钟子磊会计师谈:解析国税局查税详情?

  

  主持人:各位好,欢迎收看本期的天天话题之财经专栏,在今天的节目中我们继续为您邀请到了我们的老朋友,资深会计师钟子磊会计师来谈一谈国税局在查税方面的一些相关注意事项。钟会计师,非常欢迎您。
会计师:主持人好,观众朋友们大家好。
主持人:钟会计师,关于查税方面我们谈过很多次。我们今天着重谈一谈国税局在查税过程中究竟是关注哪些方面。观众朋友首先就要问您了,到底哪些情况容易引起国税局来查税?当我们提到查税都会谈虎色变,都是不想被国税局查税的。
会计师:是的,我们过去经常讲查税,每个会计师都会讲到查税,也都会做查税。最吓人的也是查税,为什么呢?虽然被查税不是犯罪,不算是大问题,但是它会给你添无尽的麻烦。
查税的损失是什么呢?国税局查到你有偷税漏税,会让你补交好多税钱。为什么收到一个罚单你不紧张,因为罚单的钱数是有数的,闯红灯罚款$490元,乱换线罚款$260,这些都是有数的罚款。国税局估计税就像一个无底洞,如果你应对不好会非常麻烦。
最吓人的不是美国联邦调查局,因为我不犯罪你不会找我,我也不需要找律师。但是我时刻需要报税,我时刻有收入。国税局会时刻after you,这个词看似很礼貌,好像让女士优先,但是在这里是国税局追击你的意思。会让你感到精神压力很大,失眠,精神上的折磨这才是损失最大的。
国税局怎样查税?引起国税局注意的方方面面太多。我们现在知道各种条款,都是针对外国人的。现在查我们的好像不多,没有逼着我们自首。但是现在是埋地雷的时候,大家会说我不报了,我藏起来,我等将来再说。现在国税局没有腾出来一只手来整理,他们在查那些老的美国公民,不是带钱来的,在国外并没有什么根基的。不像我们这些外国人移民来的,有父母兄弟姐妹各种亲戚都在国外,有的还有自己的公司也在国外,你不报国税局也不知道也不管。如果处理不好,过上五年十年就变成自首了。就像现在的自首行动,TDF9022.1你要补税,补完税补完利息之后还要交一大笔钱,这笔钱有多少呢?也许是15%,20%,如果是五万元以下呢,罚你10%。这些都是将来会出现的问题,事情会出现的事情,所以做事情要把现在的事情就做好,以免将来会出现问题。因素我们慢慢讲,一点点讲。
主持人:像您说的,国税局在查账的时候,我们不是故意逃税或者做了一些什么事情招致国税局来查税,很多情况是在我们不知情的情况下,比如说对税法不太了解,或者在报税的时候不太了解,也会引起国税局对我们的关注。
会计师:是的,最简单的例子,假如我在美国没有收入,但是我带着钱来的,我又喜欢赌钱,去赌场把两万元存进去,你去赌钱,输光了好像没事,但是赌场会给国税局file一个report,这个report叫做FIN105。这个report不是直接给国税局,而是给国安局 看,他们一看你并不可疑,也不是什么坏人,他会把这个case丢给国税局。所以你你在赌场,即使你是外国的金卡、白金卡,只要你取钱你就已经成为了嫌疑人。赌场的ATM机器已经自动的file一个report报给了国安局Department of Homeland Security。这是最微小的一个地方,你觉得你是外国人,你什么事情都没做,你在美国也有什么收入,你已经在国税局的案板上了,说不定什么时候国税局就会剁你两刀。
主持人:很多赌场都是我们华人喜欢光顾的地方,大家在去的时候可能也没有想到这一点。
会计师:是的,这是最小的方面,所以成为美国公民的这些人就更需要注意了。特别是在美国做生意的朋友,有公司的朋友,你也许经常在公司里面提钱出来,存钱进去。也许你觉得你的会计师帮你做的天衣无缝(LOAN TO SHAREHOLDER & LOAN FROM SHAREHOLDER)。我刚开始是借给公司,你觉得没什么,公司不需要缴税。但是国税局就会问你,你这些个人借给公司的钱又是从哪里来的呢?你这就又有问题了,会把你问蒙了。你自己拥有的这笔钱你都从来没有报过税,也许是你自己省出来的,或者其它方式得到的这笔钱。你借给公司钱的时候,公司当然不需要缴税,你从公司拿走钱的时候也不需要缴税。但是你的钱从哪来的,国税局一旦追究起来会非常吓人。
主持人:其实很多在美国开公司的华人朋友这一点也是要小心一点,自己给自己公司钱这个好像并没有什么太大问题。
会计师:但是就怕国税局追你的根底,你的钱是什么时间赚的?你是新移民老移民?如果是新移民还好说,我从国内带来的钱,但是进一步说,你从国内带来的钱就没有问题吗?有的人说,十万、二十万、三十万,慢慢的来,现在也许国税局不会理你。但是事实上,你的每一笔转账,银行都已经报给了国安局,国安局会报给国税局。当银行给你说,对不起你的交易太复杂,我们要把你的户头关掉。这是被国安局吓到了,这还没有被国税局吓到。因为国安局会给银行发notice,我要查一下这个人,把这个人的所有转账记录给我看看,因为你经常进钱出钱,在还没有惊动你的时候,他们已经惊动银行了。所以银行害怕了,对不起我要关掉你的账户,这时候你要注意了,这并不是简单的你被银行关掉了账户,而是国安局或者国税局的某个部门把银行烦的不行了,银行才把你的账户关掉了。我所说的这些别人很少讲,这个并不是我从银行内部拿到的消息,这是跟国税局经常打交道的律师他们写的书,这些不是我凭空捏造的。
主持人:除此之外还有哪些是我们需要注意的?
