钟子磊会计师谈:如何申请国税局税号(ITIN)?

  

        主持人:各位好,欢迎收看本期的天天话题之财经专栏,在今天的节目中我们继续为您请到了我们的老朋友钟子磊会计师来谈一谈到底国税局的识别号码是什么,钟会计师非常欢迎您。
        会计师:主持人好,观众朋友们大家好。
        主持人:我们从做节目到现在问的最多的问题就是外国朋友来美国到底什么情况是需要报税的。这一点请您帮我们再解释一下好不好?
会计师:刚刚我们还在闲聊关于外国人报税的问题。有的人住在中国,但是他在美国的公司赚得一些佣金,我是不是不需要报税?实际上您即使在中国住着,但是您在美国赚了钱那就需要报税。你也许会说,我在中国你又抓不到我,我凭什么到美国来报税。但是美国公司在发给你钱的时候会预扣你25%给国税局,有的是capital gain会预扣的更多,30%甚至更多,这是国税局的规定。如果不预扣,谁发给你钱谁就会有问题,年底会给你一个1042-S 的表。外国人报税不是移民的问题,也许你认为有绿卡和公民才需要报税。绿卡和公民是一定需要报税,但是没有绿卡不是公民你也有可能要报税。这就牵扯到我们今天的主题ITIN,美国国税局的报税识别号码。
        主持人:也就是说之前大家有个误区认为持有绿卡或者是公民才需要报税,其实不然,报税和自己的移民关系并没有直接必然关系,事实是只要你在美国有任何的收入就需要报税。
        会计师:是的,比如你在美国是个学生,你在网上买了一个iphone,又卖了一个iphone,或者在ebay、amazon上买卖零件。同时你又赚到了钱,这样的情况你就需要报税了。因为你在美国生活赚到了美国的钱,就需要报税。如果我在中国,我在amazon和ebay上赚了美国的钱,我要不要交税?这样子你不需要,因为你没有住在这里。你住在美国超过183天,尽管你没有移民身份也没有打工的身份,那你也需要报税。当然有很多人是不报税的,这是大家都知道的。
        主持人:您刚刚提到我们很多华人朋友觉得自己的身份可能并不是在美国的长久居民,所以报不报税好像都无所谓,其实不然,不报税是存在着惩罚性质的。
        会计师:比如你在美国炒股,你开了一个户头,那么他有你的名字,到时候他们会查,他们会给你寄信,这封信是美国的居住地址给你寄去的。你没有报税,你炒的很大,股票赚了很多钱,你现在要离开美国了,你有可能在海关移民局的地方被查到。
        主持人:您刚才提到有些学生在amazon 或ebay上卖些小东西也是需要报税的。这种情况,他们赚多少钱必须报税呢?
        会计师:到年底的时候他们会收到一张1099-k的表格,收入超过500块就要纳税了。即使你的成本是400块,只赚了100块,你也要报一个表1040NR。还有很多人在美国投资房地产,买了一栋房子,装修之后卖了出去,赚了很多钱,这种情况也要报税。ESCROW首先会扣你9.3%的加州税,再扣你25%的联邦税,这种情况下,你要申请一个国税局的识别号码 ITIN,这笔钱从你的收入中扣除,等你报完税后再把这笔钱还给你。
        主持人:那报税的好处在哪里呢?
        会计师:income tax 是没有好处的, 但是是义务,但是social security 和medicare,叫做self-employment tax(自雇税) 是有好处的。比如说今年我刚拿到绿卡,我在ebay 上做点生意赚了钱,你可以报你的social security 和medicare,有什么好处呢?在你65岁以后,或者失业,或者残疾,你都可以拿红蓝卡(免费医疗卡)。今年又和加州全保(covered california)联系起来了,不报税就买不了保险。保费的多少和你的报税的多少联系起来了。比如,我做保姆,我的年收入是24000块,去掉一些费用,我的纯收入是16000块,所以我可以买一个银或铜的保险计划,按照我的年龄55岁,我只要付保费100多块钱,其余400块加州政府补贴。
        主持人:所以,不管您的移民身份是什么,一定要报税,不要存在侥幸心理。您刚才说针对外国人报税,需要一个ITIN的号码,这是一个什么号码呢?
        会计师:ITIN,简称individual tax identification number。如果你在美国境外,你需到中国领事馆把你的护照公证,然后和w-7表寄到国税及申请Tax ID;如果你在美国境内,你需要本人持护照原件和w-7表去国税局申请Tax ID。你有了Tax ID,你就可以报税、抵税、在ebay 和amazon 上开户。
我们接着讲,如果你是外国人,你在美国买卖房屋,你需要报税,你就需要这个ITIN 号码。如果你在美国境外,你需要带上护照公证文件和w-7表到美国领事馆办理这个ITIN 号码。另外,在amazon 和ebay 上做生意的人需要这个ITIN号码,他们要用这个号码开户;如果你的公司是Partnership ,你需用K-1表来报个人税。这样你就用成立公司的文件、护照、k-1表、w-7表去申请Tax ID。还有就是如果你是个外国人,在美国开了个银行户头,你的利息收入也需要报税,你也需要这个ITIN 号码。
      
