给你的钱不可以抵税,但是你可以不交税,这是一种。还有一种501(C)3,他捐给你的钱可以在他那里抵税,他的费用等于是捐赠,你拿到这个钱也可以不交税。我收集这些钱就是为了给这些无家可归的人,在洛杉矶市中心我们给他们食物、让他们洗澡、给他们买帐篷,这些都可以合理合法的申请到。当然他们要查证,你们在哪里做的,有没有照片为证,有没有视频,有没有报道。有了这些证明,他们才会批准。虽然很难做,我们成功的少,但是我们还是有成功的。不像别人一个成功的也没有,做也不会做,也不知道方向。

主持人:另外像您刚刚讲的是联邦申请免税,那么我今天像州申请免税的话这个步骤是不是也是大体相同的?
      
 会计师:州政府申请免税的时候大概只需要交$35元,加州政府叫做3500,也是同样需要你的组织结构,首先是article of incorporation,那就是成立公司的章程。这个拿到之后要到州务卿那里file state of information说明这个组织里面有多少人组成。谁是CEO?谁是会长?谁是秘书长?谁是CFO?和盈利的公司是一样的,另外你要有一个word description,你需要用文字来叙述一下你是做什么的。我是十字会,我主要的目的是接受社会的捐赠帮助残障人士等等。或者说我是一个社会团体,我要给一些优秀学生一些奖学金。必须首先有这个word description,然后一步一步的申请。大概有十大像需要申请,才能完全拿到这个免税,非常困难。
        主持人:申请非盈利组织,我想很多观众都是追求的盈利,那么这个非盈利组织到底有一个什么好处,或者说在税务方面有什么好处?
       
会计师:首先,非盈利组织不需要交税,这也是最大的好处。无论我是社会团体、宗教团体或者政治团体,或者我是十字会。当然我不能说他们有什么私人目的,拿着自己的钱去旅行、去吃饭或者做其它的事情。他可以说吃饭是为了集资,为了社会活动,无论是美国国庆、中国国庆。好多非盈利组织可以拿出这些钱做这些事情,都是合理合法的。要不然这个捐款都装在我自己的口袋里大家都不放心。所以成立非盈利组织的时候,我这个组织的条款是我这个非盈利组织不做的时候我要把这笔钱转给下一个非盈利机构。这笔钱不能我们几个人分一分就好了。
        主持人:也就是说通过非盈利组织募集到的所有善款都是必须属于这个机构,这个机构换到下一个人,就必须转到下一个机构,而不是属于个人。
       
会计师:如果要关掉非盈利机构,这个机构还有很多钱,他要给下一个类似这样的组织和机构,他不可以自己把这笔钱分了。盈利公司关公司的时候可以分一分,我欠别人多少钱之后我分一分,基本上都是这样。非盈利和盈利公司差别非常大就是这样。
        主持人:节目到这里我想提醒各位观众,我们的节目时现场直播的,如果您有什么疑问欢迎您拨打我们的热线电话或者登陆我们的网站进行咨询。钟会计师,像我们在申请非盈利机构的时候,要有所为的章程,那么这个章程在写的时候有没有相关的注意事项呢?
       
会计师:比如说我成立一个十字会,一定要写清楚我是501(C)4,如果我是成立一个慈善机构,一定要写清楚我是501(C)3,如果我是一个政治团体或者商会,一定要写清楚我是501(C)6。最后一个条款我要写清楚,关公司的时候我必须把它转给另外一个慈善机构。另外我们没有细讲这个免税的表格,一个叫做1023,一个叫做1024。1024就是对社会团体,政治团体、经济团体用的。1023就是针对慈善机构、宗教机构可以用的,这两种是完全不同的。另外要申请联邦那边交多少钱,如果你一年收的钱会超过一万美金,那么你需要交的费用是七百美金。否则的话,我一年收的会费只有一点点,我们是一个同乡会,每个人交一点点钱。二十个人组成,一个人交$100,也就两千美金。那你可以交$350来交这个申请费。所以,收集的不同金额交的申请费也不同。
       