会计师:有很多不报税的有钱的新移民被查,国税局他们是怎么知道的呢?我不知道华人有多少做破产的,做破产的都有一个file,在美国谁最强大呢?通过我们打交道,我们知道最吓人的不是执法部门,因为我们并不犯法,最吓人的其实是国税局查税的agent也就是查税员。他可以用破产法院、税务法院、联邦法院online filing的一个系统LEXISNEXIS。比如说我们现在写一个状子?让(messenger)送信的 递进去,交上费用(filing fee),案子是这样做进去的。但是联邦是不允许你这样做的,现在不允许你做这个书面的东西,越讲越复杂,讲到联邦那边破产律师的事情了。国税局的查税员(agent)也有这样的功能,他可以查到你的破产记录有没有。你的名字、你的出生年月日、你配偶的信息、你公司雇了几个人、你的驾照有几次违规记录、你是否有飞机、你是否有游艇、你有几张信用卡、你的信用卡付款是怎样的、你有几栋房子,他们全部能查到。所以这个系统非常强大,他们在查你的时候,你很有钱,他们一般他们先把你的这些东西都调查清楚,然后再去查你。你可以去看国税局的Audit Menu(查税手册),他们是查哪一方面的人,用什么技巧,他们都会教国税局的工作人员。在国税局工作的亚裔都很厉害,也很讨厌,因为和他们打交道会非常难。除了亚裔的查税员,其它人都是用“棒子”把你打蒙,你如果认真对待的话,你可以把他们顶回去。比如说我的一个客人,刚开始国税局要罚他七八万,我坚持了两年,帮他们搞定了这个案子,做了Amended Tax Return,最后不仅没有罚他们七万元钱,反而退给他们一万元钱。虽然国税局非常不情愿,但是这个结果让客人非常满意,非常吃惊。我可以做到这种地步。
主持人:但是大家还是不要存在侥幸的心理,非常感谢钟会计师和我们分享这么多好的资讯,我们先休息一下进一段广告。广告过后我们再继续今天的天天话题,不要离开。
(本期未完,请看下期)
 

《钟子磊会计师谈美国税务》简介
锺子磊会计师是美国加州会计师,1997年毕业于美国加州国际大学获得经济管理学硕士,1988年毕业于中国上海理工大学外语系科技英语系获得学士学位。大学毕业后曾任山东省机械建筑学院英文教师,后考入山东省国际信托投资公司从事国际融资租赁业务一直到来美。在美国一直从事会计工作,做过会计行业从应收帐款,应付账款,薪资,存货,财务报表,内部稽查,从小到大的各种工作。熟悉公司的各种运作方式,精通各种会计软件。
锺子磊会计师2007年考到会计师执照后从会计师事务所独立出来,自己创业,有了自己的会计师事务所JOHN ZHONG CPA & COMPANY 。主要从事公司和个人所得税,薪资税,簿记,公司成立和解散,财务报表,查税,软件咨询等等方面的业务。锺子磊会计师对业务精益求精,在报税和查税方面有自己独到之处。通过大量和多年的工作,积累了大量的经验,特别是有的经验是任何书本也找不到的。他把大部分经验写在了文章中,通过各种媒体,用中文发表出去。帮助了北美地区广大华人朋友,特别是新移民朋友。现在他把部分文章收集成册,以书的形式发表出来,来满足客户的要求。书中用实例详细得讲解了如何用税法来报税省税。此书不是书,是省钱之道。此书目前只有在哈岗惠康书局还有售,其它书局以卖光。地址:1611 S. AZUSA AVE, Hacienda Hts, Ca 91748. 99 大华广场内. 另外对到我公司买不到的朋友道歉.我正在加印一万本,七月到货.凭此书可免费半小时咨询和重新审阅你过去三年的税表, 并提出建议。

主持人:感谢回来,在今天的节目中我们继续为您邀请到了我们的老朋友钟子磊会计师来谈一谈关于国税局查税方面的相关注意事项。钟会计师我们继续刚才的话题。在之前您向我们介绍了几个因素容易引起国税局查税。比如说华裔朋友到赌场去赌钱的时候,在ATM机里取钱就会引起国税局的怀疑,除了刚刚您提到的这些,还有哪些是国税局容易盯上我们的因素?