 主持人:所以这个ITIN号码是给外国人,在没有社会安全号码的情况下报税或做生意需要用的。
        会计师:另外这个ITIN 号码可以抵税。比如,我们的父母不是美国人,来美国探亲,住了半年,就可以申请一个ITIN号码来抵税。一个人可以抵3900块;如果是外国人的配偶,没有社会安全号码,如果有了ITIN 号码,就可以和配偶一起报抵税。
       
主持人:那么如果申请人在美国之外,ITIN识别号码申请的具体步骤是怎么样的呢?
        会计师:如果你在美国之外,你需要把你的护照到中国大使馆公证,然后和你的w-7表还有税表一起寄给国税局。 如果你在美国境内,你要本人拿着你的护照原件、w-7表和税表到国税局去申请。申请的地址是在德州的一个部门。ITIN号码在申请后半个月后才有效。
       
主持人:如果我们针对ITIN识别号码有问题的话,应该去哪咨询呢?
        会计师:可以去国税局的网站www.irs.gov.com,查找。而且网站上也有中文服务。还可以拨打国税局的电话1800-829-4477。
       
主持人:那么ITIN 可以用来申请驾照呢和工作许可呢?
        会计师:不可以申请驾照和工作许可。只能用来报税。所以这点大家也是要特别注意的。
       
主持人:在今天的节目中我们为您请到了我们的老朋友钟子磊会计师来谈一谈到底国税局的识别号码是什么。今天非常感谢钟会计师,同时也非常感谢您的收看, 我们下周同一时间再见。
       

        什么是个人纳税识别号码? (ITIN- Individual Taxpayer Identification Number?)
        个人纳税人识别号码(ITIN)是一个国税局核发用于处理税表的号码。它由九个数字组成,第一个数字一定是9,第四和第五个数字在70-88之间,例如9XX-70-XXXX. 国税局核发ITIN的对象,是那些无法向社会安全局(SSA)取得社会安全号码(SSN)但需要有美国纳税人身份号码的人。核发ITIN不受移民身份影响,因为无论是居民外籍人士或非居民外籍人士,都有可能依国税法规而必须在美国报税。个人必须要是需要符合报税资格,并且申报有效的联邦所得税表,才会获得ITIN号码,但符合例外规定者不在此限。
        ITIN的用途为何?
        ITIN只用于申报联邦税, 没有其它任何用途. 国税局核发ITIN给个人, 以帮助他们遵从美国税法的规定, 同时它也提供了一个办法, 能够有效率地处理与记录没有社会安全号码(SSN)者的税表和缴纳的税金. ITIN号码并不会授权在美国合法工作, 也不提供取得社会安全福利或低收入家庭福利优惠的资格.
       
谁需要ITIN?
        国税局核发ITIN号码给外籍人士和其它须申报联邦税但不符取得社会安全号码资格的人. 不符合取得社会安全号码资格的非居民外籍人士, 如果需要申报美国税表的理由只是为了依美国税收条约的条款申请退税, 也需要ITIN号码.
        其它需要ITIN者包括下列人士:
        ·需要申报美国税表的非居民外籍人士
        ·申报美国税表的美国居民外籍人士(根据在美国居住的天数而定)
        ·美国公民/居民外籍人士的被抚养人或配偶
        ·持有签证的非居民外籍人士之被抚养人或配偶
       
我如何确定自己是否需要ITIN号码?
        如果您没有社会安全号码, 而且也没有资格取得该号码, 但依规定您必须提供联邦税报税识别号码或必须申报联邦所得税表, 您就必须申请ITIN号码.如果您申请了社会安全号码但尚未获知结果, 请先不要提交W-7表. 只有当您收到社会安全局通知, 表示无法核发社会安全号码给您时, 您才需填妥W-7表.
如要取得社会安全号码, 请参阅SS-5表“申请社会安全卡”(Application for a Social Security Card)。如要取得SS-5表或查询您是否有资格取得社会安全号码(SSN),请到社会安全局网站或洽询社会安全局办公室。根据法律规定,外籍人士不可以既有ITIN又有SSN两种号码。填写税表时,要求填入社会安全号码(SSN)的空格必须填入SSN或是ITIN号码。如果填入SSA205c,applied for (申请中),NRA (非居民外籍人士)或空白未填,国税局将不再受理此类税表。

        我如何申请ITIN?
        请利用这份最新版W-7表【 国税局个人纳税人报税识别号码申请表】(Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number)来申请您的ITIN号码. 申请时并要附上一份有效的联邦所得税表(除非您符合例外规定), 并附上您经过公证(notarized)或认证(certified)的身份证明和外籍人士身份文件原件. 由于您申报的税表是您申请ITIN号码的附件, 因此请勿将税表寄到1040表, 1040A表或1040EZ表的报税说明中所列的受理地址, 而应将您的税表, W-7表, 身份证明与外籍人士身份文件一并寄到下列地址:
        Internal Revenue Service
        Austin Service Center
        ITIN Operation
        P.O. Box 149342
        Austin, TX 78714-9342
       

        钟子磊会计师事务所
        JOHN ZHONG CPA & COMPANY
        东区:17588 E. ROWLAND ST. #206
                    CITY OF INDSUTRY, CA 91748
        电话:626-839-5898
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