非盈利机构如何申请免税
        一、成立
        1、在州务卿注册
        三种形式
        1) 宗教式的
        2) 社会互助型的慈善机构
        3) 政治团体和经济团体
        2、以后申请联邦税号
        3、再注册公司构成信息 statement of information
        4、申请联邦免税1023表或1024表
        · 第一部分:申请人身份信息
        1) 公司名称
        2) 联系人
        3) 公司地址
        4) 联邦税号
        5) 会计年度
        6) 联系人地址
        7) 有律师或会计师代表?
        8) 在第7项有否一个人不是公司官员、董事、信托委托人,雇员要付或许诺付钱来帮助,计划或建议组织运营结构及财务、税务问题吗?如果有,请说明和他要捐的钱数。
        9) 有网站和电子邮箱吗?
        10) 如果不需要报990,请讲明原因。
        11) 成立日
        12) 是在外国成立的吗?是的话,讲明。
        ·第二部分:组织结构
        1) 是公司吗?
        2) 是LLC吗?
        3) 是非注册的吗?
        4) 是信托吗?
        5) 有公司法by law吗?如果没有如何选择董事
        ·第三部分:组织结构的条款需要
        1) 501(c)(3)要求公司是慈善、宗教、教育和科研目的,要特别说明是哪类?章程中的第几务?
        2) 如果组织解散后,剩余资产仍然要用于上述用途。以目的的必须在公司成立文件中写明。指出是第几条。
        ·第四部分:文字说明公司的运作状况
        ·第五部分:官员、董事、信托委托人,雇员和独立承包商要拿薪水吗?
        1) 详细列明
        如果有以上人员每年薪水和收入超过$500,00美元,也要再次列出。
        2) 以上成员中有否通过家庭或生意有来往?
        3) 略
        4) 略
        5) 如果有利益冲突
        6) 7、8如果有生意往来,也要写明贷款关系和租赁契约,也要列明
        ·第六部分 :有否成员从组织得到好处?
        ·第七部分:组织的历史?是不是另一个组织的继承者?
        ·第八部分:组织的特别活动?
        1) 支持政治运动吗?
        2) 准备影响立法吗?
        3) 经营赌博吗?
        4) 如何集资?
        5) 和政府有关吗?
        6) 参与经济发展运动吗?
        7) 除了官员,有志愿人员吗?
        8) 你的组织准备和其它公司合资运作吗?
        9) 你是儿童看护公司申请501(k)吗?
        10) 你将用娱乐、艺术品、CD和磁带做宣传吗?
        11) 接受的捐款包括知识产权和不动产吗?
        12) 在外国操作吗?
        13) 贷款给别人吗?
        14) 给外国捐款吗?
        主持人:看来申请非盈利组织也是有很多学问在里面。今天非常感谢钟会计师和我们分享这么多好的资讯,同时也非常感谢各位的收看。我们下期同一时间再见。


    

  《钟子磊会计师谈美国税务》简介
        锺子磊会计师是美国加州会计师,1997年毕业于美国加州国际大学获得经济管理学硕士,1988年毕业于中国上海理工大学外语系科技英语系获得学士学位。大学毕业后曾任山东省机械建筑学院英文教师,后考入山东省国际信托投资公司从事国际融资租赁业务一直到来美。在美国一直从事会计工作,做过会计行业从应收帐款,应付账款,薪资,存货,财务报表,内部稽查,从小到大的各种工作。熟悉公司的各种运作方式,精通各种会计软件。
        锺子磊会计师2007年考到会计师执照后从会计师事务所独立出来,自己创业,有了自己的会计师事务所JOHN ZHONG CPA & COMPANY 。主要从事公司和个人所得税,薪资税,簿记,公司成立和解散,财务报表,查税,软件咨询等等方面的业务。锺子磊会计师对业务精益求精,在报税和查税方面有自己独到之处。通过大量和多年的工作,积累了大量的经验,特别是有的经验是任何书本也找不到的。他把大部分经验写在了文章中,通过各种媒体,用中文发表出去。帮助了北美地区广大华人朋友,特别是新移民朋友。现在他把部分文章收集成册,以书的形式发表出来,来满足客户的要求。书中用实例详细得讲解了如何用税法来报税省税。此书不是书,是省钱之道。
        此书目前只有在哈岗惠康书局还有售,其它书局以卖光。
        惠康书局地址:1611 S. AZUSA AVE, Hacienda Hts, Ca 91748. 99 大华广场内。另外对到我公司买不到的朋友道歉,我正在加印一万本,七月到货。凭此书可免费半小时咨询和重新审阅你过去三年的税表,并提出建议。





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