会计师:比如说你是一个生产厂家,你的存货总是固定在一个数字,或者是变化很小,这也是一个因素。另外你的return earning,你的公司总是赚钱,超过二十五万你还是不分红,国税局规定超过二十五万你必须把钱分红。为什么我们的上市公司每年都有股息多少多少,因为你赚的钱必须分红出去,只能剩下二十五万,所以股票里面的钱你都需要分掉的。
另外,我们报个人税的时候,大家需要注意Schedule C,很多人有W-2,自己私下里做点小生意,Schedule C 做成lose,自认为很聪明,这样可以抵消我好多收入。是的,合理合法的你可以抵消,但是同时这个red flag,你的Schedule C是负的,国税局就会给你举起“红旗”,他会认为你可能有问题,也许就会查你。所有没有这个东西的人,也许就这一年就pass了,电脑就会放过去,但是你的就会卡在那里。
还有就是4794,这个指你买卖公司。如果你赚钱没关系,但是有很多人做成了赔钱。比如你是做房屋买卖的,我买了一栋房子,装修完再卖掉,最后你还赔钱,这是不太可能的,所以这也会引起国税局的注意。还有就是你把很多利息放进去,你的Schedule A里面只能放两栋房屋的利息,金额只能在一百一十万以下,超过一百一十万以上的哪些金额事实上你不可以放进去。
一般人的房子没有贷款一百万的,但是有的人是豪宅,在这种情况下也是会引起国税局的注意,你有这么多的利息,这么多的地税,还有人会把整容的医药费放在里面,也会被抓出来。整容的医药费到底算不算呢,你要好好地咨询一下。这些都是Schedule C、4797都是负的情况,这些都是红旗,就会引起查税。加上之前提到的你总是到赌场里取现金,你总是没有收入。这一系列都是容易引起国税局注意的因素。
主持人:如果我们今天被国税局通知要去面谈,大家可能会比较恐慌,但是如果真的要和国税局面对面,我想请教一下您国税局通常会和我们谈什么?
会计师:首先,接到国税局的通知信,你如果觉得自己没问题,你的心里素质很好,你也不会说错话,那么你可以不用律师或者会计师,自己去谈也可以。当然一般找会计师的比较多,找律师的比较少。因为会计师会给你很多建议,解决你的很多问题。
一般国税局会谈什么呢?你是做什么的?你的收入来源?你的收入是怎么统计出来的?你有没有记账机(Check Register)?你买货有没有发票(invoice)?这都是开始简单的问你,最关键就是开始查你帐的时候哪些问题。你的银行对账单,你的支票存根,你的税表,加上会计师给你做账你的资产平衡表等等,这些都系都要准备好一起给递交。
主持人:在查税的过程中有没有我们需要注意的地方?
会计师:查税的时候要格外小心,国税局的查税员也许会说我觉得你的收入(income)有问题,虽然他说你是随机被我们查到的,但是永远不要相信你是随机被抽查到的,你被查一定是有原因的。也许是因为遗产分配不均,你的弟兄姐妹把你告了;也许是因为离婚,你的配偶告你有私藏的收入没报,这些都是国税局查税的线索。也许国税局查别人的时候,牵连到你也被查。另一个公司被查,他们经常收到现金,是你们公司付给他们公司的,也许你就这样被牵连进去。你经常去便利店(Liquor Stores)去取现金,这也是线索。所以你一定不是随机被查到的,你一定是有问题才被查到的。
主持人:我们接到国税局查税的通知后,我们要事先准备些什么?
会计师:收到国税局的查税通知,大家都会紧张,但是也不需要太紧张。有的时候是电脑来的通知,叫做CP Notice2000。比如说你有很多利息没报,你有很多股票没报,他们给你统计了一个数字,要你补这些税。如果你有股票的买入价(base),你告诉他们,他们给你减免掉,如果你同意的话你就签字,把钱寄给他们就可以了。如果不同意,就上诉。
还有一些查账,他们会让你去国税局,或者查税员会去你们公司。这个就比较麻烦,你需要认真准备。你需要和会计师商讨好怎样应对。哪些方面引起的查税,做的不好,你存货的问题?你的应收账款出了问题?你的应付账款的问题?或者是你的销售额有问题?
要怎么处理?先提前准备好这些可能遇到的问题,等国税局的查税员查的时候可以试探他们,你就知道你哪里出了问题,他们为什么查你。有时候国税局的查税员也是猜测你哪里有问题,或者是他们的上一级领导让他们查你们的税。所以你一定要请一个会计师帮你未雨绸缪,解决好所有会出现的问题,这样会比你自己把帐作乱了,最后交很多税要好得多。
主持人:国税局查税的时候,有没有一定的时效性?或者是多少年之前的税国税局就不会追查了?
会计师:是的,这也是很多人关心的问题。这个时效期是三年,也就是说三年前的税是不会被查了。三年前的税,你报错了,即使偷税漏税了,国税局也不能查你了。
比如说你2012年的税是2013年4月15日之前报的,到了2016年4月15日之后,2012年的税出现任何问题,国税局也不能查你的税。这是指的联邦,每个州又不太一样,加州的有效期是五年。但是你说你2012年没有报税,到2016年的时候是不是也可以不查你呢?如果你没报税是空白国税局随时可以查你,报过税过了时效期,国税局反而不会查你。所以尽管你没有收入,你报零收入,也比你不报税要好。所以这就是时效性的问题,非常重要。
主持人:钟会计师,现在我们还剩下不到一分钟的时间,我想请您在节目最后给我们做一个总结,我们收到国税局查账的信该如处理?
会计师:收到国税局查税的信,首先要找会计师或律师进行研究。然后正确的应对面谈,一定要配合,如果不配合国税局会说你违反条款230,如果会计师不配合的话他可以把你会计师的执照取消,如果你的会计师做的不好你可以立即换会计师,把你做的不好的帐从头再做一遍,如果还不满意你可以上诉,上诉还不满意你可以拿到九十天的通知(notice),去税务法院,当然这都是很大的案子了。
基本上你遇到被查税的问题,请会计师做总归是有办法的,你一定要耐心要认真对待。但是一定不能不处理,国税局会直接到你的银行账户把你的钱拿走,国税局拿你的钱是不需要法院传票的,包括加州的州税局也是一样,所以一定要认真对待。
主持人:非常感谢钟会计师和我们分享了这么多好的资讯,同时也非常感谢给位的收看,我们下期同一时间再见。
会计师:谢谢,再见。
《钟子磊会计师谈美国税务》简介
锺子磊会计师是美国加州会计师,1997年毕业于美国加州国际大学获得经济管理学硕士,1988年毕业于中国上海理工大学外语系科技英语系获得学士学位。大学毕业后曾任山东省机械建筑学院英文教师,后考入山东省国际信托投资公司从事国际融资租赁业务一直到来美。在美国一直从事会计工作,做过会计行业从应收帐款,应付账款,薪资,存货,财务报表,内部稽查,从小到大的各种工作。熟悉公司的各种运作方式,精通各种会计软件。
锺子磊会计师2007年考到会计师执照后从会计师事务所独立出来,自己创业,有了自己的会计师事务所JOHN ZHONG CPA & COMPANY 。主要从事公司和个人所得税,薪资税,簿记,公司成立和解散,财务报表,查税,软件咨询等等方面的业务。锺子磊会计师对业务精益求精,在报税和查税方面有自己独到之处。通过大量和多年的工作,积累了大量的经验,特别是有的经验是任何书本也找不到的。他把大部分经验写在了文章中,通过各种媒体,用中文发表出去。帮助了北美地区广大华人朋友,特别是新移民朋友。现在他把部分文章收集成册,以书的形式发表出来,来满足客户的要求。书中用实例详细得讲解了如何用税法来报税省税。此书不是书,是省钱之道。此书目前只有在哈岗惠康书局还有售,其它书局以卖光。地址:1611 S. AZUSA AVE, Hacienda Hts, Ca 91748. 99 大华广场内. 另外对到我公司买不到的朋友道歉.我正在加印一万本,七月到货.凭此书可免费半小时咨询和重新审阅你过去三年的税表, 并提出建议。





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